{"id":1284,"date":"2014-01-22T00:00:00","date_gmt":"2014-01-22T00:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/?p=1284"},"modified":"2026-01-22T16:43:54","modified_gmt":"2026-01-22T15:43:54","slug":"lohnt-sich-die-e-bilanz","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lohnt-sich-die-e-bilanz\/","title":{"rendered":"Lohnt sich die E-Bilanz?"},"content":{"rendered":"
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\n\t\t\t\t\t\t\tRecht, Steuern und Finanzen<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t
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\n\t\t\t\t\t\tLohnt sich die E-Bilanz?\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

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\n\t\t\tver\u00f6ffentlicht am
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\n\t\t\t\n\t\t\t\t\"\"\t\t\t\tSage Redaktion<\/span>\n\t\t\t<\/a>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n\n\n
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\"Steuerberaterin<\/figure>

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Steuerberaterin Iris Bremer geht der Frage auf den Grund, ob sich die E-Bilanz lohnt. Quelle: p<\/p>\n<\/div>\n\n\n\n

[Gastbeitrag von Iris Bremer] Zum Thema E-Bilanz bricht die hei\u00dfe Phase an. Was es bedeutet, die Bilanz elektronisch zu \u00fcbermitteln, ist bei den meisten Unternehmen angekommen. Bei der Frage danach, durch wen die Erstellung vorgenommen wird, gibt es verschiedene Optionen. Die Erstellung durch den Steuerberater ist auf den ersten Blick die beste Wahl. Doch welche Alternativen gibt es?<\/span><\/p>\n\n\n\n

F\u00fcr Unternehmen kann ebenfalls eine eigene L\u00f6sung oder eine Kombinations-L\u00f6sung in Frage kommen. Die fachliche Beurteilung (Kontenplan, Buchungsverhalten, Zuordnung zur Taxonomie<\/a> bei komplexen Sachverhalten, \u00dcbermittlungsstrategie) bleibt dabei aber dem Steuerberater vorbehalten.<\/p>\n\n\n\n

Steuerberater und Unternehmen:<\/h2>\n\n\n\n

Per E-Bilanz-Modul sind alle kaufm\u00e4nnischen Software-L\u00f6sungen von Sage<\/a> seit 2012 E-Bilanz-ready (powered by hsp Software<\/a>). Weitere Infos finden Sie in unserer damaligen Pressemitteilung<\/a>. F\u00fcr Interessenten und Kunden der mittelst\u00e4ndischen ERP-L\u00f6sung Office Line Evolution<\/a> gibt es au\u00dferdem hier einen \u00dcberblick, wie die E-Bilanz \u00fcbermittelt wird.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Der L\u00f6wenanteil bzgl. des Aufwands zur Erstellung der E-Bilanz liegt im Mapping. Mapping ist die Zuordnung der Firmenkonten zur (j\u00e4hrlich wandelnden) Taxonomie des Bundesfinanzministeriums (BMF). Unter Taxonomie versteht man im weitesten Sinn die Kategorien, mit denen das Finanzamt die anfallenden Steuern ordnet. Dazu geh\u00f6ren solche wie Gesch\u00e4ftswagen oder Grundst\u00fccke usw. Im ersten Jahr ist der Aufwand gro\u00df, allerdings sind viele Zuordnungen unproblematisch zu machen. Komplexe Sachverhalte – also etwa Konten, die auf verschiedene Taxonomie-Positionen zu verteilen sind und\/oder steuerliche \u00dcberleitungsrechnungen erfordern – bedeuten Zeitaufwand. Zur Ermittlung der komplexen Sachverhalte fallen dann im Vorfeld Detailarbeiten an, die daf\u00fcr sorgen, dass Abstimmungen des Unternehmens mit dem Steuerberater erforderlich werden. Das wiederum hei\u00dft: Das Unternehmen muss Personenstunden investieren.<\/p>\n\n\n\n

Zudem ist bei vielen Unternehmen zu erwarten, dass Teilprozesse der E-Bilanz nur durch die Kooperation verschiedener Bereiche oder durch erweiterte Rechte (FiBu-Abteilung, Steuerabteilung, Zugriff der Steuerabteilung auf das ERP-System<\/a>) effizient durchzuf\u00fchren sind. Koordination und Abstimmung bedeutet nat\u00fcrlich auch: Aufwand. Der Umfang der internen Personenstunden ist daher abh\u00e4ngig von der Unternehmensgr\u00f6\u00dfe, dem vorhandenem Steuer-Knowhow der Mitarbeiter und der eingesetzten Software.<\/p>\n\n\n\n

Fall 1 – Erstellung E-Bilanz extern:<\/h2>\n\n\n\n

Also entstehen auch im Falle einer Erstellung und \u00dcbermittlung der E-Bilanz durch den Steuerberater interne Kosten. Eine Beispielskalkulation verdeutlicht das. Die Abbildung 1 zeigt eine \u00dcbersicht der Variante, wenn der \u00fcberwiegende Teil der Arbeiten extern durch den Steuerberater erledigt wird.<\/p>\n\n\n\n

Gerechnet wurde hier f\u00fcr ein kleines und mittleres Unternehmen (KMU) mit 1.000 simplen Sachverhalten bzw. Kontenpositionen sowie 50 komplexen Sachverhalten. Auch im Folgejahr entstehen Kosten zu Erstellung der E-Bilanz aufgrund von Fortschreibung der Altwerte sowie Anpassungen an die j\u00e4hrliche Taxonomie bzw. individueller Konten\u00e4nderungen. Diese verringern sich jedoch verh\u00e4ltnism\u00e4\u00dfig zum Erstaufwand.<\/p>\n\n\n\n

Abb. 1<\/p>\n\n\n\n

\"abb<\/figure> Fall 2 – Erstellung E-Bilanz im eigenen Haus<\/h2>\n\n\n\n

Erfolgt der \u00fcberwiegende Teil der Arbeiten zur Erstellung der E-Bilanz im eigenen Haus, kann sich bereits im ersten Jahr ein Kostenersparnispotential – abh\u00e4ngig von den gebr\u00e4uchlichen Stunden\u00ads\u00e4tzen – ergeben (s. Abb. 2). Dabei gilt auch: Je mehr steuerliches Know-how vorhanden ist und je mehr Aufgaben durch interne Kr\u00e4fte \u00fcbernommen werden k\u00f6nnen, desto h\u00f6her kann auch die Einsparung werden.<\/p>\n\n\n\n

Weiterer Vorteil: Datens\u00e4tze k\u00f6nnen \u201evisualisiert“, d. h. geeignet gegliedert, auf das Wesentliche reduziert und abgestimmt werden.<\/p>\n\n\n\n

Damit er\u00f6ffnet sich die M\u00f6glichkeit, eine Pr\u00fcfspur zu dokumentieren, also die Daten l\u00fcckenlos nachvollziehbar und f\u00fcr verschiedenste Parameter auch r\u00fcckverfolgbar zu machen. Des Weiteren wird es nat\u00fcrlich auch m\u00f6glich, die E-Bilanzdaten mit weiteren internen und externen Daten abzugleichen und so wertvolle Einsichten zu gewinnen.<\/p>\n\n\n\n

Abbildung 2<\/p>\n\n\n\n

\"abb<\/figure>
\nJuristische Implikationen:<\/h2>\n\n\n\n

Die Rechtsprechung zur \u00dcbermittlung der Steuererkl\u00e4rung in elektronischer Form ist auch auf die E-Bilanz zu \u00fcbertragen. In mehreren Urteilen ist bereits festgestellt worden, dass der Steuerberater schuldhaft handelt, wenn er dem Steuerpflichtigen eine elektronisch \u00fcbermittelte Steuererkl\u00e4rung nur in komprimierter Form zur Pr\u00fcfung und Unterschrift \u00fcbergeben hat (vgl. BFH III R 12\/12 vom 16.05.2013).<\/p>\n\n\n\n

Das bedeutet f\u00fcr den Themenkomplex E-Bilanz, dass der Steuerberater dem Steuerpflichtigen das komplette Datenpaket zur \u00dcberpr\u00fcfung und Freigabe auszuh\u00e4ndigen hat. Inwieweit diese Daten (etwa als Ausdruck) f\u00fcr das Unternehmen \u00fcberhaupt nachvollziehbar sind, ist fraglich.<\/p>\n\n\n\n

Vorteile eines eigenen E-Bilanz-Tools<\/h2>\n\n\n\n

Die Qualit\u00e4t der \u00fcbermittelten Daten ist f\u00fcr die Einstufung in das steuerliche Risikomanagement der Finanzverwaltung entscheidend. Daraus ergibt sich auch die Wahrscheinlichkeit einer Betriebspr\u00fcfung. Durch eine hauseigene Software, die bei der Visualisierung der Daten und damit auch bei der Nachvollziehbarkeit eine entscheidende Rolle spielt, kann der Pflicht zur Pr\u00fcfung auf Vollst\u00e4ndigkeit und Richtigkeit wesentlich einfacher nachgekommen werden.<\/p>\n\n\n\n

Es ergeben sich auch Synergien: Die Daten lie\u00dfen sich beispielsweise nutzen, um die Meldung an den Bundesanzeiger<\/a> durchzuf\u00fchren. Des Weiteren ist denkbar, dass mithilfe der vorhandenen Daten das Rating durch Kreditinstitute oder Bonit\u00e4tseinsch\u00e4tzungen wesentlich vereinfacht werden.<\/p>\n\n\n\n

Im Bereich der Steuergestaltung \/ Steueroptimierung ergeben sich M\u00f6glichkeiten zur Gestaltungs\u00fcberlegung und au\u00dferdem lassen sich tats\u00e4chliche und latente Steuern schneller ermitteln, da handelsrechtliche und steuerliche Daten in einem gemeinsamen System gef\u00fchrt werden.<\/p>\n\n\n\n

Mein Fazit<\/h2>\n\n\n\n

Es sprechen gute Gr\u00fcnde f\u00fcr eine eigene E-Bilanz-L\u00f6sung. Mit einem eigenen E-Bilanz-Tool, wie sie etwa in den Sage<\/a> L\u00f6sungen (powered by hsp Software<\/a>) Sage Office Line<\/a> oder Sage ERP X3<\/a> zur Verf\u00fcgung gestellt werden, hat das Unternehmen die Chance, Prozesse zur Erstellung der Steuerberechnung und Steuererkl\u00e4rung neu zu konzipieren. Der Prozess von der Quelle der Daten bis zur \u00dcbermittlung des E-Bilanz Datensatzes bleibt im eigenen Haus nachvollziehbar; unn\u00f6tige manuelle Eingaben von Daten entfallen und damit k\u00f6nnen Kosten sinken. Der Steuerberater bleibt als Ansprechpartner dabei unverzichtbar und kann je nach Qualit\u00e4t des Tools aktiv im Prozess eingebunden bleiben.<\/p>\n\n\n\n

Jedes Unternehmen sollte daher individuell pr\u00fcfen, ob sich eine eigene E-Bilanz-L\u00f6sung langfristig auszahlt.<\/p>\n\n\n\n

Von Iris Bremer<\/p>\n\n\n\n

Iris Bremer ist Steuerberaterin.<\/p>\n\n\n

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