{"id":5509,"date":"2019-02-18T09:30:42","date_gmt":"2019-02-18T08:30:42","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/?p=5509"},"modified":"2026-01-22T15:53:23","modified_gmt":"2026-01-22T14:53:23","slug":"betriebspruefung-kein-grund-fuer-alarmstimmung","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/betriebspruefung-kein-grund-fuer-alarmstimmung\/","title":{"rendered":"Betriebspr\u00fcfung \u2013 kein Grund f\u00fcr Alarmstimmung!"},"content":{"rendered":"
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\n\t\t\t\t\t\t\tRecht, Steuern und Finanzen<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t
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\n\t\t\t\t\t\tBetriebspr\u00fcfung \u2013 kein Grund f\u00fcr Alarmstimmung!\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

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\n\t\t\t\n\t\t\t\t\"\"\t\t\t\tSabine Preusser<\/span>\n\t\t\t<\/a>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n\n\n

Eine Betriebspr\u00fcfung hat in der Regel wenig gemein mit dem Szenario eines Fernsehkrimis. Dar\u00fcber hinaus handelt es sich bei Betriebspr\u00fcfern auch nicht um \u201eErmittler\u201c, die gezielt nach Steuers\u00fcndern fahnden. Was jedoch stimmt: Alle Betriebspr\u00fcfer sind auf bestimmte Branchen spezialisiert. Sie kennen also durchaus die \u201eTricks\u201c, mit denen Unternehmen versuchen, Steuern zu sparen.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Grunds\u00e4tzlich ist es nicht verboten, alle legalen Steuervorteile auszusch\u00f6pfen. Es geht also eher darum, ob die Buchhaltung korrekt ist und ob alle Einnahmen und Ausgaben plausibel belegbar sind. Am Ende soll die Frage gekl\u00e4rt werden, ob ein Unternehmen alle Steuern korrekt bezahlt hat oder ob Steuernachzahlungen f\u00e4llig werden.<\/p>\n\n\n\n

Wie kommt es \u00fcberhaupt zu einer Betriebspr\u00fcfung?<\/h2>\n\n\n\n

Grunds\u00e4tzlich muss es keine Verdachtsmomente f\u00fcr Unstimmigkeiten geben, um eine Betriebspr\u00fcfung anzuordnen. Jeder Unternehmer sollte davon ausgehen, dass man irgendwann in einem Zeitraum von 10 Jahren an der Reihe ist. Ansonsten kursieren immer wieder Mythen \u00fcber eigene Mitarbeiter, Bekannte, Freunde und Verwandte, die dem Finanzamt einen \u201eTipp\u201c geben. Solche Anschw\u00e4rzungen beim Finanzamt kommen aber eher selten vor. Es ist auch nicht so, dass nur bei begr\u00fcndetem Verdacht auf \u201eSchwarzgelder\u201c gepr\u00fcft wird.<\/p>\n\n\n\n

Dass das Finanzamt immer etwas findet, weil es etwas finden will, ist ebenfalls eine Legende, die so nicht stimmt: Wer korrekt alle Steuern abgef\u00fchrt hat, wird auch nicht willk\u00fcrlich zur Kasse gebeten.<\/p>\n\n\n\n

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Checkliste Betriebspr\u00fcfung<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t
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So bereiten Sie sich optimal auf die Betriebspr\u00fcfung vor!<\/p>\n

Unsere Checkliste zeigt Ihnen die wichtigsten Schritte – vom Erhalt der Pr\u00fcfungsanordnung bis zur Schlussbesprechung mit dem Betriebspr\u00fcfer.<\/p>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\tKostenfrei jetzt Checkliste herunterladen<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\"Wozu\t\t\t<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n

Was ben\u00f6tigt das Finanzamt bei einer Betriebspr\u00fcfung?<\/h2>\n\n\n\n

Wenn Betriebspr\u00fcfer im Rahmen der Terminvereinbarung den Pr\u00fcfungszeitraum bekannt gegeben haben, sollten alle Unterlagen so zu Verf\u00fcgung stehen, dass der Betriebspr\u00fcfer ohne Verz\u00f6gerung Einblick in alle Konten und Belege hat. Zum Standard einer Betriebspr\u00fcfung geh\u00f6ren Kontoausz\u00fcge, Rechnungs- und Kassenbelege, betriebswirtschaftliche Auswertungen zur Gewinnermittlung sowie Gehaltsabrechnungen samt der dazugeh\u00f6rigen Nachweise zu den geleisteten Sozialabgaben.<\/p>\n\n\n\n

Betriebspr\u00fcfer haben das Recht auf Einsicht in alle relevanten Dokumente. Andernfalls k\u00f6nnen sie empfindliche Strafgeb\u00fchren anberaumen, wenn die Belegpflicht nicht oder in einer unzumutbaren Form erf\u00fcllt wird. Als unzumutbar gelten unstrukturierte Unterlagen, die nicht den Vorgaben der GoBD (Grunds\u00e4tze zur ordnungsgem\u00e4\u00dfen F\u00fchrung und Aufbewahrung von B\u00fcchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff) entsprechen.<\/p>\n\n\n\n

Wie und wo l\u00e4uft eine Betriebspr\u00fcfung ab?<\/h2>\n\n\n\n

Eine Betriebsf\u00fchrung wird vorher schriftlich angek\u00fcndigt \u2013 mit einer Vorlaufzeit von zwei bis vier Wochen. In besonderen F\u00e4llen, wie zum Beispiel Abwesenheit wegen Krankheit, durch einen Urlaub oder wegen einer l\u00e4ngeren Dienstreise, kann eine Terminverschiebung beantragt werden. Aber ratsam ist der Antrag auf Terminverschiebung grunds\u00e4tzlich nicht. Das Finanzamt erwartet die aktive Mitwirkung des zu pr\u00fcfenden Unternehmens.<\/p>\n\n\n\n

Die Pr\u00fcfung selbst beginnt mit einem Vorgespr\u00e4ch, das man betont sachlich f\u00fchren sollte. Es gibt erfahrene Pr\u00fcfer, die durch geschickte Gespr\u00e4chsf\u00fchrung gerne auch mal die Privatsph\u00e4re streifen, um Zusatzinformationen zu Lebensstil und Lebensverh\u00e4ltnissen zu gewinnen. Es geht also, um es mit einem einfachen Klischee zu beschreiben, um ein eventuelles Missverh\u00e4ltnis zwischen eher bescheidenen Ums\u00e4tzen und kostspieligen Hobbys, Urlauben oder Lebensgewohnheiten. Falls ein Steuerberater \u2013 am besten zu einem vorher vereinbarten festen Honorar \u2013 bestellt wurde, sollte ihm allein die Gespr\u00e4chsf\u00fchrung \u00fcberlassen werden.<\/p>\n\n\n\n

Wie umfangreich ist eine Betriebspr\u00fcfung?<\/h2>\n\n\n\n

Die Ank\u00fcndigung enth\u00e4lt auch Informationen dar\u00fcber, was gepr\u00fcft wird und welcher Pr\u00fcfungszeitraum angesetzt ist. Gew\u00f6hnlich werden drei abgeschlossene Gesch\u00e4ftsjahre unter die Lupe genommen. Man sollte sich allerdings besser auf einen Zeitraum von 5 Jahren vorbereiten. Denn wenn Unstimmigkeiten entdeckt werden, kann auch auf \u00e4ltere Unterlagen zur\u00fcckgegriffen werden, f\u00fcr die eine Aufbewahrungspflicht von mindestens f\u00fcnf Jahren besteht.<\/p>\n\n\n\n

Wo wird gepr\u00fcft?<\/h2>\n\n\n\n

Betriebspr\u00fcfungen sind als sogenannte \u201eAu\u00dfenpr\u00fcfungen\u201c angesetzt. Gew\u00f6hnlich bestimmt das Finanzamt die R\u00e4umlichkeiten des Unternehmens als Pr\u00fcfungsort \u2013 oder den privaten Wohnsitz eines Unternehmens, wenn keine geeigneten R\u00e4ume zur Verf\u00fcgung stehen. Ansonsten k\u00f6nnen sich die Pr\u00fcfer auch die Unterlagen ins Finanzamt bestellen. In begr\u00fcndeten F\u00e4llen sind Pr\u00fcfer auch bereit, die Unterlagen im B\u00fcro des Steuerberaters zu sichten.<\/p>\n\n\n\n

Es muss auf jeden Fall gew\u00e4hrleistet sein, dass die Betriebspr\u00fcfer unverz\u00fcglichen Zugriff auf feste Ansprechpartner bei R\u00fcckfragen haben. Diese sind gegen\u00fcber dem Finanzamt zu benennen. Es handelt sich dann mindestens um den Inhaber oder Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer des Unternehmens oder einem von ihm bestellten Vertreter, also einen Steuerberater, der zu allem Rede und Antwort steht. Nat\u00fcrlich kann bei gr\u00f6\u00dferen Betrieben auch die Abteilungsleitung der Buchhaltung als fester Ansprechpartner benannt werden.<\/p>\n\n\n\n

Wonach suchen Betriebspr\u00fcfer des Finanzamts bevorzugt?<\/h2>\n\n\n\n

Betriebspr\u00fcfer sind spezialisiert auf die Gesch\u00e4ftsmodelle und Gepflogenheiten bestimmter Branchen, zum Beispiel von Einzel- oder Gro\u00dfhandelsunternehmen, Handwerks- und Gastronomiebetrieben, Dienstleistern, Baufirmen oder E-Commerce-Unternehmen. Und das bedeutet, dass sie zum Beispiel anhand von Wareneink\u00e4ufen ermitteln k\u00f6nnen, welche Umsatzgr\u00f6\u00dfen \u201eeigentlich\u201c aufgrund spezieller Wareneing\u00e4nge realistischer w\u00e4ren als die Ums\u00e4tze, die \u201eoffiziell\u201c gebucht wurden. Wenn solche Ungereimtheiten auftauchen, greifen Finanz\u00e4mter zu den allseits gef\u00fcrchteten Sch\u00e4tzverfahren \u2013 und k\u00f6nnen zudem ein Strafverfahren anordnen.<\/p>\n\n\n\n

Gepr\u00fcft wird allerdings nicht nur, ob ein Unternehmen bewusst Umsatz- und K\u00f6rperschaftssteuern vorenthalten hat. Das Finanzamt geht also nicht automatisch davon aus, es mit Steuers\u00fcndern zu tun zu haben.<\/p>\n\n\n\n

Gepr\u00fcft werden auch zahlreiche Routinen oder Kleinigkeiten, die versehentlich oder im Rahmen einer zu ehrgeizigen Steueroptimierung zu Unstimmigkeiten f\u00fchren k\u00f6nnen. Beliebte Pr\u00fcfungsobjekte sind Fahrtenb\u00fccher, die gef\u00fchrt werden, um der pauschalen 1-Prozent-Versteuerung zu entgehen, Gesch\u00e4ftsf\u00fchrergeh\u00e4lter (unter dem Aspekt m\u00f6glicher verdeckter Gewinnaussch\u00fcttungen) oder Zuwendungen an Mitarbeiter und Kunden, die ggf. nicht als Betriebsausgaben geltend gemacht werden k\u00f6nnen.
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Fazit: Korrekte und kontinuierliche Buchhaltung ist die Mindestvoraussetzung, eine Betriebspr\u00fcfung schadlos zu \u00fcberstehen<\/strong><\/h2>\n\n\n\n