{"id":4385,"date":"2015-05-04T17:19:29","date_gmt":"2015-05-04T15:19:29","guid":{"rendered":"https:\/\/sage.prag\/de-de\/blog\/?p=4108"},"modified":"2026-01-22T16:27:22","modified_gmt":"2026-01-22T15:27:22","slug":"ruecklagen-bilden-fuer-flaute-fiskus-und-investitionen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/ruecklagen-bilden-fuer-flaute-fiskus-und-investitionen\/","title":{"rendered":"R\u00fccklagen bilden f\u00fcr Flaute, Fiskus und Investitionen"},"content":{"rendered":"
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\n\t\t\t\t\t\t\tRecht, Steuern und Finanzen<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t
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\n\t\t\t\t\t\tR\u00fccklagen bilden f\u00fcr Flaute, Fiskus und Investitionen\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

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\n\t\t\tver\u00f6ffentlicht am
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\n\t\t\t\n\t\t\t\t\"Kerstin\t\t\t\tKerstin Ge\u00dfner<\/span>\n\t\t\t<\/a>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n\n\n

Der Volksmund wei\u00df: \u201eSpare in der Zeit, so hast Du in der Not\u201c. Auch f\u00fcr Kreativagenturen ist diese alte Tugend betriebswirtschaftlich sinnvoll. Denn so volatil das Gesch\u00e4ft nun einmal ist, so unterschiedlich oft und hoch flie\u00dfen auch die Umsatzerl\u00f6se. Vor allem f\u00fcr Agenturen, die \u00fcberwiegend Projekte realisieren, ist die Bildung von R\u00fccklagen wichtig, um Auftragsflauten zu \u00fcberbr\u00fccken oder Investitionen vorzubereiten. Allerdings gibt es im Steuerrecht nur eine Ausnahme, bei der sich R\u00fccklagen f\u00fcr die Steuergestaltung nutzen lassen. Denn generell gilt, dass Gewinne im Jahr ihrer Realisierung zu versteuern sind. Und alleine f\u00fcr diese drohende Steuerlast sollten Agenturchefs unterj\u00e4hrig immer gen\u00fcgend R\u00fccklagen entlang der Gewinnerwartung bilden. Denn sp\u00e4testens im Folgejahr holt sich der Fiskus seinen Anteil in Form von Umsatz-, Einkommens-, Gewerbe und je nach Rechtsform als K\u00f6rperschaftssteuern.<\/p>\n\n\n\n

Mitarbeiter halten \u2013 auch in der Krise<\/h2>\n\n\n\n

Nat\u00fcrlich ist es in guten Jahren immer verlockend, die Privatentnahmen oder die Gewinnaussch\u00fcttung an die Gesellschafter zu erh\u00f6hen. Hohe Gewinne sind ebenso verlockend, um auf k\u00fcnftiges Wachstum zu vertrauen und einen attraktiveren Standort zu suchen sowie in die Gesch\u00e4ftsausstattung und Dienstwagen zu investieren. Aber Achtung: Alles, was die Fixkosten hochtreibt, kann sich bei Auftragsflauten als Belastung erweisen. Dies gilt nat\u00fcrlich auch f\u00fcr Personal. Die festangestellten Mitarbeiter aber sind in Kreativagenturen das wichtigste Kapital. Daher empfiehlt es sich, f\u00fcr die Stammbelegschaft R\u00fccklagen zu bilden, um sie auch bei einer Umsatzflaute halten zu k\u00f6nnen. Wie hoch die R\u00fccklagen aus dem versteuerten Gewinn sein sollten, h\u00e4ngt von den Fixkosten ab. Empfehlenswert ist es allemal, so viele R\u00fccklagen zu haben, um zwei bis drei Monate \u00fcberbr\u00fccken zu k\u00f6nnen.<\/p>\n\n\n\n

Steuerwirksame R\u00fccklage: der Investitionsabzugsbetrag<\/h2>\n\n\n\n

Die einzige Form f\u00fcr Unternehmen, eine die Steuerlast reduzierende R\u00fccklage zu bilden, ist der Investitionsabzugsbetrag nach \u00a77 Abs. 1-4 Einkommensteuergesetz (EStG). Dieser ersetzt seit 2008 die Ansparabschreibung. F\u00fcr kleine und mittlere Betriebe mit Einnahme\u00fcberschussrechnung gilt ein maximaler Gewinn von 100.000 Euro, um mit einem Investitionsabzugsbetrag den Kauf von Anlageverm\u00f6gen vorzubereiten. F\u00fcr bilanzpflichtige Unternehmen wie GmbHs und Kapitalgesellschaften gilt eine Gewinnschwelle von 235.000 Euro. Unter diesen Voraussetzungen k\u00f6nnen Unternehmer 40 Prozent der voraussichtlichen Kosten eines abnutzbaren und beweglichen Wirtschaftsgutes als Betriebsausgabe geltend machen. Der klassische Fall ist ein Dienstfahrzeug oder sonstige Produktionsmittel wie Maschinen. Diese R\u00fccklage ist jedoch sp\u00e4testens drei Jahre sp\u00e4ter wieder aufzul\u00f6sen. Investitionsg\u00fcter, die dann angeschafft werden, m\u00fcssen ausschlie\u00dflich im betrieblichen Einsatz sein und mindestens ein Jahr im Betrieb verbleiben. Anderenfalls ist der Investitionsabzugsbetrag f\u00fcr das Jahr nachzuversteuern, in dem er angesetzt wurde. Auch bei einem Verzicht auf die Investition wird das Finanzamt den Steuerbescheid f\u00fcr das entsprechende Jahr neu ausstellen, in dem diese R\u00fccklage steuermindernd eingestellt wurde.<\/p>\n\n\n\n\n\n

R\u00fccklagen sind keine R\u00fcckstellungen<\/h2>\n\n\n\n

H\u00e4ufig verwechselt werden R\u00fccklagen aus versteuertem Gewinn oder Investitionsabzugsbetrag mit R\u00fcckstellungen.<\/a> R\u00fcckstellungen k\u00f6nnen bilanzpflichtige Unternehmen bilden, um k\u00fcnftige und sich bereits abzeichnende Verbindlichkeiten abzudecken. Klassische F\u00e4lle sind laufende Gerichtsverfahren oder Gew\u00e4hrleistungsanspr\u00fcche gegen\u00fcber Dritten, aus denen sich in der Zukunft Verbindlichkeiten ergeben k\u00f6nnten. Auch f\u00fcr Gewerbe- und K\u00f6rperschaftssteuern sind bilanzwirksame R\u00fcckstellungen zul\u00e4ssig. R\u00fcckstellungen f\u00fcr Verbindlichkeiten z\u00e4hlen zum Fremdkapital eines Unternehmens. Einzige Gemeinsamkeit von R\u00fccklagen und R\u00fcckstellungen ist also, dass beide auf der Passivseite der Bilanz stehen. R\u00fccklagen im Eigenkapital, R\u00fcckstellungen bei den Verbindlichkeiten.<\/p>\n\n\n

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2026: Alle neuen Gesetze immer im Blick<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t
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