{"id":4124,"date":"2015-03-26T14:50:37","date_gmt":"2015-03-26T13:50:37","guid":{"rendered":"https:\/\/sage.prag\/de-de\/blog\/?p=4124"},"modified":"2026-01-22T16:28:09","modified_gmt":"2026-01-22T15:28:09","slug":"zuschlaege-fuer-sonntags-feiertags-und-nachtarbeit-was-meister-wissen-sollten","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/zuschlaege-fuer-sonntags-feiertags-und-nachtarbeit-was-meister-wissen-sollten\/","title":{"rendered":"Zuschl\u00e4ge f\u00fcr Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit: Was Meister wissen sollten"},"content":{"rendered":"
\n\t
\n\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\tRecht, Steuern und Finanzen<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t

\n\t\t\t\t\t\tZuschl\u00e4ge f\u00fcr Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit: Was Meister wissen sollten\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/p>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t\t

\n\t\t
\n\t\t\tver\u00f6ffentlicht am
\n\t
\n\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\n\t\t
\n\t\t\t\n\t\t\t\t\"Kerstin\t\t\t\tKerstin Ge\u00dfner<\/span>\n\t\t\t<\/a>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n\n\n

W\u00e4hrend sich die einen an Sonn- und Feiertagen ausruhen und ihre Nachtruhe genie\u00dfen, m\u00fcssen andere arbeiten. Als Ausgleich erhalten Arbeitnehmer Zuschl\u00e4ge. Dabei stellt sich die Frage wie diese Zuschl\u00e4ge zu versteuern sind und wann Sozialabgaben zu zahlen sind.<\/p>\n\n\n\n

Mit Ausnahme der Nachtarbeitszuschl\u00e4ge besteht kein gesetzlicher Anspruch auf Zuschl\u00e4ge und Zulagen. Ein Anspruch kann sich aber aus den entsprechenden Tarifvertr\u00e4gen, aus einer Betriebsvereinbarung, dem Arbeitsvertrag oder aus einer betrieblichen \u00dcbung ergeben.<\/p>\n\n\n\n

Beg\u00fcnstigte Zeiten<\/h2>\n\n\n\n

Als Nachtarbeit gilt die Arbeitszeit zwischen 20 Uhr und 6 Uhr. Sonn- und Feiertagsarbeit beginnt jeweils um 0 Uhr des jeweiligen Tages und endet um 24 Uhr.<\/p>\n\n\n\n

Hat ein Arbeitnehmer seine Arbeit an einem Sonn- oder Feiertag aufgenommen und arbeitet er \u00fcber Mitternacht in den folgenden Tag hinein, dann ist auch f\u00fcr die Zeit von 0 Uhr bis 4 Uhr des Folgetages sowohl der Sonn- und Feiertagszuschlag als auch der Nachtzuschlag in H\u00f6he der ma\u00dfgeblichen Prozents\u00e4tze vom Grundlohn steuerfrei.<\/p>\n\n\n\n

Ist ein Sonntag auch ein Feiertag, dann kann statt des Sonntagszuschlags auch der h\u00f6here Feiertagszuschlag gezahlt werden.
\nWird an einem Sonn- oder Feiertag hingegen auch nachts gearbeitet, dann kann zus\u00e4tzlich zum Sonn- oder Feiertagszuschlag auch der Nachtzuschlag steuerfrei gezahlt werden.<\/p>\n\n\n\n

Zuschl\u00e4ge<\/h2>\n\n\n\n

Als Zuschl\u00e4ge gelten nur Zahlungen, die ausschlie\u00dflich als Ausgleich f\u00fcr die tats\u00e4chlich geleistete Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit geleistet werden. Wird der Zuschlag f\u00fcr Mehrarbeit (\u00dcberstunden) gezahlt, die in diese Zeitr\u00e4ume fallen, dann sind diese Zuschl\u00e4ge nicht steuerfrei.<\/p>\n\n\n\n

Grundlohn<\/h2>\n\n\n\n

Als Grundlohn z\u00e4hlt der regelm\u00e4\u00dfig w\u00e4hrend der Arbeitszeit gezahlte Stundenlohn. Dar\u00fcber hinaus gezahlte Bez\u00fcge, wie beispielsweise Gratifikationen, Urlaubs-, Weihnachtsgeld, 13. Monatsgehalt, sonstige Zuwendungen werden nicht ber\u00fccksichtigt. Zuschl\u00e4ge f\u00fcr Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit d\u00fcrfen nicht mit dem Mindestlohn verrechnet werden.<\/p>\n\n\n\n

Steuerfreiheit<\/h2>\n\n\n\n

Zuschl\u00e4ge f\u00fcr Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit sind unter den folgenden Bedingungen und Prozents\u00e4tzen vom Grundlohn steuerfrei:<\/p>\n\n\n\n

Nachtarbeit: Zuschl\u00e4ge in H\u00f6he von 25 % des Grundlohns f\u00fcr die Arbeit zwischen 0 Uhr und 4 Uhr; wird die Arbeit vor 0 Uhr aufgenommen, dann sind Zuschl\u00e4ge bis 40 % steuerfrei.
\nSonntagsarbeit: Zuschl\u00e4ge in H\u00f6he von 50 % des Grundlohns.
\nGesetzliche Feiertage und Silvester ab 14 Uhr: Zuschl\u00e4ge in H\u00f6he von 125 % .
\nHeiligabend, Weihnachtsfeiertage und 1. Mai: Zuschl\u00e4ge in H\u00f6he von 150 %.<\/p>\n\n\n\n

Begrenzte Stundenlohn-H\u00f6he<\/h2>\n\n\n\n

Um zu verhindern, dass Gro\u00dfverdiener einen Gro\u00dfteil des Stundenlohnes steuerfrei ausbezahlt bekommen, wurde die H\u00f6he des zu ber\u00fccksichtigenden Stundenlohns begrenzt. Steuerfrei sind nur die Zuschl\u00e4ge bis zu einem Stundenlohn in H\u00f6he von 50 Euro. Der 25 %-ige Nachtarbeitszuschlag ist somit nur bis zu einer H\u00f6he von 12,50 Euro (25 %) steuerfrei, bei Sonntagsarbeit sind es 25 Euro (50 %) je Stunde.<\/p>\n\n\n\n

Pauschale Zuschl\u00e4ge<\/h2>\n\n\n\n

Werden pauschale Zuschl\u00e4ge gezahlt, sind diese nicht steuerbefreit. Etwas anderes gilt nur dann, wenn sie zun\u00e4chst als Abschlagszahlungen gew\u00e4hrt und im Laufe des Kalenderjahres dann verrechnet werden. Steuerfreiheit wird nur gew\u00e4hrt, wenn die tats\u00e4chlich beg\u00fcnstigte Arbeitszeit nachgewiesen wird, etwa durch Stundenzettel.<\/p>\n\n\n\n

Sozialabgaben<\/h2>\n\n\n\n

Unterschieden werden muss zwischen Steuerfreiheit und Sozialabgabenfreiheit. W\u00e4hrend die Steuerfreiheit bis zu einem Stundenlohn in H\u00f6he von 50 Euro gilt, m\u00fcssen ab einem Stundenlohn ab 25 Euro Sozialabgaben gezahlt werden. F\u00fcr die Nachtarbeit (25%) sind somit 12,50 Euro steuerfrei, aber nur 6,25 sozialabgabenfrei.<\/p>\n\n\n\n

Gesetzliche Unfallversicherung<\/h2>\n\n\n\n

F\u00fcr die gesetzliche Unfallversicherung sind Zuschl\u00e4ge irrelevant, f\u00fcr die Beitragsbemessung ist das gesamte Gehalt einschlie\u00dflich der Zuschl\u00e4ge heranzuziehen. Auch die steuerfreien Zuschl\u00e4ge z\u00e4hlen hier zum beitragspflichtigen Arbeitsentgelt.<\/p>\n\n\n

\n\t
\n\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t

2026: Alle neuen Gesetze immer im Blick<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t

<\/p>\n

Bleiben Sie informiert – mit unserem Newsletter<\/strong> 1x im Monat<\/p>\n

<\/p>\n

<\/p>\n