{"id":11764,"date":"2022-12-13T08:00:00","date_gmt":"2022-12-13T07:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/?p=11764"},"modified":"2026-01-22T14:44:19","modified_gmt":"2026-01-22T13:44:19","slug":"lohnsteuer-richtlinie-lstr-allgemeine-verwaltungsvorschrift-zur-besteuerung-des-arbeitslohns","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lohnsteuer-richtlinie-lstr-allgemeine-verwaltungsvorschrift-zur-besteuerung-des-arbeitslohns\/","title":{"rendered":"Lohnsteuerrichtlinie 2023: Allgemeine Verwaltungs\u00advorschrift zur Besteuerung des Arbeits\u00adlohns"},"content":{"rendered":"
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\n\t\t\t\t\t\t\tHR-Management und Lohnbuchhaltung<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t
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\n\t\t\t\t\t\tLohnsteuerrichtlinie 2023: Allgemeine Verwaltungs\u00advorschrift zur Besteuerung des Arbeits\u00adlohns\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

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\n\t\t\tver\u00f6ffentlicht am
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\n\t\t\t\n\t\t\t\t\"Andrea\t\t\t\tDr. Andrea Schmidt<\/span>\n\t\t\t<\/a>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n\n\n

Bereits im September 2022 hat das Bundeskabinett die inzwischen \u00fcberarbeitete Lohnsteuerrichtlinie 2023 (LStR) vorgelegt. Erforderlich ist noch die Zustimmung des Bundesrates, damit die Lohnsteuerrichtlinie mit Januar 2023 auch angewendet werden k\u00f6nnen. Enthalten sind Erl\u00e4uterungen der Weisungen an die Finanz\u00e4mter zur Vermeidung unbilliger H\u00e4rten, zur einheitlichen Rechtsanwendung und zur Vereinfachung der Verwaltung. Anwendbar sind sie, soweit nichts anderes bestimmt ist, f\u00fcr den laufenden Arbeitslohn in den Lohnzahlungszeitr\u00e4umen, die in der Regel der Kalendermonat sind, und zwar f\u00fcr solche, die nach dem 31. Dezember 2022 enden. <\/p>\n\n\n\n

Die wichtigsten Neuregelungen der Lohnsteuerrichtlinie 2023<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Die folgenden \u00c4nderungen sollten Unternehmen f\u00fcr die Lohn- und Gehaltsabrechnung wissen, damit sie im neuen Jahr in Sachen Lohnabrechnung mit Ihrer Lohnsoftware<\/a> gut aufgestellt sind.<\/p>\n\n\n\n

Zusch\u00fcsse zu einer privaten Krankenversicherung und Pflege-Pflichtversicherung<\/h3>\n\n\n\n

Arbeitgeber<\/a> d\u00fcrfen Zusch\u00fcsse zu einer privaten Krankenversicherung und Pflege-Pflichtversicherung des Mitarbeiters nur dann steuerfrei zahlen, wenn der Mitarbeiter eine entsprechende Bescheinigung des Versicherungsunternehmens vorlegt. In dieser muss best\u00e4tigt sein, dass die Voraussetzungen nach Sozialgesetzbuch V und XI vorliegen und es sich um die entsprechenden Leistungen handelt. Werden die Zusch\u00fcsse direkt an den Mitarbeiter ausgezahlt, muss dieser die zweckentsprechende Verwendung mit einer Bescheinigung des Versicherungsunternehmens nach Ablauf jedes Kalenderjahres nachweisen. <\/p>\n\n\n\n

F\u00fcr den Arbeitgeber gilt, dass diese Bescheinigung im Lohnkonto<\/a> aufzubewahren ist. In den LStR 2023 wird diesbez\u00fcglich klargestellt, dass ab dem 1. Januar 2024 das Bescheinigungsverfahren \u00fcber die Kranken- und Pflegeversicherungsbeitr\u00e4ge durch die elektronische Daten\u00fcbermittlung ersetzt werden soll. Die Daten sollen dem Arbeitgeber dann zum Abruf bereitgestellt werden.<\/p>\n\n\n\n

Tipp: Mit der passenden Lohnsoftware sind Sie 2023 stets auf der sicheren Seite<\/a><\/p><\/blockquote><\/figure>\n\n\n\n

Nachtarbeit<\/h3>\n\n\n\n

An Sonn- und Feiertagen geleistete Nachtarbeit<\/a> f\u00fchrt zu einer Steuerbefreiung der Sonn- und Feiertagsarbeit, aber auch der Nachtarbeit. Der steuerfreie Zuschlagssatz f\u00fcr die Nachtarbeit ist mit dem steuerfreien Zuschlagssatz der Sonn- und Feiertagsarbeit zusammenzurechnen. Das gilt auch dann, wenn nur ein Zuschlag gezahlt wird. In den Lohnsteuer-Richtlinien 2023 wird klargestellt, dass sich die Beurteilung, ob es sich um einen gesetzlichen Feiertag handelt, nach dem Ort der T\u00e4tigkeitsst\u00e4tte richtet und nicht nach dem Firmensitz.<\/p>\n\n\n\n

Sachbezugsfreigrenze<\/h3>\n\n\n\n

F\u00fcr die Sachbezugsfreigrenze der Arbeitgeberleistungen gilt Folgendes:<\/p>\n\n\n\n