{"id":27881,"date":"2025-05-16T12:47:45","date_gmt":"2025-05-16T10:47:45","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/?p=27881"},"modified":"2026-03-03T12:37:19","modified_gmt":"2026-03-03T11:37:19","slug":"falsche-lohnabrechnung-strafbar","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/falsche-lohnabrechnung-strafbar\/","title":{"rendered":"Ist eine falsche Lohnabrechnung strafbar?"},"content":{"rendered":"<header class=\"entry-header has-dark-background-color entry-header--has-illustration entry-header--has-illustration--generic\">\n\t<div class=\"container\">\n\t\t<div class=\"entry-header__row row align-center\">\n\t\t\t<div class=\"col col-lg-7 col-xlg-6 entry-header__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"component component-single-header\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"entry-header__misc text--subtitle text--uppercase text--small\">\n\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/kategorie\/hr-management-payroll\/\" class=\"entry-header__link\">HR-Management und Lohnbuchhaltung<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t<div class=\"entry-title-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<h1 class=\"entry-title\">\n\t\t\t\t\t\tIst eine falsche Lohnabrechnung strafbar?\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p class=\"entry-header__description\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/p>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t<div class=\"single-post-details container\">\n\t\t<div class=\"col\">\n\t\t\t<span class=\"posted-on \"><time class=\"entry-date published\" datetime=\"2025-05-16T12:47:45+02:00\">16. May 2025<\/time><\/span><span class=\"reading-time\"> Minuten zu lesen<\/span>\n\t\t<button\n\t\t\ttype=\"button\"\n\t\t\tclass=\"social-share-button button button--icon button--secondary js-social-share-button\"\n\t\t\tdata-share-title=\"Ist eine falsche Lohnabrechnung strafbar?\"\n\t\t\tdata-share-url=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/falsche-lohnabrechnung-strafbar\/\"\n\t\t\tdata-share-text=\"Bitte lesen Sie diesen interessanten Artikel\"\n\t\t>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__share-label\">Teilen<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-label\" hidden>Link kopieren<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-tooltip\" aria-hidden=\"true\" hidden>Kopiert<\/span>\n\t\t<\/button>\n\n\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/header>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-post-author has-dark-background-color alignfull\">\n\t<div class=\"container\">\n\t\t<div class=\"col\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"co-authors\">\n\t\t\t\t\t\n\t\t<div class=\"entry-author-wrapper\">\n\t\t\t<a class=\"entry-author\" href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/author\/andreaschmidt\/\">\n\t\t\t\t<img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"40\" height=\"40\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/11\/2018\/12\/DrAS2-350x350.jpg\" class=\"entry-author__image\" alt=\"Andrea Schmidt\" \/>\t\t\t\t<span class=\"entry-author__name\">Dr. Andrea Schmidt<\/span>\n\t\t\t<\/a>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-arbeitgeberhaftung-bei-fehlern-in-der-lohnabrechnung\">Arbeitgeberhaftung bei Fehlern in der Lohnabrechnung<\/h2>\n\n\n\n<p>Bei jedem Unternehmen kann es zu Fehlern in der <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/lohnabrechnung\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><strong>Lohnabrechnung<\/strong><\/a> kommen. Aber was ist die Grenze zwischen einem Fehler und einer Straftat und wer haftet bei einer falschen Lohnabrechnung? Als Arbeitgeber fragen Sie sich zurecht, ab wann Sie sich durch eine falsche Lohnabrechnung strafbar machen.<\/p>\n\n\n\n<p>Beginnen wir mit der wichtigsten Frage zuerst: <strong>Kann sich ein Arbeitgeber durch eine falsche Lohnabrechnung strafbar machen? <\/strong>Wenn die Fehler in der Lohnabrechnung unbeabsichtigt und ohne Vorsatz entstehen, ist es nicht strafbar. Da es sich bei der Lohnabrechnung jedoch um eine Urkunde handelt, ist bei vors\u00e4tzlicher F\u00e4lschung der Tatbestand der Urkundenf\u00e4lschung (\u00a7 267 StGB) erf\u00fcllt.&nbsp;&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Tritt ein Fehler in der Lohnabrechnung auf, kann dieser problemlos korrigiert werden, indem der Lohn nachgerechnet wird. In solchen F\u00e4llen tr\u00e4gt der Arbeitgeber die Verantwortung.<\/p>\n\n\n\n<p>Die wichtigsten Informationen zum Thema Fehler in der Lohnabrechnung haben wir f\u00fcr Sie \u00fcbersichtlich zusammengefasst.<\/p>\n\n\n<?xml encoding=\"utf-8\" ?><div class=\"wp-block-yoast-seo-table-of-contents yoast-table-of-contents\"><ul><li><a href=\"#h-arbeitgeberhaftung-bei-fehlern-in-der-lohnabrechnung\" data-level=\"2\">Arbeitgeberhaftung bei Fehlern in der Lohnabrechnung<\/a><\/li><li><a href=\"#h-unterschiede-zwischen-fehlern-und-straftat-bei-der-lohnabrechnung\" data-level=\"2\">Unterschiede zwischen Fehlern und Straftat bei der Lohnabrechnung<\/a><\/li><li><a href=\"#h-wann-ist-eine-falsche-lohnabrechnung-strafbar\" data-level=\"2\">Wann ist eine falsche Lohnabrechnung strafbar?<\/a><\/li><li><a href=\"#h-arbeitgeberpflichten-und-rechte\" data-level=\"2\">Arbeitgeberpflichten und Rechte<\/a><\/li><li><a href=\"#h-fristen-fur-ruckforderungen-fur-arbeitgeber\" data-level=\"2\">Fristen f&uuml;r R&uuml;ckforderungen f&uuml;r Arbeitgeber<\/a><\/li><li><a href=\"#h-falsche-lohnabrechnung-durch-den-steuerberater\" data-level=\"2\">Falsche Lohnabrechnung durch den Steuerberater<\/a><\/li><li><a href=\"#h-schadensersatz-bei-falscher-lohnabrechnung\" data-level=\"2\">Schadensersatz bei falscher Lohnabrechnung<\/a><\/li><li><a href=\"#h-fazit\" data-level=\"2\">Fazit<\/a><\/li><\/ul><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-unterschiede-zwischen-fehlern-und-straftat-bei-der-lohnabrechnung\">Unterschiede zwischen Fehlern und Straftat bei der Lohnabrechnung<\/h2>\n\n\n\n<p>Lohnabrechnungen in Deutschland geh\u00f6ren zu den kompliziertesten weltweit. Somit sind sie besonders fehleranf\u00e4llig und es ist wenig \u00fcberraschend, dass Fehler in der Lohnabrechnung zu einem der h\u00e4ufigsten Beschwerden von Mitarbeitern f\u00fchren. F\u00fcr Unternehmen sind Lohnabrechnungen eine besondere Herausforderung, da st\u00e4ndig \u00e4ndernde Vorschriften und Gesetzeslagen zu ber\u00fccksichtigen sind. Des Weiteren erschweren Themen wie Globalisierung, manuelle Datenerfassung und Jobhopping das Erstellen von korrekten Lohnabrechnungen.<\/p>\n\n\n\n<p>Fehler in der Lohnabrechnung, die versehentlich passieren, sind nicht strafbar und k\u00f6nnen r\u00fcckwirkend korrigiert werden. Solche unbeabsichtigten Fehler entstehen oft durch komplexe Vorschriften oder menschliches Vers\u00e4umnis und sind in der Regel kein Grund f\u00fcr rechtliche Konsequenzen. Arbeitgeber sind jedoch verpflichtet, diese Fehler zu berichtigen, sobald sie entdeckt werden, um die Korrektheit der Abrechnung sicherzustellen. Anders verh\u00e4lt es sich bei vors\u00e4tzlichen Fehlern, die absichtlich vorgenommen werden, um Abgaben oder Kosten zu sparen \u2013 solche Handlungen k\u00f6nnen als Straftat bewertet werden und rechtliche Schritte nach sich ziehen. Die klare Unterscheidung zwischen unbeabsichtigten Fehlern und vors\u00e4tzlichem Fehlverhalten ist daher entscheidend.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-haufige-fehler-in-der-lohnabrechnung\">H\u00e4ufige Fehler in der Lohnabrechnung<\/h3>\n\n\n\n<p>Aufgrund der Komplexit\u00e4t gibt es eine Vielzahl von m\u00f6glichen Fehlerquellen in einer Lohnabrechnung. Die h\u00e4ufigsten Fehler jedoch entstehen bei der Verrechnung von:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Steuerklasse<\/li>\n\n\n\n<li>Unvollst\u00e4ndige oder fehlerhafte Angaben bei der Arbeitszeiterfassung<\/li>\n\n\n\n<li>Urlaubstag<\/li>\n\n\n\n<li>Krankengeld oder anderen Abwesenheitszeiten<\/li>\n\n\n\n<li>Zusch\u00fcssen und Boni<\/li>\n\n\n\n<li>Sozialversicherungsabgaben<\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/geldwerter-vorteil\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><strong>Geldwerte Vorteile<\/strong><\/a> oder Sachbez\u00fcge<\/li>\n\n\n\n<li>Falsche Stundenzahl durch den Arbeitgeber oder nicht eingetragene Arbeitszeiten durch den Arbeitnehmer<\/li>\n\n\n\n<li>Menschliche Fehler bei nicht-automatisierten Prozessen wie Dreher in Zahlen oder zu viel oder wenig berechnetes Gehalt.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Viele dieser Fehler k\u00f6nnen durch die Automatisierung von Prozessen und die Verwendung moderner <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/lohnabrechnung-software\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><strong>Lohnabrechnungs-Software<\/strong><\/a> vermieden werden.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-wann-ist-eine-falsche-lohnabrechnung-strafbar\">Wann ist eine falsche Lohnabrechnung strafbar?<\/h2>\n\n\n\n<p>Unternehmer machen sich strafbar, wenn sie die Lohnabrechnungen ihrer Mitarbeiter vors\u00e4tzlich fehlerhaft ausstellen, um so Gehaltskosten zu sparen oder die Lohnnebenkosten zu senken.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-266a-stgb-vorenthalten-und-veruntreuen-von-arbeitsentgelt\">\u00a7 266a StGB &#8211; Vorenthalten und Veruntreuen von Arbeitsentgelt<\/h3>\n\n\n\n<p>Im deutschen Strafrecht nimmt der \u00a7 266a StGB eine zentrale Rolle ein, wenn es um die Verantwortlichkeit von Arbeitgebern geht. Diese Vorschrift bezieht sich auf F\u00e4lle, in denen Arbeitgeber ihrer Pflicht nicht nachkommen, Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge ordnungsgem\u00e4\u00df abzuf\u00fchren oder notwendige Angaben korrekt und vollst\u00e4ndig zu \u00fcbermitteln. Auch die einbehaltenen Bestandteile des Lohns m\u00fcssen ordnungsgem\u00e4\u00df weitergeleitet werden \u2013 geschieht dies nicht, k\u00f6nnen rechtliche Konsequenzen folgen.<\/p>\n\n\n\n<p>Interessanterweise spielt es dabei keine Rolle, ob der Lohn tats\u00e4chlich ausgezahlt wurde. Entscheidend ist allein, dass die Abf\u00fchrung unterlassen wurde. In besonders schweren F\u00e4llen, beispielsweise wenn absichtlich gef\u00e4lschte Belege erstellt oder erhebliche Summen vorenthalten werden, kann das Strafma\u00df bis zu zehn Jahre Haft betragen. Die Strafe f\u00e4llt milder aus, wenn Arbeitgeber die zust\u00e4ndigen Sozialversicherungstr\u00e4ger rechtzeitig \u00fcber die Zahlungsausf\u00e4lle informieren und eine plausible Begr\u00fcndung liefern. Oft ist dies auch mit der Einleitung eines Insolvenzantrags verbunden, um weiteren rechtlichen Problemen wie einer Anklage wegen Insolvenzverschleppung vorzubeugen. Im Falle einer Insolvenz jedoch ist der Arbeitgeber dazu verpflichtet, die Beitr\u00e4ge weiterhin zu \u00fcberweisen. Der Schutz der Insolvenzmasse greift in diesem Fall nicht.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-bgh-2-12-2008-1-str-416-08-beitragsvorenthaltung-bei-schwarzarbeit\">BGH, 2.12.2008 \u2013 1 StR 416\/08 &#8211; Beitragsvorenthaltung bei Schwarzarbeit<\/h3>\n\n\n\n<p>Beitragsvorenthaltung ist ein zentrales Thema bei Schwarzarbeit, insbesondere auch bei der Besch\u00e4ftigung von Scheinselbstst\u00e4ndigen. Der Bundesgerichtshof hat entschieden, dass der gezahlte Schwarzlohn als Nettolohn anzusehen ist (BGH, Urteil vom 2.12.2008 \u2013 1 StR 416\/08). Das bedeutet, dass bei der Berechnung der vorenthaltenen Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge der Schwarzlohn auf einen fiktiven Bruttobetrag hochgerechnet wird. Diese Methode stellt sicher, dass das tats\u00e4chliche Ausma\u00df des Schadens, der durch das Vorenthalten der Beitr\u00e4ge entsteht, korrekt erfasst wird. Dadurch beeinflusst sie nicht nur die Schwere der Tat, sondern auch das Strafma\u00df.<\/p>\n\n\n\n<p>Erg\u00e4nzend ist zu beachten, dass die vorenthaltenen Beitr\u00e4ge sowohl in der strafrechtlichen als auch in der zivilrechtlichen Betrachtung eine Rolle spielen. Denn neben m\u00f6glichen strafrechtlichen Sanktionen k\u00f6nnen auch Nachzahlungen und Zinsen seitens der Sozialversicherungstr\u00e4ger gefordert werden.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-370-ao-lohnsteuerhinterziehung-nbsp\">\u00a7 370 AO &#8211; Lohnsteuerhinterziehung&nbsp;<\/h3>\n\n\n\n<p>Arbeitgeber sind gesetzlich verpflichtet, die auf den gezahlten Lohn anfallende Lohnsteuer korrekt anzumelden und abzuf\u00fchren (\u00a7 41a EStG). Bei vors\u00e4tzlicher Missachtung dieser Pflicht droht eine Strafanzeige wegen Steuerhinterziehung gem\u00e4\u00df \u00a7 370 AO. Die Konsequenzen reichen von Geldstrafen bis hin zu Haftstrafen von bis zu f\u00fcnf Jahren; in schweren F\u00e4llen, wie bei systematischem Fehlverhalten oder erheblichem Ausma\u00df, kann das Strafma\u00df sogar auf bis zu zehn Jahre steigen.<\/p>\n\n\n\n<p>Nach h\u00f6chstrichterlicher Rechtsprechung wird Schwarzlohn bei der Berechnung der hinterzogenen Lohnsteuer als Nettolohn behandelt. Darauf aufbauend wird mithilfe der Steuerklasse VI \u2013 die bei fehlenden elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen gilt \u2013 die entsprechende Lohnsteuer ermittelt.<\/p>\n\n\n\n<p>Dies f\u00fchrt oft zu deutlich h\u00f6heren Nachzahlungsbetr\u00e4gen, da die Steuerklasse VI einen h\u00f6heren Abzugsbetrag vorsieht. Dadurch wird die Tat nicht nur als schwerwiegender eingestuft, sondern die Nachforderungen fallen auch erheblich aus.<\/p>\n\n\n\n<p>Ein interessanter Zusatz: Laut eines Urteils vom BGH vom 2.12.2008 &#8211; 1StR 416\/08 entf\u00e4llt die pauschale Anwendung der Steuerklasse VI auf die gesamte Summe, wenn ein Teil des Arbeitslohns ordnungsgem\u00e4\u00df versteuert wurde. Dies kann das Strafma\u00df und die H\u00f6he der Nachzahlungen entsprechend mildern<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-pullquote\"><blockquote><p>Tipp: Vermeiden Sie Fehler bei der Lohnabrechnung mit moderner <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/lohnabrechnung-software\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><strong>Lohnabrechnungs-Software<\/strong><\/a> von Sage<\/p><\/blockquote><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-arbeitgeberpflichten-und-rechte\">Arbeitgeberpflichten und Rechte<\/h2>\n\n\n\n<p>Im Falle einer falschen Lohnabrechnung durch den Arbeitgeber steht dieser vor der Herausforderung, die Situation zeitnah und ordnungsgem\u00e4\u00df zu kl\u00e4ren. W\u00e4hrend er gesetzlich verpflichtet ist, Fehler r\u00fcckwirkend zu korrigieren und eventuelle Sch\u00e4den zu vermeiden, besitzt er auch bestimmte Rechte, um sich gegen ungerechtfertigte Anspr\u00fcche zu sch\u00fctzen. Des Weiteren hat der Arbeitgeber das Recht, eine R\u00fcckforderung bei Fehlern in der Gehaltsabrechnung zu stellen, sollte dem Mitarbeiter zu viel Gehalt \u00fcberwiesen worden sein.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-pflichten-des-arbeitgebers\">Pflichten des Arbeitgebers:<\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Erstellung einer Lohnabrechnung<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Der Arbeitgeber ist verpflichtet, eine pr\u00e4zise und \u00fcbersichtliche Lohnabrechnung f\u00fcr jeden Mitarbeiter zu erstellen und bereitzustellen.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Abf\u00fchrung von Sozialversicherungsbeitr\u00e4gen<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Der Arbeitgeber ist verpflichtet, die Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge des Arbeitnehmers ordnungsgem\u00e4\u00df abzuf\u00fchren.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Einhalten von Widerspruchsfristen<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Der Arbeitnehmer hat das Recht, einen Widerspruch mit einer angemessenen Frist zu versehen, innerhalb derer der Arbeitgeber auf den Widerspruch zu reagieren hat.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>R\u00fcckwirkende Korrektur von Fehlern<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Der Arbeitgeber ist verpflichtet, seine Fehler r\u00fcckwirkend zu korrigieren. Hat der Arbeitgeber beispielsweise eine falsche Lohnabrechnung erstellt und zu wenig Gehalt \u00fcberwiesen, muss er diesen Fehler auch in den folgenden Monaten korrigieren. Dies geschieht durch eine Aufrollung, in welcher die <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/Aufrollungsdifferenz\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><strong>Aufrollungsdifferenz<\/strong><\/a> berechnet wird. Der in der Lohn-Nachberechnung ermittelte Betrag wird im aktuellen Abrechnungsmonat verrechnet.<\/p>\n\n\n\n<p>Des Weiteren kann der Arbeitgeber f\u00fcr die Kosten haftbar gemacht werden, die dem Arbeitnehmer durch die fehlerhafte Lohnabrechnung entstanden sind. Hierzu geh\u00f6ren zum Beispiel Kosten durch Zinsen f\u00fcr ein \u00fcberzogenes Konto oder Mahnkosten. Der Arbeitgeber ist hier in der Pflicht, den Mitarbeiter f\u00fcr diese entstehenden Kosten zu entsch\u00e4digen.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-rechte-des-arbeitgebers\">Rechte des Arbeitgebers:<\/h3>\n\n\n\n<p><strong>R\u00fcckforderung von zu viel gezahltem Gehalt<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Der Arbeitgeber hat das Recht, \u00fcberzahltes Gehalt zur\u00fcckzufordern, wenn versehentlich ein h\u00f6herer Betrag als vereinbart \u00fcberwiesen wurde. Auch hier wird eine Aufrollung durchgef\u00fchrt und die Differenz wird in der folgenden Lohnabrechnung vom Nettobetrag einbehalten.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>R\u00fcckforderung von zu viel abgef\u00fchrter Lohnsteuer<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Der Arbeitgeber ist gesetzlich verpflichtet, die Lohnsteuer seiner Mitarbeiter korrekt zu berechnen und abzuf\u00fchren (\u00a7 42d EStG). Wenn dabei ein Fehler unterl\u00e4uft und eine \u00fcberh\u00f6hte Lohnsteuer abgef\u00fchrt wird, hat der Arbeitgeber das Recht, diesen Betrag innerhalb einer Frist von drei Jahren vom Arbeitnehmer zur\u00fcckzufordern. Dieses R\u00fcckforderungsrecht ist von besonderer Bedeutung, da es Ihnen erlaubt, finanzielle Verluste auszugleichen, die durch \u00dcberzahlungen entstanden sind.<\/p>\n\n\n\n<p>Dar\u00fcber hinaus haftet der Arbeitgeber gem\u00e4\u00df \u00a7 42d EStG f\u00fcr die korrekte Einbehaltung und Abf\u00fchrung der Lohnsteuer. Sollte das Finanzamt eine Nachforderung aufgrund zu geringer Einbehaltung geltend machen, kann der Arbeitgeber ebenfalls sein R\u00fcckgriffsrecht auf den Arbeitnehmer aus\u00fcben. Dies ergibt sich aus der rechtlichen Grundlage, dass der Arbeitnehmer stets als Steuerschuldner gilt, auch wenn der Arbeitgeber f\u00fcr die Abwicklung verantwortlich ist.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge vom Arbeitnehmer zur\u00fcckzufordern<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Der Arbeitgeber tr\u00e4gt die Verantwortung gegen\u00fcber den Sozialversicherungstr\u00e4gern, die Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge ordnungsgem\u00e4\u00df abzuf\u00fchren. Wird jedoch vers\u00e4umt, die Arbeitnehmeranteile vom Arbeitsentgelt abzuziehen, hat der Arbeitgeber das Recht, diese Betr\u00e4ge nachtr\u00e4glich innerhalb der folgenden drei Gehaltszahlungen vom Arbeitnehmer zur\u00fcckzufordern.<\/p>\n\n\n\n<p>Der Anspruch auf R\u00fcckforderung erfolgt ausschlie\u00dflich durch einen Abzug vom Arbeitsentgelt, und dies auch nur unter der Bedingung, dass dem Arbeitgeber kein eigenes Verschulden nachgewiesen werden kann. Sollten Sie die Frist von drei Gehaltsabrechnungen vers\u00e4umen, besteht nur eine M\u00f6glichkeit, den Betrag zur\u00fcckzufordern, wenn:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Der Arbeitnehmer seinen Pflichten gem\u00e4\u00df \u00a7 28o Abs. 1 SGB IV vors\u00e4tzlich oder grob fahrl\u00e4ssig nicht nachgekommen ist.<\/li>\n\n\n\n<li>Der Arbeitnehmer erh\u00e4lt nur Sachbez\u00fcge nach \u00a7 28g SGB IV<\/li>\n\n\n\n<li>Der Arbeitnehmer tr\u00e4gt den Gesamtsozialversicherungsbeitrag allein.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>K\u00fcndigung von Mitarbeitern die Lohnabrechnungen f\u00e4lschen<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Die F\u00e4lschung einer Lohnabrechnung durch einen Mitarbeiter, beispielsweise zum Zwecke der Erlangung eines Baukredits bei einer Bank, berechtigt den Arbeitgeber zur fristlosen K\u00fcndigung. Auch wenn die strafbare Handlung au\u00dferhalb des Dienstes begangen wurde, kann dies das Arbeitsverh\u00e4ltnis beeintr\u00e4chtigen, sofern bei objektiver Betrachtung begr\u00fcndete, ernsthafte Zweifel an der Eignung des Arbeitnehmers zur Erf\u00fcllung seiner arbeitsvertraglichen Pflichten bestehen.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-muss-ein-arbeitnehmer-seine-lohnabrechnung-eigenstandig-prufen\">Muss ein Arbeitnehmer seine Lohnabrechnung eigenst\u00e4ndig pr\u00fcfen?<\/h4>\n\n\n\n<p>Grunds\u00e4tzlich ist ein Arbeitnehmer nicht verpflichtet, seine Lohnabrechnung auf Fehler zu \u00fcberpr\u00fcfen. Ist der vom Arbeitgeber \u00fcberwiesene Betrag jedoch deutlich zu hoch und f\u00e4llt ohne genaue \u00dcberpr\u00fcfung auf, ist der Arbeitnehmer verpflichtet, dies seinem Arbeitgeber mitzuteilen. Laut einem Urteil des Bundesarbeitsgerichts (<a href=\"https:\/\/dejure.org\/dienste\/vernetzung\/rechtsprechung?Gericht=BAG&amp;Datum=11.06.1980&amp;Aktenzeichen=4%20AZR%20443\/78\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><strong>BAG, 11.6.1980 &#8211; Az: 4 AZR 443\/78<\/strong><\/a>) ist ein Arbeitnehmer verpflichtet, seinen Arbeitgeber \u00fcber eine erhebliche \u00dcberzahlung zu informieren, wenn diese auff\u00e4llt.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-fristen-fur-ruckforderungen-fur-arbeitgeber\">Fristen f\u00fcr R\u00fcckforderungen f\u00fcr Arbeitgeber<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-allgemeine-fristen-fur-eine-lohnnachberechnung\">Allgemeine Fristen f\u00fcr eine Lohnnachberechnung<\/h3>\n\n\n\n<p>Wie lange ein Arbeitgeber eine Lohnabrechnung r\u00fcckwirkend korrigieren kann, h\u00e4ngt von der Art des Fehlers ab. Allgemein gilt die im B\u00fcrgerlichen Gesetzbuch (BGB) \u00a7 195 festgelegte Regelm\u00e4\u00dfige Verj\u00e4hrungsfrist von 3 Jahren. Innerhalb dieser Frist kann der Arbeitgeber zu viel gezahltes Gehalt oder Entgelt sowie so viel abgef\u00fchrte Lohnsteuer zur\u00fcckfordern.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-fristen-fur-die-ruckforderung-fur-arbeitnehmeranteile-der-sozialversicherung\">Fristen f\u00fcr die R\u00fcckforderung f\u00fcr Arbeitnehmeranteile der Sozialversicherung<\/h3>\n\n\n\n<p>Der Arbeitgeber ist in der Verantwortung, fehlende Betr\u00e4ge f\u00fcr die Sozialversicherung nachzuzahlen. Hat der Arbeitgeber vers\u00e4umt, die Arbeitnehmeranteile an den Sozialversicherungsbeitr\u00e4gen einzubehalten, kann er diese Beitr\u00e4ge nur innerhalb der n\u00e4chsten drei Gehaltsabrechnungen nachtr\u00e4glich abziehen.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-fristen-der-berichtigung-der-lohnsteuerbescheinigung\">Fristen der Berichtigung der Lohnsteuerbescheinigung<\/h3>\n\n\n\n<p>Die elektronische Lohnsteuerbescheinigung muss bei Beendigung des Arbeitsverh\u00e4ltnisses oder sp\u00e4testens bis zum 28. Februar des Folgejahres ans Finanzamt \u00fcbermittelt werden. Fehlende Lohnsteuer kann der Arbeitgeber bei der n\u00e4chsten Gehaltszahlung nachtr\u00e4glich einbehalten. Nach der \u00dcbermittlung ist eine Korrektur des <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lohnsteuerabzug-ermassigte-besteuerung-von-abfindungen-entfallt\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><strong>Lohnsteuerabzugs<\/strong><\/a> jedoch nicht mehr m\u00f6glich.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Haftungsbefreiende Anzeige beim Finanzamt<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Arbeitgeber sind nach 41c Absatz 4 EStG verpflichtet, F\u00e4lle von nicht nachtr\u00e4glich einbehaltener Lohnsteuer unverz\u00fcglich dem Betriebsst\u00e4ttenfinanzamt zu melden. Diese sogenannte haftungsbefreiende Anzeige erm\u00f6glicht es dem Finanzamt, die fehlende Lohnsteuer direkt beim Arbeitnehmer einzufordern.<\/p>\n\n\n\n<p>Wenn hingegen zu viel Lohnsteuer einbehalten wurde, hat der Arbeitnehmer die M\u00f6glichkeit, die Differenz \u00fcber eine Einkommensteuerveranlagung zur\u00fcckzuerhalten.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-ausnahmen-und-feinheiten-beachten\">Ausnahmen und Feinheiten beachten<\/h3>\n\n\n\n<p>In verschiedenen Ausnahmef\u00e4llen ist es jedoch m\u00f6glich, dass die Fristen f\u00fcr die R\u00fcckforderung k\u00fcrzer ausfallen oder gar nicht gegeben sind.<\/p>\n\n\n\n<p>Wusste der Arbeitgeber zum Beispiel, dass er zu viel Gehalt ausgezahlt hat, oder wenn er den Arbeitnehmer auf das zu viel \u00fcberwiesene Gehalt angesprochen hat und signalisiert hat, dass keine R\u00fcckzahlung n\u00f6tig sei, verf\u00e4llt der Anspruch des Arbeitgebers auf R\u00fcckzahlung.<\/p>\n\n\n\n<p>Umgekehrt ist der Arbeitnehmer seinem Arbeitgeber durch die Treuepflicht verpflichtet. F\u00e4llt dem Arbeitnehmer ein Fehler in der Lohnabrechnung auf, ist er verpflichtet, dies dem Arbeitgeber mitzuteilen. Bei Nichterf\u00fcllung seiner Treuepflicht kann dem Mitarbeiter fristlos gek\u00fcndigt werden. In der Realit\u00e4t ist dieser Nachweis jedoch h\u00e4ufig schwierig, besonders wenn der monatliche Lohn schwankt und somit eine falsche Lohnabrechnung nicht sofort erkennbar ist.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-falsche-lohnabrechnung-durch-den-steuerberater\">Falsche Lohnabrechnung durch den Steuerberater<\/h2>\n\n\n\n<p>Besonderes Augenmerk liegt hierbei auf der Rolle von Steuerberatern oder leitenden Angestellten mit Personalverantwortung, die nach \u00a7 14 Abs. 2 StGB unter bestimmten Umst\u00e4nden als \u201eArbeitgeber\u201c im strafrechtlichen Sinne gelten. Sollten solche Personen fahrl\u00e4ssig oder vors\u00e4tzlich handeln, beispielsweise durch das Unterlassen notwendiger Abz\u00fcge, k\u00f6nnen sie nicht nur haftbar gemacht werden, sondern tragen auch die Verantwortung f\u00fcr die Einhaltung der R\u00fcckforderungsfristen.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-schadensersatz-bei-falscher-lohnabrechnung\">Schadensersatz bei falscher Lohnabrechnung<\/h2>\n\n\n\n<p>F\u00fcr einen Fehler in der Lohnabrechnung steht dem Arbeitnehmer noch kein Schadensersatz zu, da die Lohnabrechnung r\u00fcckwirkend korrigiert werden kann. Erfolgt die Gehaltszahlung versp\u00e4tet oder unterbleibt sie vollst\u00e4ndig, hat der Arbeitnehmer in Deutschland seit 2016 Anspruch auf eine Pauschalentsch\u00e4digung in H\u00f6he von 40 \u20ac. Dar\u00fcber hinaus kann der Arbeitgeber f\u00fcr ausbleibende Gehaltszahlungen haftbar gemacht werden, insbesondere f\u00fcr daraus resultierende Folgesch\u00e4den. Hierzu z\u00e4hlen beispielsweise Zinsen und Mahngeb\u00fchren, aber auch substanzielle Sch\u00e4den wie der Verlust des Eigenheims durch Zwangsversteigerung, sofern die Kreditraten aufgrund der Nichtzahlung des Gehalts nicht bedient werden konnten. (Landesarbeitsgericht Rheinland-Pfalz Az: 2 Sa 555\/14)<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-fazit\">Fazit<\/h2>\n\n\n\n<p>Fehler in der Lohnabrechnung sind nicht zwangsl\u00e4ufig strafbar, solange sie unbeabsichtigt und ohne Vorsatz entstehen. Arbeitgeber sind verpflichtet, solche Fehler umgehend zu korrigieren und eventuelle Sch\u00e4den zu vermeiden. Anders verh\u00e4lt es sich bei vors\u00e4tzlichen Handlungen, beispielsweise wenn Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge oder Lohnsteuer absichtlich nicht abgef\u00fchrt werden, um Kosten zu sparen. Solche Praktiken stellen Straftatbest\u00e4nde dar, die mit empfindlichen Geld- oder Haftstrafen geahndet werden k\u00f6nnen.<\/p>\n\n\n\n<p>Um rechtliche Konsequenzen zu vermeiden, sollten Arbeitgeber stets genau arbeiten und gesetzliche Fristen und Vorschriften einhalten. Automatisierte Prozesse und professionelle Software k\u00f6nnen dabei helfen, die Fehlerquote zu minimieren. Zudem sollten rechtliche Fragen proaktiv gekl\u00e4rt werden, etwa durch eine haftungsbefreiende Anzeige beim Finanzamt.<br>Strafbarkeit wird also dann relevant, wenn Vorsatz und gezielte T\u00e4uschung im Spiel sind \u2013 eine klare Grenze, die Arbeitgeber nicht \u00fcberschreiten sollten.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"single-cta gated-content\">\n\t<div class=\"single-cta__positioner\">\n\t\t<div class=\"single-cta__wrapper has-dark-background-color\">\n\t\t\t<div class=\"single-cta__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"single-cta__title h3\">E-Book Lohnwegweiser 2026<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"single-cta__description\">\n\t\t\t\t\t\t<p><!-- wp:paragraph --><\/p>\n<p><strong>Mit dem kostenfreien Lohnwegweiser fit f\u00fcr den Jahreswechsel und das neue Jahr!<\/strong><\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:list --><\/p>\n<ul class=\"wp-block-list\"><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>B\u00fcrokratieentlastungsgesetz IV<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/p>\n<p><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Minijob und Mindestlohn 2026<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/p>\n<p><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Beitragss\u00e4tze und Beitragsbemessungsgrenzen 2026<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/p>\n<p><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Neue Sachbezugswerte 2026<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/p>\n<p><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Entgelttransparenzgesetz 2026<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/p>\n<p><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Digitale SV-Meldungen<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/p>\n<p><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Checklisten und Zahlungstermine 2026<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/ul>\n<p><!-- \/wp:list --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a\n\t\t\t\t\t\thref=\"#gate-8f3f8a19-d6b1-4aaf-a54c-ff091bb23092\"\n\t\t\t\t\t\tclass=\"single-cta__button button button--primary\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t>Jetzt kostenfreies E-Book herunterladen<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"1214\" height=\"810\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/11\/2023\/09\/GettyImages-1181224214-1214x810.jpg\" class=\"single-cta__image\" alt=\"\" loading=\"lazy\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/11\/2023\/09\/GettyImages-1181224214-1214x810.jpg 1214w\" sizes=\"auto, (min-width: 48em) 33vw, 100vw\" \/>\t\t\t<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n<p><a id=\"_msocom_1\"><\/a><\/p>\n\n\n<div class=\"single-cta\">\n\t<div class=\"single-cta__positioner\">\n\t\t<div class=\"single-cta__wrapper has-dark-background-color\">\n\t\t\t<div class=\"single-cta__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"single-cta__title h3\">Interesse an weiteren Tipps &amp; Insights zu den Themen Recht, Steuern und Finanzen?<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"single-cta__description\">\n\t\t\t\t\t\t<p><!-- wp:paragraph --><\/p>\n<p class=\"\">\u2026mit unserem Newsletter 1x im Monat<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:list --><\/p>\n<ul><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Neue Trends aus der Business Welt<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/p>\n<p><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Aktuelle Urteile verst\u00e4ndlich erkl\u00e4rt<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/p>\n<p><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Tipps zu Recht, Steuern &amp; Finanzen<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/p>\n<p><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Experten-Interviews, Studien u.v.m<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/ul>\n<p><!-- \/wp:list --><\/p>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a\n\t\t\t\t\t\thref=\"#gate-a59880de-3d38-4b82-914c-ffa16bab6ae7\"\n\t\t\t\t\t\tclass=\"single-cta__button button button--primary\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t>Jetzt Newsletter abonnieren<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"1064\" height=\"810\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/11\/2021\/03\/Blog-Recht-Steuern-und-Finanzen-1064x810.jpg\" class=\"single-cta__image\" alt=\"\" loading=\"lazy\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/11\/2021\/03\/Blog-Recht-Steuern-und-Finanzen-1064x810.jpg 1064w\" sizes=\"auto, (min-width: 48em) 33vw, 100vw\" \/>\t\t\t<\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Lohnabrechnung muss stimmen. Auch versehentliche Fehler k\u00f6nnen rechtliche Folgen haben. Erfahren Sie, wie Sie mit der richtigen Software f\u00fcr mehr Sicherheit sorgen.<\/p>\n","protected":false},"author":1899,"featured_media":10802,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_sage_video":false,"post_featured_image_hide":false,"footnotes":""},"categories":[22,74],"tags":[63,289,115,191],"business_type":[17,18],"lilypad":[],"context":[],"industry":[],"persona":[58,54,60,57,59,56,55],"imagine_tag":[37,39,36,61,41,40,24],"coauthors":[961],"class_list":["post-27881","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-hr-management-payroll","category-mitarbeiter-bezahlen","tag-compliance","tag-kleinunternehmer","tag-lohnabrechnung","tag-mittelstand","business_type-kleinunternehmer-handwerker","business_type-mittlere-unternehmen"],"sage_meta":{"region":"de-de","author_name":"Dr. Andrea Schmidt","featured_image":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/11\/2022\/04\/GettyImages-565878227.jpg","imagine_tags":{"37":"HR","39":"Kleine Unternehmen","36":"Lohnabrechnung","61":"Mitarbeiter bezahlen","41":"Mittelstand","40":"Mittlere Unternehmen","24":"Sage Blog"}},"distributor_meta":false,"distributor_terms":false,"distributor_media":false,"distributor_original_site_name":"Sage Advice Deutschland","distributor_original_site_url":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog","push-errors":false,"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/posts\/27881","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/users\/1899"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/comments?post=27881"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/posts\/27881\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":30707,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/posts\/27881\/revisions\/30707"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/media\/10802"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/media?parent=27881"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/categories?post=27881"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/tags?post=27881"},{"taxonomy":"business_type","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/business_type?post=27881"},{"taxonomy":"lilypad","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/lilypad?post=27881"},{"taxonomy":"context","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/context?post=27881"},{"taxonomy":"industry","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/industry?post=27881"},{"taxonomy":"persona","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/persona?post=27881"},{"taxonomy":"imagine_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/imagine_tag?post=27881"},{"taxonomy":"author","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/coauthors?post=27881"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}