7 puntos a tener en cuenta en la penúltima liquidación trimestral de IVA del año

Las empresas presentarán la liquidación trimestral de IVA. El modelo 303 del tercer trimestre tiene especial importancia por diferentes motivos que te interesa conocer.

• Conoce todo lo que debes tener en cuenta antes de presentar el modelo 303 correspondiente al penúltimo trimestre del año.
• Aprovecha esta liquidación trimestral de IVA para realizar la planificación del cierre fiscal del ejercicio.

La liquidación trimestral de IVA reclama una atención especial para evitar errores que se paguen caros. De hecho, la Agencia Tributaria cada vez tiene más información de los contribuyentes. En gran parte, ello responde a los avances de su proceso de digitalización.

¡TUITÉALO! Octubre es mes de presentación de modelos trimestrales para muchas pymes y autónomos. ¡Toma nota de los detalles de cómo funciona la autoliquidación del IVA!

Además, una vez concluido el año, Hacienda dispondrá de información adicional. Entre otras fuentes, destacan el modelo 390 y el modelo 347. Asimismo, ten en cuenta que cruzará lo facilitado por tu empresa con lo obtenido por otras vías. Por ello, de cara a la presentación del modelo 303 del tercer trimestre, es importante que tengas en cuenta los siguientes puntos:

1. Plazo de presentación del modelo 303 del tercer trimestre

Las fechas de presentación de esta liquidación trimestral son entre el 1 y el 20 de octubre. En 2023, esta fecha cae en viernes no festivo. Sin embargo, si coincidiese en sábado, domingo o festivo, se trasladaría al día hábil siguiente. Por ejemplo, en 2024 el 20 de octubre es domingo. Por tanto, se producirá un traslado del fin del plazo hasta el 21 de octubre.

Además, conviene recordar que el plazo para realizar la domiciliación del pago concluye 5 días antes. En consecuencia, lo habitual es que la fecha límite sea el 15 de octubre. Así es en 2023.

Sin embargo, esta fecha límite para la domiciliación no depende de que el 15 de octubre sea sábado, domingo o festivo. Se mueve en función del fin del plazo de presentación. Por ejemplo:

• En 2023, el 15 de octubre es domingo, pero eso no implica que se amplíe el plazo de domiciliación. Este termina el 15 de octubre.
• En 2024, el 15 de octubre es martes, pero el plazo de domiciliación sí se ampliará, ya que lo hace el de presentación. Como el de presentación terminará el 21 octubre, el de domiciliación llega hasta el 16 de octubre. 

En 2023, la fecha tope para presentar el modelo 303 del tercer trimestre es el 20 de octubre. Si deseas domiciliar el pago, tendrás hasta el día 15 de octubre.

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2. Planificación fiscal

La liquidación trimestral del modelo 303 que se presenta en octubre, supone la entrada en la recta final del ejercicio fiscal. Evita quedarte helado con la última liquidación de IVA del año. Es conveniente revisarla en profundidad y realizar una planificación fiscal de cara al cierre del ejercicio.

En ese sentido, es importante la relación fluida entre el contable y la empresa. Si aquel es un asesor externo, la fluidez de la relación es un requisito para una buena planificación. Por fortuna, hoy en día existen soluciones que, como Sage Despachos Connected, optimizan la conectividad entre ambas partes.

3. Servicio de asistencia para la cumplimentación de IVA Pre303

Desde febrero de 2020 está disponible para todos los contribuyentes el Pre303, un servicio de ayuda para la cumplimentación del modelo 303, que conviene consultar. Su filosofía es la de ir incorporando, a medida que pasa el tiempo, nuevas funcionalidades. Así, por ejemplo:

• Al principio, las opciones más avanzadas de ayuda se centraban en los contribuyentes del SII, que presentan el modelo 303 todos los meses. Los que realizan presentaciones trimestrales apenas podían obtener información.
• En los últimos tiempos, los contribuyentes que realizan presentaciones trimestrales también están pudiendo acceder a amplia información. No obstante, para ello, deben optar voluntariamente por llevar sus libros de registro en un formato electrónico estandarizado. A cambio, puedes obtener la descarga de la mayoría de los datos de la liquidación trimestral a través de Pre303. 

4. Planificar inversiones para el último trimestre del año

Con tres liquidaciones de IVA realizadas en el ejercicio, el resultado de la última no debería de ser una sorpresa. Se buscará estimar un buen resultado del ejercicio y una liquidación a pagar de IVA en el cuarto trimestre. De esta manera, se podrán planificar inversiones para este último periodo del año que reduzcan el IVA a pagar.

En todo caso, recuerda que no solo importan las consideraciones fiscales. No realices inversiones innecesarias o en un momento inadecuado solo por reducir o retrasar el pago de impuestos.

Compara las alternativas de las que dispones y realiza los cálculos financieros oportunos que orienten tu decisión.

5. Anticipar gastos

El anticipo de inversiones nos puede reducir la liquidación de IVA a pagar. Sin embargo, su impacto en la cuenta de resultados puede ser reducido. Ten presente que solo disminuirán el gasto en la parte proporcional de amortización imputable al ejercicio. 

Si se estima un buen resultado del ejercicio y una liquidación de IVA a pagar, ciertos gastos se podrán planificar y anticipar para el último trimestre de año. Pueden ser los de material de oficina, publicidad y otros servicios profesionales, etcétera. 

6. Revisar la liquidación trimestral

Es preciso cotejar los libros mayores de las cuentas de IVA con los libros registros de IVA. Hay que asegurarse de que no hay:

• Facturas duplicadas. 
• Numeraciones inadecuadas. 
• Errores en la contabilización de las facturas.
• Campos requeridos en los libros registros indebidamente cumplimentados.

7. Proyectar el resultado del ejercicio

Con la penúltima declaración del IVA del año presentada y la contabilidad cerrada del mes de septiembre, puedes proyectar con bastante exactitud el resultado del ejercicio. Así, dispondrás del último trimestre para intentar incrementar las ventas si el resultado no es bueno. O para realizar determinados gastos si quieres rebajar la factura fiscal por el impuesto sobre Sociedades.

La anticipación es una de las claves que te permiten llevar las obligaciones fiscales al día. No obstante, debe ser acompañada con una buena conjunción entre asesores y empresas. Herramientas como Sage Despachos Connected facilitan que todas las partes implicadas gestionen su tiempo de la mejor forma posible.

Nota del editor: Este artículo fue publicado con anterioridad y actualizado a 2023 por su relevancia.