Estos son los cambios que se avecinan en el IVA

El Tratado de la UE prevé la armonización de impuestos indirectos, como el IVA, en la medida en que sea necesaria para garantizar el establecimiento y el funcionamiento del mercado interior, por lo que los avances en la armonización de la imposición indirecta son más significativos que los relativos a la imposición directa.

En este sentido, la Comisión Europea acaba de realizar una nueva batería de propuestas encaminadas a ofrecer a los Estados miembros más flexibilidad a la hora de fijar los tipos del Impuestos sobre el Valor Añadido y crear un mejor marco fiscal que favorezca el desarrollo de las pymes.

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Estas medidas forman parte de las revisión general del IVA que está realizando la Comisión Europea con el objetivo de crear un espacio único del IVA que reduzca el fraude de este impuesto en la UE.

Según la Comisión Europea, se pierden más de 150.000 millones de euros en concepto de IVA cada año, y de este importe, se calcula que unos 50.000 millones de euros corresponde al fraude del IVA transfronterizo.

Pierre Moscovici, comisario de Asuntos Económicos y Financieros, Fiscalidad y Aduanas, ha afirmado: «25 años después de la instauración del mercado único, las empresas y los consumidores siguen enfrentándose a 28 regímenes distintos del IVA a la hora de realizar actividades transfronterizas. Los delincuentes y los terroristas se han aprovechado de estas lagunas durante demasiado tiempo, organizando un fraude de 50.000 millones de euros cada año. Este anacrónico sistema, basado en las fronteras nacionales, debe acabar. Los Estados miembros han de considerar las operaciones transfronterizas del IVA como nacionales en nuestro mercado interior de aquí a 2022. Se prevé que, gracias a la propuesta de hoy, se reduzca el fraude del IVA transfronterizo en alrededor de un 80%. Al mismo tiempo, hará la vida más fácil para las empresas de la UE que comercian más allá de las fronteras, reduciendo la burocracia y simplificando los procedimientos en materia de IVA. En suma: una buena noticia para las empresas, los consumidores y los presupuestos nacionales, y una mala noticia para los defraudadores».

¿En qué consisten los cambios propuestos por la Comisión en materia de IVA?

La Comisión Europea propone reformar las normas sobre el IVA en toda la Unión Europea con el objetivo de que los Estados tengan más libertad para decidir los tipos de IVA y los productos sobre los que aplica cada uno, siempre y cuando mantengan, como mínimo, un tipo medio ponderado del 12%.

Actualmente, los Estados miembro pueden aplicar un tipo reducido no inferior al 5% a dos categorías distintas de productos y algunos Estados también aplican tipos superreducidos en el marco de excepciones específicas.

La compleja lista actual de bienes y servicios a los que pueden aplicarse tipos reducidos se derogará y será sustituida por una nueva lista de productos (tales como armas, bebidas alcohólicas, juegos de azar y tabaco) a los que siempre se deberá aplicar el tipo normal del 15% o un tipo superior.

Con las nuevas medidas propuestas, además del tipo normal del IVA del 15 %, los Estados miembros podrán ahora establecer un tipo reducido máximo del 5% a dos categorías de productos, además de incluir diferentes exenciones en función de los países basándose en razones históricas. La nueva propuesta incluye la posibilidad de establecer dos tipos reducidos de entre el 5% y el tipo estándar que elijan un tipo superreducido del 0% y el tipo reducido escogido, y finalmente una exención del IVA, con un tipo al 0%.

Además, con el nuevo régimen, todos los bienes a los que actualmente se aplican tipos diferentes del normal podrán conservarlos.

Las empresas con un volumen de negocio inferior a 2 millones de euros podrán beneficiarse de una simplificación de la facturación y registros por este impuesto.

Se autoriza a aplicar un IVA reducido a los coches eléctricos, híbridos o de hidrógeno, que ahora están gravados con el tipo general del 21%. Otros productos a los que se podrá aplicar un IVA reducido son los productos de higiene íntima femenina, como tampones y compresas.

Para la correcta presentación del IVA, las empresas necesitan contar con un software actualizado con los últimos cambios en materia fiscal.