{"id":220,"date":"2017-12-01T10:42:00","date_gmt":"2017-12-01T10:42:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/glossary\/gewinnerzielungsabsicht\/"},"modified":"2026-01-23T11:36:50","modified_gmt":"2026-01-23T10:36:50","slug":"gewinnerzielungsabsicht","status":"publish","type":"sage_glossary","link":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/gewinnerzielungsabsicht\/","title":{"rendered":"Gewinnerzielungsabsicht"},"content":{"rendered":"
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\n\t\t\t\t\t\t\tBeschreibung im Lexikon<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t
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\n\t\t\t\t\t\tGewinnerzielungsabsicht\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t
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\n\t\t\t Minuten zu lesen<\/span>\n\t\t\n\t\t\t
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Das Ziel eines Unternehmens, einen Gewinn zu erzielen, wird als Gewinnerzielungsabsicht bezeichnet. Das Handelsgesetzbuch regelt die Pflicht eines Ist-Kaufmanns, eine auf Dauer angelegte, selbstst\u00e4ndige T\u00e4tigkeit auszu\u00fcben, die der Gewinnerzielung dient. Diese wirtschaftliche T\u00e4tigkeit wird als Gewerbe bezeichnet, es ist eine Gewerbeanmeldung<\/strong> vorzunehmen. Auch bei Freiberuflern sowie land- und forstwirtschaftlichen T\u00e4tigkeiten liegt in der Regel eine Gewinnerzielungsabsicht vor. Das Finanzamt l\u00e4sst sich diese Absicht unter Umst\u00e4nden nachweisen.<\/p>\n

Gewinnerzielungsabsicht im Einkommensteuergesetz<\/h2>\n

Das Einkommensteuergesetz regelt die Gewinnerzielungsabsicht in \u00a7 15. Hier soll die M\u00f6glichkeit verhindert werden, dass Steuerpflichtige aus privaten Gr\u00fcnden eine steuerpflichtige T\u00e4tigkeit aus\u00fcben und im Falle eines Verlusts Steuern einsparen. Handelt es sich um ein privates Hobby, ist es als solches einzustufen und dient nicht der Erzielung eines Gewinns. In diesem Fall ist das Hobby nach den Vorgaben des Gesetzes als Liebhaberei einzuordnen und die T\u00e4tigkeit bleibt steuerlich unber\u00fccksichtigt. Der Gesetzgeber will auf diese Weise verhindern, dass Steuerpflichtige Kosten f\u00fcr ein Hobby in ihrer Steuererkl\u00e4rung geltend machen und letztlich die Allgemeinheit daf\u00fcr aufkommen muss. Das Gegenteil der Gewinnerzielungsabsicht ist demnach die Liebhaberei.<\/p>\n

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Der Totalgewinn<\/h2>\n

Die Gewinnerzielungsabsicht ist das Bestreben, das Betriebsverm\u00f6gen<\/a> zu mehren. Der Totalgewinn bezeichnet in diesem Zusammenhang den von der Gr\u00fcndung bis zur Ver\u00e4u\u00dferung erzielten Gewinn<\/a>. F\u00fcr die Finanzbeh\u00f6rden ist der Total\u00fcberschuss ein wichtiges Indiz f\u00fcr die Einstufung der Einkunftsart und die Abgrenzung von gewerblichen Eink\u00fcnften und Liebhaberei. Um die Gewinnerzielungsabsicht zu pr\u00fcfen, betrachten die Finanzbeh\u00f6rden eine bestimmte Periode. Auf die Einnahmen wird ein zehnprozentiger Zuschlag erhoben, w\u00e4hrend bei den Ausgaben zehn Prozent abgerechnet werden. Ergibt sich eine positive Einnahmen-\u00dcberschussrechnung, werden die Ausgaben steuerlich anerkannt.<\/p>\n

Fehlende Gewinnerzielungsabsicht<\/h2>\n

Kommt es bei einem Unternehmen mehrere Jahre lang zu Verlusten, geht das Finanzamt von einer fehlenden Gewinnerzielungsabsicht aus. Verschiedene Anzeichen wie<\/p>\n

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  • die dauerhafte Fortf\u00fchrung des Betriebs trotz stetiger Verluste,<\/li>\n
  • der Mangel an Ma\u00dfnahmen zur \u00c4nderung des Ergebnisses,<\/li>\n
  • der Mangel an Ma\u00dfnahmen zur Umsatzsteigerung<\/li>\n<\/ul>\n

    k\u00f6nnten f\u00fcr eine Liebhaberei sprechen.<\/p>\n

    Die Finanzbeh\u00f6rden k\u00f6nnen in solchen F\u00e4llen eine entsprechende Pr\u00fcfung veranlassen. Dazu muss der Steuerpflichtige detailliert darlegen, warum es zu anhaltenden Verlusten kommt und die T\u00e4tigkeit dennoch fortgef\u00fchrt wird. F\u00fchrt der Unternehmer seinen Betrieb nach Ansicht des Finanzamts aus anderen Gr\u00fcnden als der Gewinnerzielung, k\u00f6nnen die Verluste steuerlich nicht anerkannt werden. Entsprechende Urteile best\u00e4tigen die Auslegung und Handlungsweise der Finanz\u00e4mter. So werden Selbstst\u00e4ndigen nur in Ausnahmef\u00e4llen noch Anlaufphasen von f\u00fcnf und mehr Jahren zugebilligt. Der Bundesfinanzhof geht in einem Urteil aus dem Jahr 2007 davon aus, dass ein Unternehmer, der keine Ma\u00dfnahmen einleitet, um die Verluste zu mindern, keine Gewinnerzielungsabsicht verfolgt.<\/p>\n<\/div>\n

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    2026: Alle neuen Gesetze immer im Blick<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t
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