{"id":4902,"date":"2018-12-19T11:13:06","date_gmt":"2018-12-19T09:13:06","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/?p=4902"},"modified":"2026-01-22T15:54:37","modified_gmt":"2026-01-22T14:54:37","slug":"so-bereiten-sich-kleine-unternehmen-auf-den-buchhalterischen-jahresabschluss-vor","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/so-bereiten-sich-kleine-unternehmen-auf-den-buchhalterischen-jahresabschluss-vor\/","title":{"rendered":"So bereiten sich kleine Unternehmen auf den buchhalterischen Jahresabschluss vor"},"content":{"rendered":"
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\n\t\t\t\t\t\t\tRecht, Steuern und Finanzen<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t
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\n\t\t\t\t\t\tSo bereiten sich kleine Unternehmen auf den buchhalterischen Jahresabschluss vor\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

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\n\t\t\t\n\t\t\t\t\"Kerstin\t\t\t\tKerstin Ge\u00dfner<\/span>\n\t\t\t<\/a>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n\n\n
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So langsam sollten Sie als Freiberufler, kleines Unternehmen oder Start-up auch an den Jahresabschluss 2018 denken. Sofern Sie nicht bilanzpflichtig sind, m\u00fcssen Sie Ihren Jahresabschluss mit einer Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung (E\u00dcR) zwar erst am 31. Mai 2019 abgeben. Aber die Unterlagen k\u00f6nnen Sie schon jetzt ordnen; dann m\u00fcssen Sie sie auch nicht erst suchen, wenn die Frist zur Einkommensteuererkl\u00e4rung naht. Wir kl\u00e4ren, was Sie f\u00fcr den  Jahresabschluss beachten m\u00fcssen.<\/span><\/p>\n<\/div>\n\n\n\n

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Die E\u00dcR \u2013 Ermittlung des betrieblichen Erfolges und der Steuerlast<\/span><\/h2>\n<\/div>\n\n\n\n
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Die E\u00dcR ist ein Formblatt, das als Anlage zur Steuererkl\u00e4rung von allen Unternehmern ausgef\u00fcllt werden muss, die nicht bilanzpflichtig sind. In der E\u00dcR werden alle betrieblich veranlassten Ausgaben und Einnahmen erfasst. Sie d\u00fcrfen darin nur solche Vorg\u00e4nge erfassen, f\u00fcr die Sie auch einen Beleg haben. Zwar m\u00fcssen Sie diese Belege nicht mehr dem Finanzamt senden, aber der Fiskus kann zehn Jahre lang die Vorlage der gebuchten Belege verlangen. Und da mittlerweile die meisten Freiberufler, Kleinunternehmer und Start-ups digitale Belege haben, gibt es f\u00fcr diese besondere Vorschriften.<\/span><\/p>\n

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Jahresabschluss 2018 <\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t
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So meistern kleine Unternehmen den buchhalterischen Jahreswechsel<\/p>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\tWhitepaper laden<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\"So\t\t\t<\/div>\n<\/div>\n<\/p>\n<\/div>\n\n\n\n

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GoBD \u2013 Pflichten der digitalen Aufzeichnung<\/span><\/h2>\n<\/div>\n\n\n\n
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Die Aufbewahrungspflicht mit Papieren und deren Einsortierung ist auf den ersten Blick einfach. Was aber ist mit den digitalen Unterlagen bzw. den Eingangsrechnungen, die per E-Mail oder online erstellt wurden und auf Ihren Rechnern und mobilen Endger\u00e4ten lagern? Hier gelten die gleichen Anforderungen. Der Umgang mit digitalen Dokumenten ist in einer Verordnung geregelt, mit dem sperrigen Titel \u201eGrunds\u00e4tze zur ordnungsm\u00e4\u00dfigen F\u00fchrung und Aufbewahrung von B\u00fcchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff\u201c. Die wichtigste Pflicht f\u00fcr Sie besteht in der unver\u00e4nderbaren Archivierung der Originalrechnungen inklusive der originalen E-Mails, mit der Sie die Rechnung erhalten haben. Am besten legen Sie sich einen Dateiordner \u201eEingangsrechnungen 2018\u201c an, in den Sie alle E-Mails mit den angeh\u00e4ngten Rechnungen abspeichern. Genauso k\u00f6nnen Sie mit Ihren Ausgangsrechnungen verfahren, die Sie Ihren Kunden senden. Wichtig ist, dass Sie alle Rechnungen im PDF-Format speichern, was sp\u00e4tere Manipulationen erschwert. Dokumente in Word oder Excel gelten nicht als unver\u00e4nderlich und werden vom Finanzamt nicht als digitale Ein- oder Ausgangsrechnungen akzeptiert. <\/span><\/p>\n<\/div>\n\n\n\n

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Abschreibungen und geringwertige Wirtschaftsg\u00fcter<\/span><\/h2>\n<\/div>\n\n\n\n
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Die meisten Belege des Rechnungseingangs f\u00fcr betriebliche Ausgaben wirken sich sofort ergebnismindernd aus \u2013 sie verringern den Gewinn. Bei einigen h\u00f6herwertigen Wirtschaftsg\u00fctern, deren Nutzung h\u00e4ufig \u00fcber mehrere Jahre anh\u00e4lt, k\u00f6nnen Sie die Ausgaben aber nicht auf einen Schlag beim Fiskus absetzen. Die Kaufsumme muss \u00fcber mehrere Jahre abgeschrieben werden. Dies gilt beispielsweise f\u00fcr B\u00fcroeinrichtung, Fahrzeuge, Maschinen und Computerausstattung. Davon abzugrenzen sind die sogenannten \u201egeringf\u00fcgigen Wirtschaftsg\u00fcter\u201c (GWG), die auch bei einer \u00fcber ein Wirtschaftsjahr hinausgehenden Nutzungszeit sofort komplett abgeschrieben werden d\u00fcrfen. Diese Grenze f\u00fcr GWG liegt seit 2018 bei 800 Euro. Liegt eine Anschaffung \u00fcber diesem Betrag, gelten die sogenannten AfA-Tabellen des Bundesministeriums der Finanzen (BMF). AfA steht f\u00fcr \u201eAbsetzung f\u00fcr Abnutzung\u201c und wird umgangssprachlich als Abschreibung bezeichnet. Die AfA-Tabellen gibt das BMF heraus. F\u00fcr fast jede Branche mit ihren unterschiedlichen beweglichen Wirtschaftsg\u00fctern gibt es eigene AfA-Tabellen. F\u00fcr B\u00fcrom\u00f6bel gilt beispielsweise eine Nutzungsdauer von 13, f\u00fcr Computer und Peripherie gelten drei Jahre und ein Kopierger\u00e4t ist erst nach sechs Jahren abgeschrieben. Bei der Abschreibung wird die Nettokaufsumme durch die Anzahl der Jahre geteilt und dann jedes Jahr nur dieser Teil als Ausgabe verbucht. <\/span><\/p>\n<\/div>\n\n\n\n

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Arbeitszimmer und private Nutzungsanteile<\/span><\/h2>\n<\/div>\n\n\n\n
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Viele Freiberufler, Kleinunternehmer und Start-ups arbeiten in der eigenen Wohnung oder unterhalten dort zumindest ein B\u00fcro. Die betrieblichen Nutzungsanteile an dieser k\u00f6nnen Sie unter bestimmten Voraussetzungen von der Steuer absetzen. Grundlage f\u00fcr die Berechnung der betrieblichen Nutzungsanteile ist die Fl\u00e4che der Wohnung. Miete, Neben- und Energiekosten k\u00f6nnen Sie dann nur f\u00fcr diese Fl\u00e4che absetzen. Umgekehrt l\u00e4uft die Absetzbarkeit bei einem Firmenfahrzeug. Hier k\u00f6nnen Sie durch ein Fahrtenbuch, in dem Sie jede private und betriebliche Fahrt erfassen, die exakten Kosten ermitteln und abrechnen oder die privaten Nutzungsanteile pauschal mit der Ein-Prozent-Regel versteuern. Dann m\u00fcssen Sie als Unternehmer jeden Monat ein Prozent des Brutto-Listen-Neuwagenpreises f\u00fcr die private Nutzung bei den Betriebseinnahmen erfassen. <\/span><\/p>\n<\/div>\n\n\n\n

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Fazit: Mit einer Sage-Buchhaltungsl\u00f6sung komplett digital aufstellen<\/span><\/h2>\n<\/div>\n\n\n\n
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Wenn sowohl Ihre digitalen als auch die papiergebundenen Belege sortiert sind, geht Ihnen die E\u00dcR im Fr\u00fchjahr leicht von der Hand. Auf jeden Fall hat eine Vorbuchhaltung den Vorteil, dass Sie Ihre Unterlagen nicht m\u00fchsam zusammensuchen m\u00fcssen. Noch besser fahren Sie nat\u00fcrlich, wenn Sie alle Belege bereits unterj\u00e4hrig digitalisieren und ihre komplette Buchhaltung in die Sage-Cloud<\/a> auslagern. Dort binden Sie auch Ihre Bankverbindung ein und erfahren sofort, wenn ein Kunde Ihre Rechnungen bezahlt. Und ihre E\u00dcR k\u00f6nnen Sie dann k\u00fcnftig per Mausklick erstellen und Ihre Steuererkl\u00e4rung auch gleich \u00fcber die Schnittstelle zu Elster-Online digital \u00fcbertragen. <\/span><\/p>\n<\/div>\n\n\n

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2026: Alle neuen Gesetze immer im Blick<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t
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    So langsam sollten Sie als Freiberufler, kleines Unternehmen oder Start-up auch an den Jahresabschluss 2018 denken. Sofern Sie nicht bilanzpflichtig sind, m\u00fcssen Sie Ihren Jahresabschluss mit einer Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung (E\u00dcR) zwar erst am 31. Mai 2019 abgeben. Aber die Unterlagen k\u00f6nnen Sie schon jetzt ordnen; dann m\u00fcssen Sie sie auch nicht erst suchen, wenn die Frist […]<\/p>\n","protected":false},"author":576,"featured_media":2897,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_sage_video":false,"post_featured_image_hide":false,"footnotes":""},"categories":[65],"tags":[84,661],"business_type":[17],"lilypad":[],"context":[],"industry":[],"persona":[58,59],"imagine_tag":[32,33,24],"coauthors":[979],"class_list":["post-4902","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-recht-steuern-finanzen","tag-buchhaltung","tag-jahresabschluss","business_type-kleinunternehmer-handwerker"],"sage_meta":{"region":"de-de","author_name":"Kerstin Ge\u00dfner","featured_image":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/11\/2018\/03\/GettyImages-736491675_super.jpg","imagine_tags":{"32":"Buchhaltung","33":"Finanzen","24":"Sage Blog"}},"distributor_meta":false,"distributor_terms":false,"distributor_media":false,"distributor_original_site_name":"Sage Advice Deutschland","distributor_original_site_url":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog","push-errors":false,"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/posts\/4902","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/users\/576"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/comments?post=4902"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/posts\/4902\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/media\/2897"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/media?parent=4902"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/categories?post=4902"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/tags?post=4902"},{"taxonomy":"business_type","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/business_type?post=4902"},{"taxonomy":"lilypad","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/lilypad?post=4902"},{"taxonomy":"context","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/context?post=4902"},{"taxonomy":"industry","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/industry?post=4902"},{"taxonomy":"persona","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/persona?post=4902"},{"taxonomy":"imagine_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/imagine_tag?post=4902"},{"taxonomy":"author","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/coauthors?post=4902"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}