{"id":219,"date":"2017-12-01T10:42:00","date_gmt":"2017-12-01T10:42:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/glossary\/gewinnermittlung\/"},"modified":"2026-01-23T11:36:45","modified_gmt":"2026-01-23T10:36:45","slug":"gewinnermittlung","status":"publish","type":"sage_glossary","link":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/gewinnermittlung\/","title":{"rendered":"Gewinnermittlung"},"content":{"rendered":"
\n\t
\n\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\tBeschreibung im Lexikon<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t

\n\t\t\t\t\t\tGewinnermittlung\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t\t
\n\t\t
\n\t\t\t Minuten zu lesen<\/span>\n\t\t\n\t\t\t
\n\n\n\n

Eine Gewinnermittlung dient zur Ermittlung des Ergebnisses f\u00fcr ein Gesch\u00e4ftsjahr. Einnahmen und Ausgaben werden einander gegen\u00fcbergestellt, sodass die Berechnung h\u00e4ufig auch als Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung bezeichnet wird. W\u00e4hrend Freiberufler unabh\u00e4ngig von der H\u00f6he ihrer Eink\u00fcnfte ihren Gewinn auf diese Weise ermitteln, sind Gewerbetreibende dazu nur innerhalb bestimmter Grenzen berechtigt.<\/p>\n

Rechtsgrundlagen der Gewinnermittlung<\/h2>\n

Die Erstellung der Gewinnermittlung regelt das Einkommensteuergesetz in \u00a7 4. Demnach darf jeder, der nicht zur Buchf\u00fchrung verpflichtet ist, eine Gewinnermittlung bzw. eine Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung durchf\u00fchren. Die Buchf\u00fchrungspflicht von Steuerpflichtigen bestimmt die Abgabenordnung in \u00a7 141.<\/p>\n

Wer darf seine Eink\u00fcnfte mittels Gewinnermittlung feststellen?<\/h2>\n

Freiberufler wie \u00c4rzte, Anw\u00e4lte oder auch K\u00fcnstler d\u00fcrfen ihre Eink\u00fcnfte den gesetzlichen Vorgaben nach im Rahmen einer Gewinnermittlung feststellen. Unternehmen, die nicht der doppelten Buchf\u00fchrungspflicht unterliegen, d\u00fcrfen ebenfalls eine Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung erstellen. Wer als Einzelkaufmann ins Handelsregister<\/a> eingetragen ist, darf die Gewinnermittlung verwenden, wenn der Umsatz in zwei aufeinanderfolgenden Jahren h\u00f6chstens 500.000 Euro und der Gewinn maximal 50.000 Euro betr\u00e4gt. Nach dem B\u00fcrokratieentlastungsgesetz gelten f\u00fcr Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnungen nach dem 31.12.2015 Grenzen von 600.000 bzw. 60.000 Euro. Die Grenzen gelten auch f\u00fcr Unternehmen ohne einen Handelsregistereintrag. Wer die genannten Grenzen \u00fcberschreitet, ist zur Erstellung einer Bilanz verpflichtet. Diese Regelung gilt nur f\u00fcr Einzelunternehmen, andere Kapital- oder Personengesellschaften sind immer zur Bilanzerstellung verpflichtet.<\/p>\n

\n

Tipp:<\/h2>\n

Optimieren Sie Ihre Arbeitsprozesse – Jetzt die richtige Buchhaltungssoftware finden<\/a><\/p><\/blockquote>\n

Die Erstellung der Gewinnermittlung<\/h2>\n

Bei der Gewinnermittlung werden Betriebsausgaben und Betriebseinnahmen miteinander verrechnet. Hier gilt das Zufluss-Abfluss-Prinzip, das hei\u00dft, es werden nur tats\u00e4chlich im Gesch\u00e4ftsjahr<\/a> angefallene Positionen ber\u00fccksichtigt. Als Gesch\u00e4ftsjahr gilt in diesen F\u00e4llen das Kalenderjahr. Eine Ausnahme stellen Abschreibungen dar, mit denen bestimmte Wirtschaftsg\u00fcter \u00fcber einen l\u00e4ngeren Zeitraum abgeschrieben werden. Die abnutzbaren Anlageg\u00fcter sind in einer \u00dcbersicht aufzulisten, die Anschaffungsdatum, Kaufpreis und Abschreibungsdauer enthalten muss. Nicht abnutzbare Wirtschaftsg\u00fcter des Anlageverm\u00f6gens m\u00fcssen in ein separates Anlageverzeichnis aufgenommen werden. Bis zu einer Grenze von 410 Euro werden geringwertige Wirtschaftsg\u00fcter sofort abgeschrieben. Die einzelnen Positionen m\u00fcssen in der Berechnung aufgegliedert werden. Steuerpflichtige, die eine Gewinnermittlung erstellen, m\u00fcssen Ein- und Ausgaben auf Wunsch anhand von Belegen nachweisen k\u00f6nnen. Eine Software<\/a> erleichtert die Erstellung der Gewinnermittlung erheblich.<\/p>\n

\u00dcbermittlung der Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung an das Finanzamt<\/h2>\n

Die Programme unterst\u00fctzen in der Regel auch die \u00dcbermittlung der Gewinnermittlung an die Steuerbeh\u00f6rden. Es ist ausreichend, die Gewinnermittlung formlos als Tabelle zu erstellen. Damit die Daten an die Steuerbeh\u00f6rde \u00fcbermittelt werden k\u00f6nnen, sind sie in den amtlichen Datensatz zu \u00fcbertragen. Bei Kleinunternehmern unter 17.500 Euro j\u00e4hrlich werden in der Regel auch formlose Gewinnermittlung akzeptiert, die elektronische \u00dcbermittlung nach den amtlichen Vorschriften ist nicht erforderlich.<\/p>\n<\/div>\n

\n\t
\n\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t

2026: Alle neuen Gesetze immer im Blick<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t

<\/p>\n

Bleiben Sie informiert – mit unserem Newsletter<\/strong> 1x im Monat<\/p>\n

<\/p>\n

<\/p>\n

    <\/p>\n
  • Neue Trends aus der Arbeitswelt<\/li>\n

    <\/p>\n

    <\/p>\n

  • Aktuelle Urteile verst\u00e4ndlich erkl\u00e4rt<\/li>\n

    <\/p>\n

    <\/p>\n

  • Tipps zu Recht, Steuern & Finanzen<\/li>\n

    <\/p>\n

    <\/p>\n

  • Experten-Interviews, Studien u.v.m<\/li>\n

    <\/ul>\n

    <\/p>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\tNewsletter abonnieren<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\"\"\t\t\t<\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

    Eine Gewinnermittlung dient zur Ermittlung des Ergebnisses f\u00fcr ein Gesch\u00e4ftsjahr. Einnahmen und Ausgaben werden einander gegen\u00fcbergestellt, sodass die Berechnung h\u00e4ufig auch als Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung bezeichnet wird. W\u00e4hrend Freiberufler unabh\u00e4ngig von der H\u00f6he ihrer Eink\u00fcnfte ihren Gewinn auf diese Weise ermitteln, sind Gewerbetreibende dazu nur innerhalb bestimmter Grenzen berechtigt. Rechtsgrundlagen der Gewinnermittlung Die Erstellung der Gewinnermittlung regelt […]<\/p>\n","protected":false},"author":1231,"featured_media":0,"template":"","meta":{"_sage_video":false,"footnotes":""},"tags":[],"class_list":["post-219","sage_glossary","type-sage_glossary","status-publish","hentry"],"distributor_meta":false,"distributor_terms":false,"distributor_media":false,"distributor_original_site_name":"Sage Advice Deutschland","distributor_original_site_url":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog","push-errors":false,"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/sage_glossary\/219","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/sage_glossary"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/types\/sage_glossary"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/users\/1231"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/sage_glossary\/219\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/media?parent=219"}],"wp:term":[{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/tags?post=219"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}