{"id":11729,"date":"2023-01-25T08:00:00","date_gmt":"2023-01-25T07:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/?p=11729"},"modified":"2026-01-22T14:43:27","modified_gmt":"2026-01-22T13:43:27","slug":"falsch-ausgewiesene-umsatzsteuer-ist-eine-rechnungsberichtigung-notwendig","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/falsch-ausgewiesene-umsatzsteuer-ist-eine-rechnungsberichtigung-notwendig\/","title":{"rendered":"Falsch ausgewiesene Umsatzsteuer \u2013 ist Rechnungsberichtigung notwendig?"},"content":{"rendered":"
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\n\t\t\t\t\t\t\tRecht, Steuern und Finanzen<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t
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\n\t\t\t\t\t\tFalsch ausgewiesene Umsatzsteuer \u2013 ist Rechnungsberichtigung notwendig?\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

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\n\t\t\t\n\t\t\t\t\"\"\t\t\t\tSabine Preusser<\/span>\n\t\t\t<\/a>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\n\n\n\n\n

Fehlerhafte Angaben auf Rechnungen<\/a> f\u00fchren immer zu der Frage, was nun zu tun sei. \u00c4rgerlich sind sie in jedem Fall, verz\u00f6gern Fehler doch h\u00e4ufig die Zahlung der Rechnung. Sind auf der Rechnung fehlerhafte Umsatzsteuerangaben zu finden, so f\u00fchrt das zu steuerrechtlichen Konsequenzen. Die Berichtigung der falschen Umsatzsteuer muss den formalen Vorgaben gen\u00fcgen. Der Europ\u00e4ische Gerichtshof hat im Hinblick auf die R\u00fcckwirkung von Rechnungsberichtigung ebenfalls Vorgaben auferlegt, die es zu ber\u00fccksichtigen gilt.<\/p>\n\n\n\n

M\u00f6glichkeiten falsch ausgewiesener Umsatzsteuer<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

Im Wesentlichen gibt es 5 F\u00e4lle, in denen die Umsatzsteuer falsch ausgewiesen wird:<\/p>\n\n\n\n

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  1. Wurde etwa bei einer Rechnung \u00fcber Lebensmittel die Umsatzsteuer mit 19 Prozent ausgewiesen, tats\u00e4chlich betr\u00e4gt sie aber 7 Prozent, so ist sie zu hoch ausgewiesen.<\/li>\n\n\n\n
  2. Wird auf einer Restaurantrechnung der Umsatzsteuerbetrag f\u00fcr Getr\u00e4nke mit 7 Prozent ausgewiesen, statt mit 19 Prozent, so ist der Umsatzsteuerbetrag zu niedrig angegeben.<\/li>\n\n\n\n
  3. Handelt es sich auf der Rechnung um eine steuerfreie Leistung, wie etwa bei \u00e4rztlichen Leistungen und wird Umsatzsteuer ausgewiesen, ist das falsch.<\/li>\n\n\n\n
  4. Handelt es sich beim Ersteller der Rechnung um einen Kleinunternehmer nach \u00a7 19 UStG oder eine Privatperson, so darf keine Umsatzsteuer in Rechnung gestellt werden, da diese von der Umsatzsteuerpflicht befreit sind.<\/li>\n\n\n\n
  5. Wird der richtige Steuersatz auf der Rechnung angegeben, der Steuerbetrag aber falsch berechnet und auf der Rechnung ausgewiesen, so muss auch das korrigiert werden.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n

    Tipp: Schreiben Sie Ihre Rechnungen einfach, schnell & fehlerfrei mit dem passenden Rechnungsprogramm<\/a>.<\/p><\/blockquote><\/figure>\n\n\n\n

    Auswirkung auf die Steuerpflicht<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

    Alle diese M\u00f6glichkeiten haben ganz unterschiedliche Auswirkungen auf die Steuerpflicht des Ausstellers und des Empf\u00e4ngers der Rechnung, wenn dieser Unternehmer und zum Vorsteuerabzug berechtigt ist:<\/p>\n\n\n\n

    Wurde die Umsatzsteuer zu hoch ausgewiesen, so ist der Aussteller der Rechnung verpflichtet, diese an das Finanzamt abzuf\u00fchren (\u00a7 14 c Abs. 1 Satz 1 UStG). Der Empf\u00e4nger der Rechnung darf allerdings nur den Vorsteuerbetrag geltend machen, der sich aus dem korrekten Steuersatz ergeben w\u00fcrde.<\/p>\n\n\n\n

    Ist die Umsatzsteuer zu niedrig ausgewiesen worden, so schuldet der Aussteller der Rechnung die gesetzlich vorgeschriebene Umsatzsteuer und nicht den auf der Rechnung f\u00e4lschlicherweise ausgewiesenen Betrag (Abschnitt 14c.1 Abs. 9 UStAE). Der Empf\u00e4nger der Rechnung darf jedoch nur den Betrag als Vorsteuer geltend machen, der auf der Rechnung angegeben ist, also den geringeren Betrag (Abschnitt 14c.1. Ab. 10 Satz 1 UStAE). Nach dem Urteil des Bundesfinanzhofs vom 19.03.2009, Aktenzeichen V R 48\/07 ist die nicht entrichtete Steuerschuld nach \u00a7 233a AO zu verzinsen.<\/p>\n\n\n\n

    Wurde f\u00e4lschlicherweise f\u00fcr steuerfreie Ums\u00e4tze Umsatzsteuer ausgewiesen, so gilt das Gleiche wie bei einer zu hoch ausgewiesenen Umsatzsteuer. Der Aussteller der Rechnung schuldet die ausgewiesene Umsatzsteuer. Der Empf\u00e4nger der Rechnung darf den Vorsteuerbetrag nicht in Abzug bringen.<\/p>\n\n\n\n

    Auch ein Kleinunternehmer oder eine Privatperson schulden den Umsatzsteuerbetrag, wenn dieser unrichtig auf der Rechnung ausgewiesen wurde.<\/p>\n\n\n\n

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    E-Book: Jahresabschluss 2022\/Buchhaltung 2023<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t
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