{"id":148,"date":"2017-12-01T10:37:02","date_gmt":"2017-12-01T10:37:02","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/glossary\/einkommensteuer\/"},"modified":"2026-01-23T11:41:21","modified_gmt":"2026-01-23T10:41:21","slug":"einkommensteuer","status":"publish","type":"sage_glossary","link":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/einkommensteuer\/","title":{"rendered":"Einkommensteuer"},"content":{"rendered":"<header class=\"entry-header has-dark-background-color entry-header--has-illustration entry-header--has-illustration--generic\">\n\t<div class=\"container\">\n\t\t<div class=\"entry-header__row row align-center\">\n\t\t\t<div class=\"col col-lg-7 col-xlg-6 entry-header__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"component component-single-header\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"entry-header__misc text--subtitle text--uppercase text--small\">\n\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/\" class=\"entry-header__link\">Beschreibung im Lexikon<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t<div class=\"entry-title-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<h1 class=\"entry-title\">\n\t\t\t\t\t\tEinkommensteuer\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t<div class=\"single-post-details container\">\n\t\t<div class=\"col\">\n\t\t\t<span class=\"reading-time\"> Minuten zu lesen<\/span>\n\t\t<button\n\t\t\ttype=\"button\"\n\t\t\tclass=\"social-share-button button button--icon button--secondary js-social-share-button\"\n\t\t\tdata-share-title=\"Einkommensteuer\"\n\t\t\tdata-share-url=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/einkommensteuer\/\"\n\t\t\tdata-share-text=\"Bitte lesen Sie diesen interessanten Artikel\"\n\t\t>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__share-label\">Teilen<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-label\" hidden>Link kopieren<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-tooltip\" aria-hidden=\"true\" hidden>Kopiert<\/span>\n\t\t<\/button>\n\n\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/header>\n<div class=\"sage-block-classic-wrapper\">\n\n\n\n<p>Nach den Vorgaben des Einkommensteuergesetzes m\u00fcssen nat\u00fcrliche Personen ihr Einkommen versteuern. Das betrifft Einkommen aus selbstst\u00e4ndiger und nichtselbstst\u00e4ndiger Arbeit. Die H\u00f6he der zu entrichtenden Einkommensteuer ergibt sich aus dem zu versteuernden Einkommen. Liegt das Einkommen unter einem bestimmten Freibetrag, ist keine Steuer zu zahlen. Juristische Personen unterliegen nicht der Einkommensteuerpflicht, sondern zahlen K\u00f6rperschaftsteuer.<\/p>\n<h2>Ermittlung des zu versteuernden Einkommens<\/h2>\n<p>Das zu versteuernde Einkommen dient als Bemessungsgrundlage f\u00fcr die Einkommensteuer. Das Einkommen errechnet sich verschiedenen Eink\u00fcnften:<\/p>\n<ul>\n<li>Eink\u00fcnfte aus Land- und Forstwirtschaft<\/li>\n<li>Eink\u00fcnfte aus Gewerbebetrieb<\/li>\n<li>Eink\u00fcnfte aus selbstst\u00e4ndiger Arbeit<\/li>\n<li>Eink\u00fcnfte aus nichtselbstst\u00e4ndiger Arbeit<\/li>\n<li>Eink\u00fcnfte aus Kapitalverm\u00f6gen<\/li>\n<li>Eink\u00fcnfte aus Vermietung und Verpachtung<\/li>\n<li>Sonstige Eink\u00fcnfte<\/li>\n<\/ul>\n<p>Bei Ermittlung des zu versteuernden Einkommens sind Freibetr\u00e4ge zu beachten. Betriebsausgaben wie Personalkosten oder Mietkosten mindern den Gewinn eines selbstst\u00e4ndigen Unternehmers und sorgen so f\u00fcr eine Reduzierung des zu versteuernden Einkommens. Eine entsprechende <a href=\"https:\/\/www.sageone.de\/ebooks\/grundlagen-der-steuererklaerung\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Software<\/a> ber\u00fccksichtigt die entsprechenden Freigrenzen und unterst\u00fctzt bei der Berechnung sowie beim Ausf\u00fcllen der Steuererkl\u00e4rung. Die Programme erleichtern zudem die elektronische \u00dcbermittlung der Erkl\u00e4rung an das Finanzamt. Zur Online-\u00dcbermittlung kann auch das <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/elster\/\">ELSTER<\/a> verwendet werden, das Formular, das von den Finanzverwaltungen bereitgestellt wird. M\u00fcssen <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/beleg\/\">Belege<\/a> vorgelegt werden, sind diese weiterhin an das zust\u00e4ndige Finanzamt zu \u00fcbersenden.<\/p>\n<p>Bei angestellten Arbeitnehmern ist davon auszugehen, dass die Einkommensteuer durch den monatlichen Lohnabzug entrichtet wurde und ihre Steuerpflicht damit abgegolten ist. In diesen F\u00e4llen ist die Abgabe einer Steuererkl\u00e4rung nicht verpflichtend. Das Einkommensteuergesetz regelt in \u00a7 46 jedoch F\u00e4lle, in denen die Verpflichtung zur Abgabe der Steuererkl\u00e4rung besteht. So m\u00fcssen Arbeitnehmer beispielsweise eine Erkl\u00e4rung abgeben, wenn sie von mehreren Arbeitgebern Lohn erhalten. Auch die Ber\u00fccksichtigung eines Freibetrages beim Lohnsteuerabzug oder die Zusammenveranlagung von Ehegatten f\u00fchrt unter bestimmten Umst\u00e4nden zur Abgabeverpflichtung. Beziehen Steuerpflichtige ihr Einkommen ausschlie\u00dflich aus Renten, einer selbstst\u00e4ndigen T\u00e4tigkeit oder aus Vermietung, ist immer eine Erkl\u00e4rung vorzulegen.<\/p>\n<blockquote>\n<h2>Tipp:<\/h2>\n<p>Optimieren Sie Ihre Arbeitsprozesse &#8211; <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/buchhaltung-software\/\">Jetzt die richtige Buchhaltungssoftware finden<\/a><\/p><\/blockquote>\n<h2>Die Abgabe der Steuererkl\u00e4rung<\/h2>\n<p>\u00dcblicherweise m\u00fcssen Steuerpflichtige bis zum 31.05. des Folgejahres ihre Steuererkl\u00e4rung beim zust\u00e4ndigen Finanzamt einreichen. Wer eine entsprechende Begr\u00fcndung liefert, kann diese Frist bis zum 30.09. verl\u00e4ngern. Steuerpflichtige, die mit einem <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/die-neue-welt-der-online-steuerberatung-felix1-de-kommt-auf-den-markt\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Steuerberater<\/a> zusammenarbeiten, k\u00f6nnen den Termin bis zum 31.12. des Folgejahres verschieben. Ab 2018 sollen einer Entscheidung des Gesetzgebers zufolge ver\u00e4nderte <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/fristen\/\">Fristen<\/a> gelten. Dann ist der 31.07. des Folgejahres der sp\u00e4teste Abgabetermin. Wer seine Steuererkl\u00e4rung freiwillig abgibt und nicht der Abgabeverpflichtung unterliegt, hat vier Jahre Zeit, um die Erkl\u00e4rung beim Finanzamt einzureichen. Das kann sich lohnen, wenn hohe Werbungskosten oder Sonderausgaben bei Arbeitnehmern zu einer Reduzierung des zu versteuernden Einkommens und damit zur Senkung der Einkommensteuer f\u00fchren.<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"single-cta\">\n\t<div class=\"single-cta__positioner\">\n\t\t<div class=\"single-cta__wrapper has-dark-background-color\">\n\t\t\t<div class=\"single-cta__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"single-cta__title h3\">2026: Alle neuen Gesetze immer im Blick<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"single-cta__description\">\n\t\t\t\t\t\t<p><!-- wp:paragraph --><\/p>\n<p><strong>Bleiben Sie informiert &#8211; mit unserem Newsletter<\/strong> 1x im Monat<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:list --><\/p>\n<ul class=\"wp-block-list\"><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Neue Trends aus der Arbeitswelt<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/p>\n<p><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Aktuelle Urteile verst\u00e4ndlich erkl\u00e4rt<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/p>\n<p><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Tipps zu Recht, Steuern &amp; Finanzen<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/p>\n<p><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Experten-Interviews, Studien u.v.m<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/ul>\n<p><!-- \/wp:list --><\/p>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a\n\t\t\t\t\t\thref=\"#gate-a59880de-3d38-4b82-914c-ffa16bab6ae7\"\n\t\t\t\t\t\tclass=\"single-cta__button button button--primary\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t>Newsletter abonnieren<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"1215\" height=\"810\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/11\/2023\/09\/GettyImages-1277533180-1215x810.jpg\" class=\"single-cta__image\" alt=\"\" loading=\"lazy\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/11\/2023\/09\/GettyImages-1277533180-1215x810.jpg 1215w\" sizes=\"auto, (min-width: 48em) 33vw, 100vw\" \/>\t\t\t<\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Nach den Vorgaben des Einkommensteuergesetzes m\u00fcssen nat\u00fcrliche Personen ihr Einkommen versteuern. Das betrifft Einkommen aus selbstst\u00e4ndiger und nichtselbstst\u00e4ndiger Arbeit. Die H\u00f6he der zu entrichtenden Einkommensteuer ergibt sich aus dem zu versteuernden Einkommen. Liegt das Einkommen unter einem bestimmten Freibetrag, ist keine Steuer zu zahlen. Juristische Personen unterliegen nicht der Einkommensteuerpflicht, sondern zahlen K\u00f6rperschaftsteuer. Ermittlung des [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":1231,"featured_media":0,"template":"","meta":{"_sage_video":false,"footnotes":""},"tags":[192,823,648],"class_list":["post-148","sage_glossary","type-sage_glossary","status-publish","hentry","tag-software","tag-steuerberater","tag-unternehmenssteuern"],"distributor_meta":false,"distributor_terms":false,"distributor_media":false,"distributor_original_site_name":"Sage Advice Deutschland","distributor_original_site_url":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog","push-errors":false,"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/sage_glossary\/148","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/sage_glossary"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/types\/sage_glossary"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/users\/1231"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/sage_glossary\/148\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/media?parent=148"}],"wp:term":[{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/tags?post=148"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}