{"id":4367,"date":"2025-01-21T12:18:49","date_gmt":"2025-01-21T11:18:49","guid":{"rendered":"https:\/\/sage.prag\/de-de\/blog\/?p=4080"},"modified":"2025-04-24T16:40:06","modified_gmt":"2025-04-24T14:40:06","slug":"bin-ich-von-der-umsatzsteuer-befreit","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/bin-ich-von-der-umsatzsteuer-befreit\/","title":{"rendered":"Umsatzsteuer Freiberufler: Bin ich von der Umsatzsteuer befreit?"},"content":{"rendered":"<header class=\"entry-header has-dark-background-color entry-header--has-illustration entry-header--has-illustration--generic\">\n\t<div class=\"container\">\n\t\t<div class=\"entry-header__row row align-center\">\n\t\t\t<div class=\"col col-lg-7 col-xlg-6 entry-header__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"component component-single-header\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"entry-header__misc text--subtitle text--uppercase text--small\">\n\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/kategorie\/recht-steuern-finanzen\/\" class=\"entry-header__link\">Recht, Steuern und Finanzen<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t<div class=\"entry-title-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<h1 class=\"entry-title\">\n\t\t\t\t\t\tUmsatzsteuer Freiberufler: Bin ich von der Umsatzsteuer befreit?\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p class=\"entry-header__description\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/p>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t<div class=\"single-post-details container\">\n\t\t<div class=\"col\">\n\t\t\t<span class=\"posted-on \"><time class=\"entry-date published\" datetime=\"2025-01-21T12:18:49+01:00\">21. Januar 2025<\/time><\/span><span class=\"reading-time\"> Minuten zu lesen<\/span>\n\t\t<button\n\t\t\ttype=\"button\"\n\t\t\tclass=\"social-share-button button button--icon button--secondary js-social-share-button\"\n\t\t\tdata-share-title=\"Umsatzsteuer Freiberufler: Bin ich von der Umsatzsteuer befreit?\"\n\t\t\tdata-share-url=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/bin-ich-von-der-umsatzsteuer-befreit\/\"\n\t\t\tdata-share-text=\"Bitte lesen Sie diesen interessanten Artikel\"\n\t\t>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__share-label\">Teilen<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-label\" hidden>Link kopieren<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-tooltip\" aria-hidden=\"true\" hidden>Kopiert<\/span>\n\t\t<\/button>\n\n\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/header>\n\n\n<div class=\"wp-block-post-author\">\n\t\t\t<div class=\"co-authors\">\n\t\t\t\n\t\t<div class=\"entry-author-wrapper\">\n\t\t\t<a class=\"entry-author\" href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/author\/jurizablotsky\/\">\n\t\t\t\t<img decoding=\"async\" alt=\"\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/11\/2019\/01\/Juri_Foto_CV1.jpg\" class=\"entry-author__image\" height=\"40\" width=\"40\" fetchpriority=\"high\" \/>\t\t\t\t<span class=\"entry-author__name\">Juri Zablotsky<\/span>\n\t\t\t<\/a>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\n\n<?xml encoding=\"utf-8\" ?><div class=\"wp-block-yoast-seo-table-of-contents yoast-table-of-contents\"><ul><li><a href=\"#h-was-ist-die-umsatzsteuer\" data-level=\"2\">Was ist die Umsatzsteuer?<\/a><\/li><li><a href=\"#h-umsatzsteuersatz\" data-level=\"2\">Umsatzsteuersatz<\/a><\/li><li><a href=\"#h-sind-freiberufler-umsatzsteuerpflichtig\" data-level=\"2\">Sind Freiberufler umsatzsteuerpflichtig?<\/a><\/li><li><a href=\"#h-manche-umsatze-sind-von-der-umsatzsteuer-befreit\" data-level=\"2\">Manche Ums&auml;tze sind von der Umsatzsteuer befreit<\/a><\/li><li><a href=\"#h-umsatzsteuerbefreiung-fur-freiberufler\" data-level=\"2\">Umsatzsteuerbefreiung f&uuml;r Freiberufler<\/a><\/li><li><a href=\"#h-umsatzsteuersatz\" data-level=\"2\">Umsatzsteuersatz<\/a><\/li><li><a href=\"#h-befreiung-von-der-umsatzsteuerpflicht-fur-bestimmte-unternehmer\" data-level=\"2\">Befreiung von der Umsatzsteuerpflicht f&uuml;r bestimmte Unternehmer<\/a><\/li><li><a href=\"#h-grundsatzlich-sind-einzelne-leistungen-von-der-umsatzsteuer-befreit\" data-level=\"2\">Grunds&auml;tzlich sind einzelne Leistungen von der Umsatzsteuer befreit<\/a><\/li><li><a href=\"#h-fur-wen-lohnt-sich-die-umsatzsteuerbefreiung\" data-level=\"2\">F&uuml;r wen lohnt sich die Umsatzsteuerbefreiung?<\/a><\/li><li><a href=\"#h-rechnungsstellung-bei-kleinunternehmerregelung\" data-level=\"2\">Rechnungsstellung bei &bdquo;Kleinunternehmerregelung&ldquo;<\/a><\/li><li><a href=\"#h-weitere-artikel-zur-umsatzsteuer\" data-level=\"2\">Weitere Artikel zur Umsatzsteuer<\/a><\/li><\/ul><\/div>\n\n\n\n<p>Die Frage nach der <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/umsatzsteuer\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Umsatzsteuer <\/a>ist f\u00fcr Freiberufler und selbstst\u00e4ndige Unternehmer von zentraler Bedeutung. Bei der Aus\u00fcbung freiberuflicher T\u00e4tigkeiten m\u00fcssen Sie sich n\u00e4mlich nicht nur mit Ihren Dienstleistungen, sondern auch mit den steuerlichen Aspekten ihrer Arbeit auseinandersetzen. Die Umsatzsteuer stellt f\u00fcr Freiberufler daher einen wichtigen Punkt dar, der sowohl Ihre Rechnungsstellung als auch die finanzielle Planung betrifft.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-was-ist-die-umsatzsteuer\">Was ist die Umsatzsteuer?<\/h2>\n\n\n\n<p>Die Umsatzsteuer ist eine Steuer, die Freiberufler und andere Selbst\u00e4ndige beim Verkauf von Waren oder Dienstleistungen in Deutschland erheben. Sie schlagen sie auf ihre Preise auf und f\u00fchren sie anschlie\u00dfend an ihr Finanzamt ab. Getragen wird die Umsatzsteuer somit vom Endkunden, der Unternehmer ist lediglich der \u201eEintreiber\u201c. Daher stellt die Umsatzsteuer auch keine wirkliche Belastung f\u00fcr Unternehmer dar.<\/p>\n\n\n\n<p>Die\u00a0<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/umsatzsteuer\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Umsatzsteuer<\/a>\u00a0wird umgangssprachlich oft auch als <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/mehrwertsteuer\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Mehrwertsteuer<\/a> bezeichnet, da sie auf den Mehrwert in den einzelnen Produktionsstufen erhoben wird. Da es jedoch kein Mehrwertsteuergesetz mehr gibt, sondern nur noch ein Umsatzsteuergesetz, ist dieser Begriff eigentlich l\u00e4ngst \u00fcberholt, auch wenn er in der Praxis nach wie vor g\u00e4ngig ist. Wichtig ist jedoch, dass sich die beiden synonym verwendeten Begriffe \u201eUmsatzsteuer\u201c und \u201eMehrwertsteuer\u201c auf dieselbe Steuerart beziehen.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-umsatzsteuersatz\"><strong>Umsatzsteuersatz<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>In Deutschland gelten f\u00fcr die Umsatzsteuer zwei Steuers\u00e4tze: der regul\u00e4re und der erm\u00e4\u00dfigte. Der regul\u00e4re <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/umsatzsteuersatz\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Umsatzsteuersatz<\/a> betr\u00e4gt grunds\u00e4tzlich 19 % und gilt f\u00fcr die meisten Waren und Dienstleistungen. Bestimmte <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/umsatz\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Ums\u00e4tze<\/a> des t\u00e4glichen Bedarfs oder f\u00fcr kulturelle Angebote unterliegen jedoch dem erm\u00e4\u00dfigten\u00a0<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/umsatzsteuersatz\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Umsatzsteuersatz<\/a>\u00a0von 7 %, z. B. Lebensmittel, Fahrscheine, medizinische Produkte oder B\u00fccher. Die genauen Regelungen, wann welcher Steuersatz anzuwenden ist, finden sich im Umsatzsteuergesetz (UStG).<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-sind-freiberufler-umsatzsteuerpflichtig\"><strong>Sind Freiberufler umsatzsteuerpflichtig?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Grunds\u00e4tzlich unterliegen alle entgeltlichen Lieferungen und sonstigen Leistungen eines Unternehmers gem\u00e4\u00df&nbsp;<a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/ustg_1980\/__1.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">\u00a7 1 Abs. 1 UStG<\/a>&nbsp;der Umsatzsteuer. Das bedeutet, dass diese Ums\u00e4tze grunds\u00e4tzlich umsatzsteuerbar sind, jedoch unter gewissen Umst\u00e4nden von der Umsatzsteuer befreit sein k\u00f6nnen. Dabei ist es unerheblich, ob es sich um Waren oder Dienstleistungen handelt. Dies gilt auch f\u00fcr Freiberufler.<\/p>\n\n\n\n<p>F\u00fcr eine Umsatzsteuerpflicht muss jedoch die sogenannte Unternehmereigenschaft erf\u00fcllt sein. Diese liegt vor, wenn eine gewerbliche oder berufliche T\u00e4tigkeit selbstst\u00e4ndig, nachhaltig und zur Erzielung von Einnahmen ausge\u00fcbt wird, unabh\u00e4ngig davon, ob ein Gewinn erzielt werden soll. Eine freiberufliche T\u00e4tigkeit ist somit umsatzsteuerlich genauso zu behandeln wie eine gewerbliche T\u00e4tigkeit.<\/p>\n\n\n\n<p>Im Umsatzsteuerrecht z\u00e4hlen Freiberufler und Gewerbetreibende gleicherma\u00dfen als \u201eUnternehmer\u201c. Im Einkommensteuerrecht wird hingegen zwischen gewerblichen und freiberuflichen T\u00e4tigkeiten unterschieden.<\/p>\n\n\n\n<p>Als umsatzsteuerpflichtiger Freiberufler und Unternehmer sind Sie daher dazu verpflichtet, die Umsatzsteuer auf allen Rechnungen auszuweisen, sofern Sie nicht die Kleinunternehmerregelung in Anspruch nehmen.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Exkurs: Unterschiede zwischen Freiberuflern und Gewerbetreibenden<\/h2>\n\n\n\n<p>Freiberufler und Gewerbetreibende unterscheiden sich in ihrer rechtlichen Stellung und steuerlichen Behandlung.<\/p>\n\n\n\n<p>Freiberufler \u00fcben sogenannte Katalog-Berufe aus, etwa als \u00c4rzte, Rechtsanw\u00e4lte oder K\u00fcnstler, und sind in der Regel von der <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/gewerbesteuer\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Gewerbesteuer<\/a> befreit. Gewerbetreibende f\u00fchren hingegen ein Handels-, Handwerks- oder Industriegewerbe und unterliegen der Gewerbesteuerpflicht (bspw. als Handwerker oder Ladenbesitzer).<\/p>\n\n\n\n<p>F\u00fcr Freiberufler ist zudem eine akademische Ausbildung oder spezielle Qualifikation Voraussetzung, w\u00e4hrend Gewerbetreibende keine solche Pflicht haben.<\/p>\n\n\n\n<p>Auch bei der Anmeldung gibt es Unterschiede: Freiberufler melden sich beim Finanzamt an, Gewerbetreibende beim <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/gewerbeamt\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Gewerbeamt<\/a>. Zudem k\u00f6nnen der administrative Aufwand und die <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/buchhaltung\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Buchhaltung<\/a> variieren, da Freiberufler oft weniger aufw\u00e4ndige Anforderungen zu erf\u00fcllen haben.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"single-cta gated-content\">\n\t<div class=\"single-cta__positioner\">\n\t\t<div class=\"single-cta__wrapper has-dark-background-color\">\n\t\t\t<div class=\"single-cta__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"single-cta__title h3\">Checklisten Jahresabschluss 2025 &amp; Buchhaltung und Pflichten 2026<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"single-cta__description\">\n\t\t\t\t\t\t<p><!-- wp:paragraph --><\/p>\n<p>Damit Sie den Jahresabschluss strukturiert<br \/>angehen k\u00f6nnen, haben wir f\u00fcr jede Unternehmensgr\u00f6\u00dfe<br \/>die richtige Checkliste parat.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph --><\/p>\n<p>Checklisten zu:<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:list --><\/p>\n<ul class=\"wp-block-list\"><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Vorarbeiten und Vorabkontrollen<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/p>\n<p><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Inventur, revisionssichere Archivierung &amp; Aufbewahrungsfristen<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/p>\n<p><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Bilanz inkl. GuV<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/ul>\n<p><!-- \/wp:list --><\/p>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a\n\t\t\t\t\t\thref=\"#gate-2478395b-e95b-45e8-800c-1fa4cd52a4c2\"\n\t\t\t\t\t\tclass=\"single-cta__button button button--primary\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t>Jetzt kostenfreie Checklisten herunterladen<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"1215\" height=\"810\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/11\/2023\/09\/GettyImages-1219975277-1215x810.jpg\" class=\"single-cta__image\" alt=\"\" loading=\"lazy\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/11\/2023\/09\/GettyImages-1219975277-1215x810.jpg 1215w\" sizes=\"auto, (min-width: 48em) 33vw, 100vw\" \/>\t\t\t<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-manche-umsatze-sind-von-der-umsatzsteuer-befreit\"><strong>Manche Ums\u00e4tze sind von der Umsatzsteuer befreit<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Einige Ums\u00e4tze sind nach \u00a7 4 UStG von der Umsatzsteuerpflicht ausgenommen. Dazu z\u00e4hlen bestimmte Lieferungen oder sonstigen Leistungen, insbesondere aus der Humanmedizin. So sind die Leistungen von \u00c4rzten, Zahn\u00e4rzten, Krankengymnasten und Heilpraktikern grunds\u00e4tzlich umsatzsteuerfrei, wohingegen andere freiberufliche T\u00e4tigkeiten wie die von Steuerberatern, Wirtschaftspr\u00fcfern und Architekten umsatzsteuerpflichtig sind.<\/p>\n\n\n\n<p>Daneben sind nach \u00a7 4 UStG auch weitere Ums\u00e4tze von der Umsatzsteuer befreit. Hierzu geh\u00f6ren beispielsweise innergemeinschaftliche Lieferungen, Postleistungen oder auch bestimmte Vermietungen. Wird ein Teil des Umsatzes ohne Umsatzsteuer und ein anderer Teil mit Umsatzsteuer generiert, kann die Vorsteuer somit auch nur anteilig und im entsprechenden Verh\u00e4ltnis zwischen steuerfreien und steuerpflichtigen Ums\u00e4tzen geltend gemacht werden.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-umsatzsteuerbefreiung-fur-freiberufler\"><strong>Umsatzsteuerbefreiung f\u00fcr Freiberufler<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Unter bestimmten Voraussetzungen k\u00f6nnen Unternehmer und Freiberufler von der Umsatzsteuer befreit sein. Dies ist insbesondere dann von Vorteil, wenn Sie gerade mit Ihrer freiberuflichen T\u00e4tigkeit begonnen haben und voraussichtlich noch keine hohen Ums\u00e4tze erzielen.<\/p>\n\n\n\n<p>Denn unter bestimmten Umsatzgrenzen k\u00f6nnen Sie sich nach \u00a7 19 UStG von der Umsatzsteuer befreien lassen und die \u201eKleinunternehmerregelung\u201c in Anspruch nehmen. Dies ist allerdings nur m\u00f6glich, wenn<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>der Umsatz des laufenden Kalenderjahres voraussichtlich 100.000 Euro (bis 2024: 50.000 Euro) nicht \u00fcberschreitet und<\/li>\n\n\n\n<li>der Umsatz im vergangenen Jahr nicht mehr als 25.000 Euro (bis 2024: 22.000 Euro) betrug.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>In diesem Fall wird die Umsatzsteuer nicht erhoben. Im Gegenzug entf\u00e4llt allerdings auch die M\u00f6glichkeit des Vorsteuerabzugs.<\/p>\n\n\n\n<p>Die Umsatzgrenze ist allerdings ein Bruttobetrag. Das bedeutet, dass die tats\u00e4chliche Grenze f\u00fcr einen <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/kleinunternehmer\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Kleinunternehmer<\/a>, dessen Leistungen theoretisch mit einem Steuersatz von 19 % besteuert werden w\u00fcrden, \u00a0deutlich darunter liegt.<\/p>\n\n\n\n<p>Da Freiberufler im ersten Jahr ihre voraussichtlichen Ums\u00e4tze oft nur sch\u00e4tzen k\u00f6nnen, ist bei \u00dcberschreitung der Umsatzgrenze die nachtr\u00e4gliche Zahlung der Umsatzsteuer erforderlich.<\/p>\n\n\n\n<p>Selbst wenn Sie als Freiberufler unter die \u201eKleinunternehmerregelung\u201c fallen w\u00fcrden, k\u00f6nnen Sie sich gegen diese entscheiden. Der Verzicht auf eine Umsatzsteuerbefreiung ist dann allerdings f\u00fcr f\u00fcnf Jahre bindend. In diesem Fall werden Sie vom Finanzamt wie jeder umsatzsteuerpflichtige Unternehmer behandelt. Bringt der <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/vorsteuerabzug\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Vorsteuerabzug<\/a> jedoch einen finanziellen Vorteil, kann das unter gewissen Umst\u00e4nden sinnvoll sein.<\/p>\n\n\n\n<p>Ab wann Freiberufler Umsatzsteuer bezahlen liegt somit an der Einhaltung gewisser Umsatzgrenzen und ihrer eigenen Entscheidung.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Wichtig:<\/strong>&nbsp;Verwechseln Sie nicht die Begrifflichkeit \u201eKleinunternehmer\u201c und \u201eKleingewerbe\u201c \u2013 letzterer taucht im Umsatzsteuerrecht n\u00e4mlich nicht auf. Kleinunternehmer k\u00f6nnen auch Kleingewerbetreibende sein, und umgekehrt k\u00f6nnen Sie weiterhin Kleingewerbetreibender sein, selbst wenn Sie die Umsatzgrenze der \u201eKleinunternehmerregelung\u201c \u00fcberschreiten und zum Regelunternehmer werden.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-umsatzsteuersatz\"><strong>Umsatzsteuersatz<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Der Steuersatz der Umsatzsteuer betr\u00e4gt grunds\u00e4tzlich 19 %. Bestimmte Ums\u00e4tze unterliegen jedoch einem erm\u00e4\u00dfigten <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/umsatzsteuersatz\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Umsatzsteuersatz<\/a> von 7 %.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-pullquote\"><blockquote><p><strong>Tipp: <\/strong><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/buchhaltung-software\/\"><strong>&#8222;So finden Sie die perfekte Software f\u00fcr Ihre Buchhaltung!&#8220;<\/strong><\/a><\/p><\/blockquote><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-befreiung-von-der-umsatzsteuerpflicht-fur-bestimmte-unternehmer\"><strong>Befreiung von der Umsatzsteuerpflicht f\u00fcr bestimmte Unternehmer<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Als Freiberufler oder auch als jeder andere Unternehmer, gibt es eine b\u00fcrokratische Erleichterung. Dies ist insbesondere dann wichtig, wenn Sie gerade mit Ihrer T\u00e4tigkeit begonnen haben und voraussichtlich noch keine hohen Ums\u00e4tze erzielen. Denn unter bestimmten Umsatzgrenzen sind Sie nach \u00a7 19 UStG von der Umsatzsteuer befreit. Dies ist der Fall, wenn Sie unter die \u201eKleinunternehmerregelung\u201c fallen, so dass<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>der Umsatz des laufenden Kalenderjahres voraussichtlich 50.000 Euro nicht \u00fcberschreitet und<\/li>\n\n\n\n<li>im vergangenen Jahr nicht mehr als 22.000 Euro betrug.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>In diesem Fall wird die Umsatzsteuer nicht erhoben. Damit entf\u00e4llt im Gegenzug allerdings auch die M\u00f6glichkeit des Vorsteuerabzugs.<\/p>\n\n\n\n<p>Die Umsatzgrenze ist allerdings ein Bruttobetrag. Die Umsatzsteuer wird ber\u00fccksichtigt, obwohl sie gar nicht angefallen ist. F\u00fcr einen Kleinunternehmer, dessen Leistungen theoretisch mit einem Steuersatz von 19 % berechnet w\u00fcrden, bedeutet das, dass bei zirka 18.480 Euro Schluss ist.<\/p>\n\n\n\n<p>Gerade im ersten Jahr der freiberuflichen T\u00e4tigkeit kann der Freiberufler nicht wissen, wie hoch der Umsatz ausfallen wird. Hier muss die voraussichtliche H\u00f6he gesch\u00e4tzt werden.<\/p>\n\n\n\n<p>Wird der Umsatz jedoch \u00fcberschritten, ist die Umsatzsteuer nachzuzahlen.<\/p>\n\n\n\n<p>Selbst wenn Sie unter die \u201eKleinunternehmerregelung\u201c fallen, k\u00f6nnen Sie sich gegen diese entscheiden. Unter Ber\u00fccksichtigung des Vorsteuerabzugs, kann das unter gewissen Umst\u00e4nden Sinn ergeben. Die Entscheidung gegen eine Umsatzsteuerbefreiung bindet den Unternehmer f\u00fcnf Jahre. In diesem Fall werden Sie vom Finanzamt wie jeder umsatzsteuerpflichtige Unternehmer behandelt.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Wichtig:<\/strong> Verwechseln Sie nicht die Begrifflichkeit \u201eKleinunternehmer\u201c und \u201eKleingewerbe\u201c. Der Begriff Kleingewerbe taucht im Umsatzsteuerrecht nicht auf. Kleinunternehmer k\u00f6nnen auch Kleingewerbetreibende sein. \u00dcberschreiten Sie die Umsatzgrenze der &#8222;Kleinunternehmerregelung&#8220;, sind Sie zwar kein Kleinunternehmer mehr, k\u00f6nnen aber weiterhin Kleingewerbetreibender sein.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-grundsatzlich-sind-einzelne-leistungen-von-der-umsatzsteuer-befreit\"><strong>Grunds\u00e4tzlich sind einzelne Leistungen von der Umsatzsteuer befreit<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Nach \u00a7 4 UStG entf\u00e4llt grunds\u00e4tzlich f\u00fcr bestimmte Leistungen die Umsatzsteuer. Hierzu geh\u00f6ren beispielsweise innergemeinschaftliche Lieferungen, Ums\u00e4tze aus Postleistungen, Humanmedizin oder auch Vermietung.<\/p>\n\n\n\n<p>Wird ein Teil des Umsatzes ohne Umsatzsteuer und ein anderer Teil mit Umsatzsteuer generiert, k\u00f6nnen Vorsteuern somit auch nur im entsprechenden Verh\u00e4ltnis geltend gemacht werden.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-fur-wen-lohnt-sich-die-umsatzsteuerbefreiung\"><strong>F\u00fcr wen lohnt sich die Umsatzsteuerbefreiung?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Die Umsatzsteuerbefreiung kann sich insbesondere f\u00fcr Existenzgr\u00fcnder lohnen.<\/p>\n\n\n\n<p>Kleinunternehmer haben den Vorteil, dass sie weder eine <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/umsatzsteuervoranmeldung\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Umsatzsteuervoranmeldung<\/a> noch eine <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/umsatzsteuerjahreserklaerung\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Umsatzsteuerjahreserkl\u00e4rung<\/a> abgeben m\u00fcssen. Dadurch wird auch die Buchhaltung vereinfacht. Auf Ihre einkommensteuerlichen To-dos hat diese Entscheidung keine Auswirkung, f\u00fcr die Gewinnermittlung gen\u00fcgt weiterhin eine einfache <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/einnahmenuberschussrechnung-2023-vorsicht-vor-pauschalen-schatzungen-fy23\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Einnahmen\u00fcberschussrechnung<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-rechnungsstellung-bei-kleinunternehmerregelung\"><strong>Rechnungsstellung bei \u201eKleinunternehmerregelung\u201c<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Nehmen Sie als Unternehmer die <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/9-faq-was-ist-die-kleinunternehmerregelung-und-gilt-sie-fuer-mich\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Kleinunternehmerregelung<\/a> in Anspruch, d\u00fcrfen Sie auf Ihren Rechnungen keine Umsatzsteuer ausweisen. Stattdessen sind die Kunden bei Rechnungsstellung mit einem Zusatz ausdr\u00fccklich auf die <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/umsatzsteuerbefreiung\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Umsatzsteuerbefreiung<\/a> nach <a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/ustg_1980\/__19.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">\u00a7 19 UStG<\/a> hinzuweisen.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-weitere-artikel-zur-umsatzsteuer\">Weitere Artikel zur Umsatzsteuer<\/h2>\n\n\n\n<p>Sicher sind auch diese Artikel rund zum Thema Umsatzsteuer f\u00fcr Sie relevant:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/7-faq-warum-zahlt-man-einkommensteuer-und-umsatzsteuer-im-voraus\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">7 FAQ: Warum Einkommensteuer und Umsatzsteuer im Voraus zahlen?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/falsch-ausgewiesene-umsatzsteuer-ist-eine-rechnungsberichtigung-notwendig-fy23\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Falsch ausgewiesene Umsatzsteuer in 2023 \u2013 ist Rechnungsberichtigung notwendig?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/rechnungsstellung-und-zahlungen-an-das-nicht-eu-ausland-fy21\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">2023: Rechnung an das Nicht-EU-Ausland ohne Umsatzsteuer?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/9-faq-was-ist-die-kleinunternehmerregelung-und-gilt-sie-fuer-mich\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Was ist die Kleinunternehmerregelung? Gilt sie f\u00fcr mich?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/reverse-charge-verfahren\/\">Reverse-Charge-Verfahren: BFH-Urteil und Verl\u00e4ngerung der \u00dcbergangsfrist<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n<div class=\"single-cta\">\n\t<div class=\"single-cta__positioner\">\n\t\t<div class=\"single-cta__wrapper has-dark-background-color\">\n\t\t\t<div class=\"single-cta__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"single-cta__title h3\">Interesse an weiteren Tipps &amp; Insights zu den Themen Recht, Steuern und Finanzen?<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"single-cta__description\">\n\t\t\t\t\t\t<p><!-- wp:paragraph --><\/p>\n<p class=\"\">\u2026mit unserem Newsletter 1x im Monat<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:list --><\/p>\n<ul><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Neue Trends aus der Business Welt<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/p>\n<p><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Aktuelle Urteile verst\u00e4ndlich erkl\u00e4rt<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/p>\n<p><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Tipps zu Recht, Steuern &amp; Finanzen<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/p>\n<p><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Experten-Interviews, Studien u.v.m<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/ul>\n<p><!-- \/wp:list --><\/p>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a\n\t\t\t\t\t\thref=\"#gate-a59880de-3d38-4b82-914c-ffa16bab6ae7\"\n\t\t\t\t\t\tclass=\"single-cta__button button button--primary\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t>Jetzt Newsletter abonnieren<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"1064\" height=\"810\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/11\/2021\/03\/Blog-Recht-Steuern-und-Finanzen-1064x810.jpg\" class=\"single-cta__image\" alt=\"\" loading=\"lazy\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/11\/2021\/03\/Blog-Recht-Steuern-und-Finanzen-1064x810.jpg 1064w\" sizes=\"auto, (min-width: 48em) 33vw, 100vw\" \/>\t\t\t<\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Eine freiberufliche T\u00e4tigkeit ist umsatzsteuerlich genauso zu behandeln wie eine gewerbliche, weshalb Umsatzsteuer erhoben werden muss.<\/p>\n","protected":false},"author":713,"featured_media":10898,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_sage_video":false,"post_featured_image_hide":false,"footnotes":""},"categories":[65],"tags":[84,730,191],"business_type":[17,18],"lilypad":[],"context":[],"industry":[],"persona":[58,54,60,57,59],"imagine_tag":[32,33,39,24,29],"coauthors":[1005],"class_list":["post-4367","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-recht-steuern-finanzen","tag-buchhaltung","tag-finanzbuchhaltung","tag-mittelstand","business_type-kleinunternehmer-handwerker","business_type-mittlere-unternehmen"],"sage_meta":{"region":"de-de","author_name":"Juri Zablotsky","featured_image":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/11\/2022\/04\/GettyImages-1094895674.jpg","imagine_tags":{"32":"Buchhaltung","33":"Finanzen","39":"Kleine Unternehmen","24":"Sage Blog","29":"\u00dcber Sage"}},"distributor_meta":false,"distributor_terms":false,"distributor_media":false,"distributor_original_site_name":"Sage Advice Deutschland","distributor_original_site_url":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog","push-errors":false,"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/posts\/4367","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/users\/713"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/comments?post=4367"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/posts\/4367\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/media\/10898"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/media?parent=4367"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/categories?post=4367"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/tags?post=4367"},{"taxonomy":"business_type","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/business_type?post=4367"},{"taxonomy":"lilypad","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/lilypad?post=4367"},{"taxonomy":"context","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/context?post=4367"},{"taxonomy":"industry","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/industry?post=4367"},{"taxonomy":"persona","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/persona?post=4367"},{"taxonomy":"imagine_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/imagine_tag?post=4367"},{"taxonomy":"author","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/coauthors?post=4367"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}