{"id":3438,"date":"2018-01-30T00:00:00","date_gmt":"2018-01-30T00:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/?p=3438"},"modified":"2026-01-22T16:04:16","modified_gmt":"2026-01-22T15:04:16","slug":"wer-zahlt-was-unternehmenssteuern-im-ueberblick","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/wer-zahlt-was-unternehmenssteuern-im-ueberblick\/","title":{"rendered":"Unternehmenssteuer im \u00dcberblick! Wer zahlt was?"},"content":{"rendered":"
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\n\t\t\t\t\t\t\tRecht, Steuern und Finanzen<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t
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\n\t\t\t\t\t\tUnternehmenssteuer im \u00dcberblick! Wer zahlt was?\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

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\n\t\t\t\n\t\t\t\t\"\"\t\t\t\tSage Redaktion<\/span>\n\t\t\t<\/a>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\n\n\n\n\n

Die Unternehmenssteuer ist ein komplexes Feld. Egal ob Freiberufler, Kleingewerbe, Personen- oder Kapitalgesellschaft: Jedes Unternehmen zahlt praktisch Steuern. Die rechtlichen Grundlagen f\u00fcr die Unternehmensbesteuerung ergeben sich aus dem Handelsgesetzbuch und der Abgabenordnung. Basis ist der erwirtschaftete Gewinn eines Unternehmens. Eine Regel, die im Prinzip f\u00fcr alle selbst\u00e4ndigen und gewerblichen T\u00e4tigkeiten gilt. Aber tats\u00e4chlich greift der Fiskus nicht nur auf Ertr\u00e4ge zu, sondern erhebt auch Forderungen auf Verbr\u00e4uche und sogar auf die Substanz. Allerdings gibt es bei der Art der anfallenden Steuern einige Unterschiede – und zwar abh\u00e4ngig von der gew\u00e4hlten Rechtsform der Firma. So wird beispielsweise ein Einzelunternehmer anders besteuert als eine Aktiengesellschaft.<\/p>\n\n\n\n

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Pauschal kann man sagen: Gewinn und Umsatz m\u00fcssen versteuert werden. Bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften unterliegt der Gewinn der Einkommensteuer, bei Kapitalgesellschaften der K\u00f6rperschaftssteuer. Beide zahlen auch den Solidarit\u00e4tszuschlag, der teilweise verrechnet wird. Auf die Ums\u00e4tze von Unternehmen wird Umsatzsteuer erhoben. Dar\u00fcber hinaus sind alle Gewerbebetriebe gewerbesteuerpflichtig. Wir geben Ihnen einen \u00dcberblick \u00fcber die wichtigsten Unternehmenssteuern.<\/p>\n

Unternehmenssteuer: Die wichtigsten Ertragsteuern<\/h2>\n

1. Einkommensteuer<\/strong>
\nEinzelunternehmer zahlen Einkommensteuer auf ihre Eink\u00fcnfte im Kalenderjahr. Davon betroffen sind auch Gesellschafter von Personengesellschaften wie GbR, OHG oder KG, die mit ihrem Anteil am Unternehmensgewinn der Einkommensteuer unterliegen.<\/p>\n

Berechnungsgrundlage sind der Gewinn der Firma und das \u00fcbrige Einkommen des Unternehmers, wobei pers\u00f6nliche Freibetr\u00e4ge, Vorsorgeaufwendungen und Sonderausgaben ber\u00fccksichtigt werden. Dazu geh\u00f6rt auch der Grundfreibetrag. Liegt das zu versteuernde Einkommen darunter, muss keine Einkommensteuer<\/a> bezahlt werden. Bei steigenden Eink\u00fcnften wachsen hingegen die Steuers\u00e4tze bis zum aktuellen Spitzenwert von 42 Prozent.<\/p>\n

2. K\u00f6rperschaftssteuer und Kapitalertragssteuer<\/strong>
\nAlle Kapitalgesellschaften mit Sitz im Inland werden zur K\u00f6rperschaftssteuer<\/a> herangezogen. Dazu z\u00e4hlen insbesondere GmbH und AG. Der Steuersatz auf Unternehmensgewinne liegt aktuell bei 15 Prozent. Ausgesch\u00fcttete Aktien-Dividenden sowie Gewinnanteile aus GmbH-Beteiligungen unterliegen einer Kapitalertragsteuer von 25 Prozent + Soli und gegebenenfalls Kirchensteuer.<\/p>\n

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3. Solidarit\u00e4tszuschlag<\/strong><\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n

Eingef\u00fchrt wurde der \u201eSoli“ zun\u00e4chst f\u00fcr die Dauer eines Jahres am 1. Juli 1991. Mittlerweile l\u00e4uft der sogenannten Solidarpakt II noch bis 2019 – und kein Ende abzusehen, da viele Politiker diese Erg\u00e4nzungsabgabe weiter verl\u00e4ngern wollen. Der Solidarit\u00e4tszuschlag<\/a> wird zus\u00e4tzlich auf Einkommen-, Kapitalertrag- und K\u00f6rperschaftsteuer erhoben und betr\u00e4gt 5,5 Prozent. Die erzielten Einnahmen stehen allein dem Bund zu.<\/p>\n

4. Gewerbesteuer<\/strong>
\nOb Industrie, Handel oder Handwerk: Die gewinnabh\u00e4ngige Gewerbesteuer<\/a> f\u00e4llt f\u00fcr alle in Deutschland betriebenen Gewerbe an. Ausnahme: Freie Berufe und landwirtschaftliche Betriebe. Und: Einzelunternehmer sowie Personengesellschaften, deren Jahresumsatz unter 24.500 Euro liegt, brauchen keine Gewerbesteuer zu zahlen. Wichtig: F\u00fcr Kapitalgesellschaften wie etwa eine GmbH hat dieser Freibetrag keine Bedeutung, da hier andere Berechnungsmodalit\u00e4ten anzuwenden sind.<\/p>\n

Unternehmenssteuer: Die wichtigsten Verbrauchsteuern<\/h2>\n

1. Umsatzsteuer\/Mehrwertsteuer<\/strong>
\nDiese Steuer wird auf Ums\u00e4tze erhoben, die ein Unternehmer im Inland erzielt. Dabei handelt es sich vor allem um Ums\u00e4tze aus Warenlieferungen und sonstigen Leistungen. Die Umsatzsteuer<\/a> die Ihnen Kunden oder Lieferanten in Rechnung stellen, k\u00f6nnen Sie mit der von Ihnen selbst gezahlten Vorsteuer verrechnen. Die Differenz zwischen eingenommener und eigener Umsatzsteuer muss per Umsatzsteuervoranmeldung regelm\u00e4\u00dfig und unaufgefordert ans Finanzamt berichtet werden. Haben Sie mehr Vorsteuern gezahlt als Mehrwertsteuer von anderen eingenommen, erstattet die Finanzbeh\u00f6rde den \u00dcberhangbetrag.<\/p>\n

2. Grunderwerbsteuer<\/strong>
\nBeim Kauf eines inl\u00e4ndischen Grundst\u00fccks oder Grundst\u00fccksanteils wird Grunderwerbsteuer f\u00e4llig. Da diese Steuer L\u00e4ndersache ist, unterscheiden sich die S\u00e4tze erheblich. Aktuell zahlen Sie beispielsweise in Bayern 3,5, dagegen in NRW 6,5 Prozent auf den Kaufpreis. Stammt das Grundst\u00fcck aus einer Erbschaft oder einer Schenkung, entf\u00e4llt die Grunderwerbsteuer aus Gr\u00fcnden der Doppelbelastung. Denn Sie werden noch von der Erbschafts- oder Schenkungssteuer zur Zahlung gefordert.<\/p>\n

Empfehlung:
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Unternehmenssteuer: Die wichtigsten Substanzsteuern<\/h2>\n

1. Grundsteuer<\/strong>
\nDiese Substanzsteuer wird auf das Eigentum an Grundst\u00fccken und deren Bebauung erhoben. Im Prinzip geht das so: Das Finanzamt stellt zun\u00e4chst den Einheitswert des betreffenden Objekts fest. Danach wird der Grundsteuer-Messbetrag ermittelt. Dieser wird mit einem Hebesatz multipliziert, den die jeweilige Gemeinde individuell festsetzt.<\/p>\n

2. Erbschaft- und Schenkungssteuer<\/strong>
\nIm deutschen Steuerrecht werden beide Steuern gleichlautend geregelt. W\u00e4hrend die Erbschaftsteuer bei einem Erwerb von Todes wegen anf\u00e4llt, greift die Schenkungssteuer bei unentgeltlichen Zuwendungen unter Lebenden – wie es im Amtsdeutsch so treffend hei\u00dft.<\/p>\n

Da die k\u00fcrzlich beschlossene Reform der Erbschaftsteuer<\/strong> vom Bundesverfassungsgericht verworfen wurde, ber\u00e4t jetzt der Vermittlungsausschuss im Bundesrat – allerdings mit ungewissem Ausgang. Einige Prognosen gibt es aber schon. Nach wie vor werden Firmenerben wohl wie bisher von der Steuer weitgehend befreit, wenn sie das Unternehmen fortf\u00fchren und Arbeitspl\u00e4tze erhalten. Aber die Verschonung sinkt voraussichtlich mit zunehmender Gr\u00f6\u00dfe des hinterlassenen Firmenverm\u00f6gens. Auch Familienunternehmen mit Kapitalbindung, bei denen der Erbe nicht frei \u00fcber Gewinne oder Verk\u00e4ufe entscheiden darf, sollten sich auf Neuerungen einstellen. Das gleiche gilt f\u00fcr Kleinunternehmen mit bis zu 20 Mitarbeitern, die bislang keinen Nachweis zum Arbeitsplatzerhalt beibringen mussten. Um bei diesem wichtigen Thema \u00e0 jour zu bleiben, sollten Sie unbedingt die entsprechenden Meldungen in den Medien verfolgen.<\/p>\n

Sonstige betriebliche Steuern<\/h2>\n

Dazu geh\u00f6ren die Lohn- und Kirchensteuern sowie der Soli f\u00fcr Ihre Mitarbeiter, die Sie als Arbeitgeber abf\u00fchren m\u00fcssen. Es k\u00f6nnen aber noch weitere Steuern f\u00fcr betriebliche Aufwendungen anfallen. Zum Beispiel Mineral\u00f6l,- Kfz- und Versicherungssteuern. Was genau in Ihrem Fall hinzukommt, checken Sie am besten gemeinsam mit Ihrer Buchhaltung und dem externen Berater.<\/p>\n

Steuererkl\u00e4rungen<\/h2>\n

Nach Ablauf des Kalender- oder Wirtschaftsjahres m\u00fcssen die Erkl\u00e4rungen zur Einkommen-, K\u00f6rperschaft-, Gewerbe- und Umsatzsteuer bis zum 31. Juli des Folgejahres beim jeweils zust\u00e4ndigen Finanzamt eingereicht werden. Haben Sie einen Steuerberater<\/a> ist die Abgabefrist bis zum 31. Dezember verl\u00e4ngert.<\/p>\n

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