{"id":11683,"date":"2022-11-28T08:00:00","date_gmt":"2022-11-28T07:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/?p=11683"},"modified":"2025-04-24T16:35:02","modified_gmt":"2025-04-24T14:35:02","slug":"der-one-stop-shop-oss-umsatzsteuer-im-eu-weiten-onlinehandel","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/der-one-stop-shop-oss-umsatzsteuer-im-eu-weiten-onlinehandel\/","title":{"rendered":"Der One-Stop-Shop (OSS) \u2013 Umsatzsteuer im EU-weiten Onlinehandel"},"content":{"rendered":"
\n\t
\n\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\tRecht, Steuern und Finanzen<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t

\n\t\t\t\t\t\tDer One-Stop-Shop (OSS) \u2013 Umsatzsteuer im EU-weiten Onlinehandel\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/p>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t

\n\t\t
\n\t\t\t
\n\t
\n\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\n\t\t
\n\t\t\t\n\t\t\t\t\"\"\t\t\t\tSabine Preusser<\/span>\n\t\t\t<\/a>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n

Bereits mit dem 01.07.2021<\/a> hat sich f\u00fcr mittelgro\u00dfe deutsche Online-H\u00e4ndler in Bezug auf Verk\u00e4ufe an Privatpersonen in anderen Staaten der EU so einiges ge\u00e4ndert: Die Lieferschwelle sank auf 10.000\u20ac. F\u00fcr die Online-H\u00e4ndler bedeutet das, dass die Umsatzsteuer bei \u00dcberschreiten dieser Lieferschwelle in den L\u00e4ndern der Kunden entrichtet werden muss. Das ist aufwendig. Zur Entlastung hat die Bundeszentrale f\u00fcr Steuern einen \u2018One-Stop-Shop\u2019 eingerichtet, f\u00fcr den man sich als Online-H\u00e4ndler registrieren kann.<\/p>\n\n\n\n

Das Prinzip des One-Stop-Shops<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

Jeder Online-H\u00e4ndler, der steuerpflichtig ist, gibt beim One-Stop-Shop seine elektronische Steuererkl\u00e4rung ab. Darin enthalten sind die Ums\u00e4tze, die er mit den Verk\u00e4ufen an private Kunden in anderen L\u00e4ndern erzielt hat. Die so selbst berechnete Steuer zahlt der Online-H\u00e4ndler<\/a> an die Bundeszentrale f\u00fcr Steuern. Abgerechnet wird nach den Umsatzsteuers\u00e4tzen der jeweiligen L\u00e4nder der Kunden. Die Bundeszentrale f\u00fcr Steuern \u00fcbernimmt nun die Verrechnung mit den Finanzbeh\u00f6rden in den anderen EU-Staaten und nimmt auch die \u00dcberweisung der f\u00e4lligen Steuerbetr\u00e4ge dorthin vor. Es handelt sich also um das gleiche Verfahren wie beim Mini-One-Stop-Shop. (\u00a7 18h Abs. 1 Satz 2 UStG)<\/p>\n\n\n\n

F\u00fcr die Registrierung ben\u00f6tigt der Online-H\u00e4ndler eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (UID-Nummer). Sollte keine vorliegen, so kann sie der H\u00e4ndler bei der Bundeszentrale f\u00fcr Steuern beantragen. Es dauert allerdings ein paar Tage, bis diese zur Verf\u00fcgung steht. Mit der UID-Nummer kann man sich im Online-Portal der Bundeszentrale f\u00fcr Steuern einloggen. Dazu wird eine Zertifizierungsdatei mit dem dazugeh\u00f6rigen Passwort des Portals der Bundeszentrale f\u00fcr Steuern ben\u00f6tigt. Wer keine Zertifizierung besitzt, kann sich alternativ \u00fcber das ElsterOnline-Portal registrieren. Das ist der einfachere Weg.<\/p>\n\n\n\n

Diese Regelung hat sich ge\u00e4ndert<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

Vor dem 01.07.2021 war es so, dass sich Online-H\u00e4ndler, aber auch andere Unternehmen, die ihre Dienstleistungen in anderen EU-L\u00e4ndern erbringen oder eben Produkte dorthin verkaufen, sich beim \u00dcberschreiten der Lieferschwelle bei den Finanz\u00e4mtern in dem Land registrieren lassen mussten, in dem sich ihre Kunden befanden. Jeder Unternehmer unterlag den Regelungen des jeweiligen Landes und musste dort in der Landessprache seine Steuererkl\u00e4rung f\u00fcr die Umsatzsteuer machen, um anschlie\u00dfend die Umsatzsteuer dort abf\u00fchren zu k\u00f6nnen. Es galt jedoch die Lieferschwelle des Landes, in dem der Kunde seinen Wohnsitz hat (Art. 34 MwStSystRL). Allerdings lag diese in den meisten EU-L\u00e4ndern bei 35.000 \u20ac netto. Mit dem 01.07.2021 fielen diese nationalen Lieferschwellen und damit der h\u00f6here Wert weg. Stattdessen gilt nun einheitlich EU-weit die Lieferschwelle von 10.000 \u20ac (Art. 59c Abs. 1c MwStSystRL).<\/p>\n\n\n\n

F\u00fcr den One-Stop-Shop m\u00fcssen sich daher nur Online-H\u00e4ndler anmelden, die bei Verk\u00e4ufen in andere EU-Staaten diese Lieferschwelle \u00fcberschreiten. Bleibt der H\u00e4ndler in allen EU-Staaten unter der Lieferschwelle, so kann er im eigenen Land die Umsatzsteuer erkl\u00e4ren und zahlen.<\/p>\n\n\n\n

Umsetzung von EU-Recht<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

Nachdem die Regelungen im B2C-Handel mit dem 01.07.2021 umgesetzt wurden, schaffte Deutschland den rechtlichen Rahmen f\u00fcr die Mehrwertsteuerreform<\/a> im Online- und Versandhandel. (VAT E-Commerce Package) Mit dem Jahressteuergesetz 2020 wurden einzelne Paragrafen im Umsatzsteuergesetz ge\u00e4ndert. Der \u00a7 3c UStG (Art. 14 Nr. 4 JStG) legt den Ort der Lieferung bei einem Fernverkauf auf den Ort fest, an dem sich das Produkt am Ende der Versendung befindet. Dieser Ort liegt im Online- und Versandhandel beim Kunden.<\/p>\n\n\n\n

Im \u00a7 18j UStG (Art. 13 Nr. 2 JStG) wird geregelt, wie das Verfahren \u00fcber den One-Stop-Shop abgewickelt wird. So wird das Besteuerungsverfahren f\u00fcr elektronische Dienstleistungen beschrieben. Daf\u00fcr wurde der Mini-One-Stop-Shop eingerichtet. Die Rechtsgrundlage f\u00fcr den One-Stop-Shop ist also die gleiche wie f\u00fcr den Mini-One-Stop-Shop (Art. 369a ff. MwStSystRL).<\/p>\n\n\n\n

Nutzung des besonderen Besteuerungsverfahrens<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

Um das besondere Besteuerungsverfahren nutzen zu k\u00f6nnen, muss sich der Unternehmer wie oben beschrieben registrieren. Diese Registrierung muss vor dem Besteuerungszeitraum erfolgen, in dem die Besteuerung erstmals gelten soll (\u00a7 18j Abs. 1 Satz 3 UStG iVm Art. 13 Nr. 2 JStG).<\/p>\n\n\n\n

Die Abgabe ist bis zum Ende des Monats, der auf den Ablauf des Besteuerungszeitraums (Kalendervierteljahr) folgt, elektronisch dem Bundeszentralamt f\u00fcr Steuern <\/a>zu \u00fcbermitteln. Die Steuer muss fristgem\u00e4\u00df erkl\u00e4rt und entrichtet werden. Der Aufzeichnungspflicht ist nachzukommen.<\/p>\n\n\n\n

Auch wenn keine Ums\u00e4tze im betreffenden Kalendervierteljahr ausgef\u00fchrt wurden, ist eine Steuererkl\u00e4rung (sogenannte Nullmeldung) zu den angegebenen Terminen abzugeben.<\/p>\n\n\n\n

Zur Erinnerung: <\/strong>beim Mini-One-Stop-Shop sp\u00e4testens am 20. Tag nach dem Ende des Besteuerungszeitraumes. Eine Korrektur von Fehlern kann mit der n\u00e4chsten Steuererkl\u00e4rung erfolgen.<\/p>\n\n\n\n

Wichtig zu wissen ist, dass jeder Online-H\u00e4ndler gehalten ist, sich an die Regeln zu halten. Bei mehrmaligen Verst\u00f6\u00dfen k\u00f6nnen die Finanzbeh\u00f6rden Unternehmen von diesem besonderen Besteuerungsverfahren ausschlie\u00dfen.<\/p>\n\n\n\n

Nicht alle Online-H\u00e4ndler werden den One-Stop-Shop nutzen k\u00f6nnen. H\u00e4ndler, die ihre Produkte \u00fcber den Amazon Marketplace anbieten und bei denen Amazon den Versand der Produkte \u00fcbernimmt, werden ausgeschlossen sein, wenn die Produkte \u00fcber Fulfillment-Center (FBA) in andere EU-Staaten versendet werden. Dieser Ablauf ist mit dem besonderen Besteuerungsverfahren bislang nicht abgedeckt. Das Gleiche gilt auch f\u00fcr das \u2018Dropshipping\u2019, wenn der H\u00e4ndler seine Waren zwar \u00fcber einen eigenen Shop anbietet, diese aber selbst nicht auf Lager hat und sie vom Hersteller oder einem Gro\u00dfh\u00e4ndler an den Kunden versenden l\u00e4sst.<\/p>\n\n\n

\n\t
\n\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t

Interesse an weiteren Tipps & Insights zu den Themen Recht, Steuern und Finanzen?<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t

<\/p>\n

\u2026mit unserem Newsletter 1x im Monat<\/p>\n

<\/p>\n

<\/p>\n

    <\/p>\n
  • Neue Trends aus der Business Welt<\/li>\n

    <\/p>\n

    <\/p>\n

  • Aktuelle Urteile verst\u00e4ndlich erkl\u00e4rt<\/li>\n

    <\/p>\n

    <\/p>\n

  • Tipps zu Recht, Steuern & Finanzen<\/li>\n

    <\/p>\n

    <\/p>\n

  • Experten-Interviews, Studien u.v.m<\/li>\n

    <\/ul>\n

    <\/p>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\tJetzt Newsletter abonnieren<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\"\"\t\t\t<\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

    Welche Online-H\u00e4ndler sollten den One-Stop-Shop nutzen und f\u00fcr wen bleibt alles beim Alten? Eine Frage, die sich Online-H\u00e4ndler heute stellen m\u00fcssen. Hier finden Sie Antworten!<\/p>\n","protected":false},"author":722,"featured_media":10753,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_sage_video":false,"post_featured_image_hide":false,"footnotes":""},"categories":[65],"tags":[84,63,191,351],"business_type":[17,18],"lilypad":[],"context":[],"industry":[],"persona":[58,54,60,57,59],"imagine_tag":[32,39,41,40,24],"coauthors":[953],"class_list":["post-11683","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-recht-steuern-finanzen","tag-buchhaltung","tag-compliance","tag-mittelstand","tag-umsatzsteuer","business_type-kleinunternehmer-handwerker","business_type-mittlere-unternehmen"],"sage_meta":{"region":"de-de","author_name":"Sabine Preusser","featured_image":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/11\/2022\/04\/GettyImages-1352002639-e1681485882427.jpg","imagine_tags":{"32":"Buchhaltung","39":"Kleine Unternehmen","41":"Mittelstand","40":"Mittlere Unternehmen","24":"Sage Blog"}},"distributor_meta":false,"distributor_terms":false,"distributor_media":false,"distributor_original_site_name":"Sage Advice Deutschland","distributor_original_site_url":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog","push-errors":false,"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/posts\/11683","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/users\/722"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/comments?post=11683"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/posts\/11683\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/media\/10753"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/media?parent=11683"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/categories?post=11683"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/tags?post=11683"},{"taxonomy":"business_type","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/business_type?post=11683"},{"taxonomy":"lilypad","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/lilypad?post=11683"},{"taxonomy":"context","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/context?post=11683"},{"taxonomy":"industry","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/industry?post=11683"},{"taxonomy":"persona","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/persona?post=11683"},{"taxonomy":"imagine_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/imagine_tag?post=11683"},{"taxonomy":"author","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/coauthors?post=11683"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}