{"id":9441,"date":"2022-03-14T08:00:23","date_gmt":"2022-03-14T07:00:23","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/?p=9441"},"modified":"2026-07-15T16:15:28","modified_gmt":"2026-07-15T14:15:28","slug":"globale-mindeststeuer-wer-profitiert-davon","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/globale-mindeststeuer-wer-profitiert-davon\/","title":{"rendered":"Globale Mindeststeuer: Wer profitiert davon?"},"content":{"rendered":"
\n\t
\n\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\tRecht, Steuern und Finanzen<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t

\n\t\t\t\t\t\tGlobale Mindeststeuer: Wer profitiert davon?\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

\n\t\t\t\t\t\tDie Globale Mindestbesteuerung kommt – wird zu fr\u00fch gejubelt?\r\nDie globale Mindestbesteuerung als Teil der Unternehmensbesteuerung ist beschlossen. Der Teufel steckt im Detail. Diese Informationen sollte jeder kennen!\t\t\t\t\t<\/p>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t

\n\t\t\t
\n\t\t\t\t\"\"\t\t\t<\/figure>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t\t
\n\t\t
\n\t\t\tver\u00f6ffentlicht am
\n\t
\n\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\n\t\t
\n\t\t\t\n\t\t\t\t\"\"\t\t\t\tSabine Preusser<\/span>\n\t\t\t<\/a>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n

Die OECD-Staaten haben sich auf eine Mindeststeuer f\u00fcr Gro\u00dfkonzerne in H\u00f6he von 15 Prozent und eine neue Digitalsteuer als Grundger\u00fcst f\u00fcr eine weltweite Steuerreform geeinigt. Am 09.\/10. Juli 2021 haben die Finanzminister der 20 wichtigsten Industrie- und Schwellenl\u00e4nder und der G20 das Konzept in Venedig beschlossen. Bereits 2023 soll die Umsetzung greifen. Auf den effektiven Steuersatz von 15 Prozent haben sich 137 L\u00e4nder und Gebiete geeinigt. Diese grunds\u00e4tzliche Vereinbarung, die eine Reihe von Vorschriften zur Berechnung des effektiven Steuersatzes enth\u00e4lt, wird nun in die Praxis umgesetzt und einheitlich innerhalb der EU angewendet.<\/p>\n\n\n\n

Ziel ist vor allem, dass multinationale Konzerne wie Amazon, Google und Apple so zu h\u00f6heren Steuerzahlungen gezwungen werden sollen. Diese nutzen oftmals Steueroasen, um ihre Steuerlast m\u00f6glichst gering zu halten oder sie ganz zu umgehen.<\/p>\n\n\n\n

Pl\u00e4ne f\u00fcr Digitalsteuer zur\u00fcckgestellt<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

\u00dcber eine Mindestbesteuerung von Unternehmen wird seit Jahren auf internationaler Ebene gerungen. Hintergrund ist, dass die Konzerne die L\u00fccken des bisherigen Steuersystems geschickt nutzen und ihre Gewinne in L\u00e4nder mit niedrigen Steuers\u00e4tzen verschieben. Besonders im Fokus stehen gro\u00dfe Technologieunternehmen wie Facebook. Deren Europazentrale befindet sich beispielsweise in Dublin. In Irland werden bisher nur 12,5 Prozent Unternehmenssteuer f\u00e4llig.<\/p>\n\n\n\n

Mit der geplanten neuen Digitalsteuer sollte das globale Steuersystem \u2018fit f\u00fcr das digitale Zeitalter\u2019 gemacht werden. Es basiert auf zwei S\u00e4ulen:<\/p>\n\n\n\n

Unternehmen mit einem Jahresumsatz von 750 Millionen Dollar sollen grunds\u00e4tzlich mindestens 15 Prozent Steuern zahlen.<\/p>\n\n\n\n

Die Besteuerungsrechte f\u00fcr besonders gro\u00dfe und sehr gewinntr\u00e4chtige Konzerne sollen neu aufgeteilt werden. So k\u00f6nnen L\u00e4nder, die als Absatzm\u00e4rkte dienen, an der Gewinnbesteuerung teilhaben, auch wenn in ihren Grenzen keine Tochtergesellschaften oder Betriebsst\u00e4tten liegen. Dies betrifft insbesondere Konzerne mit einem Umsatz von 20 Milliarden Euro, deren Gewinnmarge mindestens zehn Prozent des Umsatzes betr\u00e4gt.<\/p>\n\n\n\n

Das Bundesfinanzministerium hat die wichtigsten Fragen zu einer der gr\u00f6\u00dften Reformen der internationalen Besteuerung von Unternehmen in einer umfassenden FAQ zusammengefasst.<\/p>\n\n\n\n

So weit der Plan. Doch seit dem Sommer des vergangenen Jahres arbeitet die EU nicht weiter an der Digitalsteuer. Der Grund liegt in der Einigung auf eine globale Mindeststeuer beim G20-Gipfel. Deshalb wurden die Pl\u00e4ne f\u00fcr die Digitalsteuer zur\u00fcckgestellt. Die auf 15 Prozent festgelegte Mindeststeuer betrifft vor allem Digitalkonzerne wie Facebook, Google und Amazon, die bislang nur wenig oder gar keine Steuern zahlen.<\/p>\n\n\n\n

Problematisch sind in diesem Zusammenhang die nationalen Digitalsteuern, die es bislang bereits in Spanien, Frankreich und Italien gibt. Die m\u00fcssten zur\u00fcckgenommen werden.<\/p>\n\n\n\n

\n

Tipp: So finden Sie die richtige Buchhaltungssoftware<\/a><\/h3>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

Die Mindestbesteuerung kommt<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

Wichtige Faktoren der globalen Mindeststeuer sind die Income Inclusion Rule und die Undertaxed Payment Rule. Das bedeutet, dass niedrig besteuerte Gewinne in dem Land versteuert werden, in dem der Mutterkonzern seinen Sitz hat. Was fehlt, ist eine Subject-Tax-Rule, also eine Regelung zum Schutz der Quellenstaaten. Es ist geplant, diese folgen zu lassen. Der Steuersatz von 15 Prozent bei der Mindestbesteuerung ist geblieben. Wichtig sind die Umsetzungsdetails, denn der Fehler steckt oft im Detail.<\/p>\n\n\n\n

Es wurde immer wieder dar\u00fcber diskutiert, welches Land die Top-up-Steuer, also die Zusatzsteuer aus den Niedrigsteuerl\u00e4ndern erh\u00e4lt. Generell sollen die in das Mutterland des Konzerns flie\u00dfen. Problematisch wird es dann, wenn die Muttergesellschaft im Mindeststeuerstaat weniger als 15 Prozent Steuern zahlen muss. Ein Beispiel w\u00e4re hier Netflix in den USA. Ein anderes Problem k\u00f6nnte sich daraus ergeben, dass das Land, in dem der Mutterkonzern sitzt, die OECD-Regeln nicht umsetzt. Sowohl der EU-Richtlinienentwurf als auch die OECD-Mustervorschriften nennen eine Optionsm\u00f6glichkeit, die in einer qualifizierten nationalen Mindeststeuer besteht. Diese gestattet den Niedrigsteuerl\u00e4ndern, die Top-up-Steuer selbst einzubehalten.<\/p>\n\n\n\n

Ab einem konsolidierten Jahresumsatz von 750 Millionen Euro soll die globale Mindeststeuer greifen. In den Anwendungsbereich fallen jedoch nicht nur niedrig besteuerte ausl\u00e4ndische Unternehmen, sondern auch niedrig besteuerte inl\u00e4ndische Unternehmen. Auch nur inl\u00e4ndische Unternehmen ab einem Jahresumsatz von 750 Millionen Euro m\u00fcssen die globale Mindeststeuer zahlen. Es gibt aber eine Ausnahme dahingehend, dass multinationale Unternehmen und inl\u00e4ndische Unternehmen in den ersten f\u00fcnf Jahren von der Mindeststeuer ausgenommen sind.<\/p>\n\n\n\n

Ziel verfehlt?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

Schaut man auf Amazon, so stellt man schnell fest, dass dieser Konzern von der Mindeststeuer ausgenommen sein wird. Daf\u00fcr gibt es zwei Gr\u00fcnde. Der vereinbarte Mindeststeuersatz ist nur wenig h\u00f6her als der Steuersatz in Irland. Au\u00dferdem ist zu erwarten, dass die L\u00e4nder mit einem Steuersatz von \u00fcber 15 Prozent ihren Steuersatz senken werden. Die Regelungen der globalen Mindestbesteuerung gelten nur f\u00fcr etwa einhundert Unternehmen auf der ganzen Welt. Dabei wird nicht der gesamte Gewinn davon betroffen sein, sondern nur maximal 30 Prozent der Gewinne.<\/p>\n\n\n\n

Von der Mindestbesteuerung komplett ausgenommen sind der gesamte Finanzsektor und die Rohstoffindustrie. Das sind aber weltweit die gr\u00f6\u00dften Unternehmen mit den gr\u00f6\u00dften Gewinnen. Auch Amazon ist von der Mindestbesteuerung ausgenommen. Der Grund: Die Gewinnmarge von Amazon liegt unter der 10 Prozent Grenze.<\/p>\n\n\n\n

Nach Expertenmeinung profitiert Deutschland kaum von der globalen Mindeststeuer. Die Unternehmen, die von der S\u00e4ule 1 betroffen sind, die oben erw\u00e4hnten 100, zahlen etwa 450 Millionen Euro zus\u00e4tzliche Steuern an Deutschland. Zum Vergleich: Die j\u00e4hrliche Steuer aus Kaffee betr\u00e4gt pro Jahr 1 Milliarde Euro. Von der S\u00e4ule 2, von der \u00fcberwiegend deutsche Unternehmen betroffen sein werden, werden eine Milliarde an Steuern erwartet. F\u00fcr Deutschland ergeben sich damit 1,5 Milliarden zus\u00e4tzliche Steuereinnahmen, glaubt man den Sch\u00e4tzungen der Experten.<\/p>\n\n\n\n

Im Ergebnis kann man zusammenfassen, dass mit der globalen Mindestbesteuerung die Steuer nicht mehr in den Steueroasen f\u00e4llig wird, sondern am Sitz des Mutterkonzerns. Das sind in den meisten F\u00e4llen die USA. Schwellen- und Entwicklungsl\u00e4nder profitieren kaum oder gar nicht von der Reform. Das Ziel, die Gewinne am Ort der wirtschaftlichen T\u00e4tigkeit gerecht zu versteuern, wird so nicht erreicht. Auch f\u00fcr Deutschland ist der Nutzen eher als gering einzustufen.<\/p>\n\n\n\n

\n\t
\n\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t

Interesse an weiteren Tipps & Insights zu den Themen Recht, Steuern und Finanzen?<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t

<\/p>\n

\u2026mit unserem Newsletter 1x im Monat<\/p>\n

<\/p>\n

<\/p>\n