{"id":4402,"date":"2016-02-05T15:09:54","date_gmt":"2016-02-05T14:09:54","guid":{"rendered":"https:\/\/sage.prag\/de-de\/blog\/?p=4128"},"modified":"2026-01-22T16:19:09","modified_gmt":"2026-01-22T15:19:09","slug":"abschreibung-vs-gwg-wann-lohnt-sich-was","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/abschreibung-vs-gwg-wann-lohnt-sich-was\/","title":{"rendered":"Abschreibung vs. GwG \u2013 Wann lohnt sich was?"},"content":{"rendered":"
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\n\t\t\t\t\t\t\tRecht, Steuern und Finanzen<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t
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\n\t\t\t\t\t\tAbschreibung vs. GwG \u2013 Wann lohnt sich was?\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

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\n\t\t\t\n\t\t\t\t\"\"\t\t\t\tSage Redaktion<\/span>\n\t\t\t<\/a>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n\n\n

Anlageverm\u00f6gen richtig abschreiben<\/h2>\n\n\n\n

Alles was Sie zur Aufrechterhaltung Ihres Gesch\u00e4ftsbetriebs brauchen, k\u00f6nnen Sie als Betriebsausgaben absetzen, also vom Gewinn abziehen. Das senkt die Steuerlast. Allerdings hat der Fiskus f\u00fcr die Absetzbarkeit von langlebigen Gebrauchsg\u00fctern Regeln definiert, wie Sie Ihre Ausgaben geltend machen d\u00fcrfen. Bei Gebrauchsg\u00fctern handelt es sich um Werte, die je nach Nettoeinkaufspreis im Anlageverm\u00f6gen zu verzeichnen sind. Da Sie in der Regel mehrere Jahre im Gebrauch sind, d\u00fcrfen sie nicht im selben Wirtschaftsjahr komplett abgeschrieben werden. Vielmehr gilt die \u201eAbsetzung f\u00fcr Abnutzung\u201d (AfA) entlang der vom Finanzministerium herausgegebenen Listen (AfA-Listen), \u00fcber welchen Zeitraum anteilig abgeschrieben werden darf. Das gilt jedoch nicht f\u00fcr sogenannte geringwertige Wirtschaftsg\u00fcter (GWG). Diese k\u00f6nnen Sie bei einem Netto-Anschaffungspreis bis 410 Euro im Anschaffungsjahr komplett absetzen. Wie Sie mit den AfA- und GWG-Regeln ihre Abschreibung gestalten k\u00f6nnen, erfahren Sie in diesem Beitrag.<\/p>\n\n\n\n

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Jahresabschluss im Unternehmen<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t
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  • Erstellung einer Schlussbilanz<\/span><\/li>\n
  • Abschreibungen und Inventur<\/span><\/li>\n
  • Jahresmeldungen und Bescheinigungen der Lohnbuchhaltung<\/span><\/li>\n
  • Jahresabschlussmeldungen an alle relevanten \u00c4mter<\/span><\/li>\n<\/ul>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\tE-Book laden<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\"E-Book\t\t\t<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n

    Was sind geringwertige Wirtschaftsg\u00fcter?<\/h2>\n\n\n\n

    GWG sind Gebrauchsg\u00fcter, die selbst\u00e4ndig nutzbar sind und bestimmte netto Anschaffungskosten nicht \u00fcberschreiten. Im Jahr 2016 liegt die Grenze bei 410 Euro Netto-Einkaufspreis, also ohne Mehrwertsteuer. Das Kriterium selbst\u00e4ndig besagt, dass das Ding alleine nutzbar ist. So z\u00e4hlt ein B\u00fcrostuhl als alleine nutzbar. Aber schon ein Monitor oder Drucker ist nur mit einem PC nutzbar. Nicht aber ein Multifunktionsdrucker mit Fax-Funktion. Dieser erf\u00fcllt das Kriterien alleine nutzbar. Bei Anschaffungskosten unter 150 Euro sind Gebrauchsg\u00fcter nicht zu inventarisieren. Bei Kosten zwischen 150 und 410 Euro sind sie in der Inventarliste zu verzeichnen.<\/p>\n\n\n\n

    Drei M\u00f6glichkeiten der Abschreibung<\/h2>\n\n\n\n

    Abh\u00e4ngig vom Netto-Einkaufspreis bieten sich Ihnen drei M\u00f6glichkeiten f\u00fcr die Abschreibung. G\u00fcter mit einem Netto-Einkaufspreis bis 150 Euro d\u00fcrfen Sie sofort komplett abschreiben. Bei Anschaffung zu einem Preis zwischen 150,01 Euro und 410 Euro k\u00f6nnen Sie sofort abschreiben oder sie in einen Sammelposten mit anderen GWG verbuchen. Wir sehen gleich in einem Beispiel, warum dies durchaus attraktiv sein kann und Sie immer berechnen sollten, mit welcher Variante Sie mehr absetzen k\u00f6nnen. Denn auch G\u00fcter, die eigentlich keine GWG sind und maximale Anschaffungskosten bis 1.000 Euro verursacht haben, k\u00f6nnen Sie ebenfalls in einen Sammelposten packen und diesen dann auf f\u00fcnf Jahre abschreiben.<\/p>\n\n\n\n

     <\/p>\n\n\n\n

    Kaufpreis ohne MwSt.<\/th>mindestens 150 Euro<\/th>150,01 bis 410 Euro<\/th>410,01 bis 1.000 Euro<\/th><\/tr>
    Absetzbarkeit<\/th>sofort komplett absetzbar<\/td>sofort komplett absetzbar oder in einem Sammelposten<\/td>\u00dcberf\u00fchrung in einen Sammelposten \/ Abschreibung \u00fcber f\u00fcnf Jahre<\/td><\/tr>
    Inventarisieren<\/th>nicht erforderlich<\/td>Inventarisieren<\/td>keine Inventarisierung<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n
    <\/div>\n\n\n\n

    Wie eingangs bereits erw\u00e4hnt, gelten f\u00fcr die Abschreibung die AfA-Listen des Bundesfinanzministeriums. Diese definieren f\u00fcr verschiedene G\u00fcter unterschiedlich lange Abnutzungs- und damit Abschreibungszeitr\u00e4ume. B\u00fcrom\u00f6bel sind beispielsweise \u00fcber 13 Jahre abzuschreiben, Computer und Smartphones \u00fcber drei Jahre. Neufahrzeuge m\u00fcssen \u00fcber f\u00fcnf Jahre linear abgeschrieben werden. Das bedeutet, dass jedes Jahr ein F\u00fcnftel des Kaufpreises als Betriebsausgabe abgezogen werden darf. Gerade f\u00fcr B\u00fcrom\u00f6bel ist die Abschreibungsdauer eine Zumutung. Hier sollten Sie dann im Anschaffungsjahr \u00fcber einen Sammelposten nachdenken.<\/p>\n\n\n\n

    Beispielrechnung Sammelposten<\/h2>\n\n\n\n

    Sie kaufen B\u00fcrom\u00f6bel f\u00fcr Ihre Mitarbeiter. Die sechs B\u00fcrost\u00fchle kosten jeweils 350 Euro. Sie k\u00f6nnten die Anschaffungskosten sofort abschreiben. Sie kaufen aber auch noch sechs Schreibtische zum Preis von jeweils 550 Euro und sechs Regale zu jeweils 1.000 Euro. Diese m\u00fcssten Sie dann 13 Jahre zu einem Dreizehntel des Anschaffungspreises abschreiben. Wenn Sie jedoch bei Ihrem B\u00fcrom\u00f6bellieferanten darum bitten, dass alle Gegenst\u00e4nde mit ihrem Netto-Einkaufspreis einzeln ausgewiesen werden, k\u00f6nnten Sie einen Sammelposten bilden, der \u00fcber f\u00fcnf Jahre abzuschreiben w\u00e4re.<\/p>\n\n\n\n

     <\/p>\n\n\n\n

    <\/td>Anschaffungskosten<\/th>Abschreibung im Anschaffungsjahr getrennt<\/th>Sammelposten, Abschreibung in f\u00fcnf Jahren<\/th><\/tr>
    B\u00fcrost\u00fchle<\/th>900<\/td>900<\/td>180<\/td><\/tr>
    Schreibtische<\/th>3300<\/td>254<\/td>660<\/td><\/tr>
    Regale<\/th>6000<\/td>462<\/td>1200<\/td><\/tr>
    Summe<\/th>10200<\/td>1616<\/td>2040<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n
    <\/div>\n\n\n\n

    Fazit<\/h2>\n\n\n\n

    Die M\u00f6glichkeit von Sammelposten kann sich also auszahlen. Wichtig ist nur zu wissen, dass dann alle GWG mit Anschaffungskosten zwischen 150 und 1.000 Euro in einem Wirtschaftsjahr in den Sammelposten gebucht werden m\u00fcssen. Und ebenso gilt, dass ein einmal gebildeter Sammelposten komplett \u00fcber f\u00fcnf Jahre abgeschrieben werden muss. Also auch unabh\u00e4ngig davon, ob eines der G\u00fcter vorzeitig kaputt geht. Bei einem Verkauf muss der Erl\u00f6s im Wirtschaftsjahr als Einnahme verbucht werden, die Abschreibung des Sammelpostens l\u00e4uft dabei unver\u00e4ndert weiter.<\/p>\n\n\n

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    2026: Alle neuen Gesetze immer im Blick<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t
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