{"id":226,"date":"2024-03-06T16:23:46","date_gmt":"2024-03-06T15:23:46","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/glossary\/gratifikation\/"},"modified":"2026-01-23T11:08:21","modified_gmt":"2026-01-23T10:08:21","slug":"gratifikation","status":"publish","type":"sage_glossary","link":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/gratifikation\/","title":{"rendered":"Gratifikation"},"content":{"rendered":"<header class=\"entry-header has-dark-background-color entry-header--has-illustration entry-header--has-illustration--generic\">\n\t<div class=\"container\">\n\t\t<div class=\"entry-header__row row align-center\">\n\t\t\t<div class=\"col col-lg-7 col-xlg-6 entry-header__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"component component-single-header\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"entry-header__misc text--subtitle text--uppercase text--small\">\n\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/\" class=\"entry-header__link\">Beschreibung im Lexikon<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t<div class=\"entry-title-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<h1 class=\"entry-title\">\n\t\t\t\t\t\tGratifikation\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t<div class=\"single-post-details container\">\n\t\t<div class=\"col\">\n\t\t\t<span class=\"reading-time\"> Minuten zu lesen<\/span>\n\t\t<button\n\t\t\ttype=\"button\"\n\t\t\tclass=\"social-share-button button button--icon button--secondary js-social-share-button\"\n\t\t\tdata-share-title=\"Gratifikation\"\n\t\t\tdata-share-url=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/gratifikation\/\"\n\t\t\tdata-share-text=\"Bitte lesen Sie diesen interessanten Artikel\"\n\t\t>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__share-label\">Teilen<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-label\" hidden>Link kopieren<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-tooltip\" aria-hidden=\"true\" hidden>Kopiert<\/span>\n\t\t<\/button>\n\n\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/header>\n\n\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-geschenke-an-mitarbeiter-was-sie-dazu-wissen-mussen\">Geschenke an Mitarbeiter \u2013 Was Sie dazu wissen m\u00fcssen<\/h2>\n\n\n\n<p>Es gibt eine Vielzahl von Anl\u00e4ssen und Gr\u00fcnden, Mitarbeitern Geschenke zu machen, die unter bestimmten Voraussetzungen auch noch steuer- und abgabenfrei sind. Egal ob jeden Monat zus\u00e4tzlich zum Gehalt, zu einem pers\u00f6nlichen Anlass oder mit der j\u00e4hrlichen Weihnachtsfeier &#8211; das Lohnsteuerrecht l\u00e4sst Ihnen einiges an Gestaltungsspielraum, um Ihre Mitarbeiter zu motivieren, ihnen Ihre Wertsch\u00e4tzung auszudr\u00fccken und sie an das Unternehmen zu binden.<\/p>\n\n\n\n<p>Welche abgabenfreien Geschenke Sie Ihren Mitarbeitern machen k\u00f6nnen und welche Freigrenzen, Besonderheiten und Fallstricke Sie diesbez\u00fcglich zu beachten haben, das erfahren Sie in diesem Artikel.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-uberblick\">\u00dcberblick<\/h4>\n\n\n<?xml encoding=\"utf-8\" ?><div class=\"wp-block-yoast-seo-table-of-contents yoast-table-of-contents\"><ul><li><a href=\"#h-geschenke-an-mitarbeiter-was-sie-dazu-wissen-mussen\" data-level=\"2\">Geschenke an Mitarbeiter &ndash; Was Sie dazu wissen m&uuml;ssen<\/a><\/li><li><a href=\"#h-was-sind-geschenke-an-mitarbeiter\" data-level=\"2\">Was sind Geschenke an Mitarbeiter?<\/a><\/li><li><a href=\"#h-ziele-von-mitarbeitergeschenken\" data-level=\"2\">Ziele von Mitarbeitergeschenken<\/a><\/li><li><a href=\"#h-arten-von-geschenken-an-arbeitnehmer\" data-level=\"2\">Arten von Geschenken an Arbeitnehmer<\/a><ul><li><a href=\"#h-monatliche-sachbezuge\" data-level=\"3\">Monatliche Sachbez&uuml;ge<\/a><\/li><li><a href=\"#h-aufmerksamkeiten-bei-einem-personlichen-ereignis\" data-level=\"3\">Aufmerksamkeiten bei einem pers&ouml;nlichen Ereignis<\/a><\/li><li><a href=\"#h-betriebsfeiern\" data-level=\"3\">Betriebsfeiern<\/a><\/li><li><a href=\"#h-pauschalversteuerung\" data-level=\"3\">Pauschalversteuerung<\/a><\/li><\/ul><\/li><li><a href=\"#h-welche-regelungen-sind-bei-mitarbeitergeschenken-zu-beachten\" data-level=\"2\">Welche Regelungen sind bei Mitarbeitergeschenken zu beachten?<\/a><ul><li><a href=\"#h-was-ist-mit-zusatzlich-zum-geschuldeten-arbeitslohn-gemeint\" data-level=\"3\">Was ist mit &bdquo;zus&auml;tzlich zum geschuldeten Arbeitslohn&ldquo; gemeint?<\/a><\/li><li><a href=\"#h-wissenswertes-zu-gutscheinen-und-geldkarten\" data-level=\"3\">Wissenswertes zu Gutscheinen und Geldkarten<\/a><\/li><li><a href=\"#h-zag-kriterien-und-besonderheiten\" data-level=\"3\">ZAG: Kriterien und Besonderheiten<\/a><\/li><li><a href=\"#h-aufzeichnungspflichten\" data-level=\"3\">Aufzeichnungspflichten<\/a><\/li><li><a href=\"#h-wann-mussen-geschenke-versteuert-werden\" data-level=\"3\">Wann m&uuml;ssen Geschenke versteuert werden?<\/a><\/li><li><a href=\"#h-verwandte-artikel\" data-level=\"3\">Verwandte Artikel<\/a><\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-was-sind-geschenke-an-mitarbeiter\">Was sind Geschenke an Mitarbeiter?<\/h2>\n\n\n\n<p>Viele Arbeitgeber und Arbeitnehmer sind bereits mit Sonderzuwendungen und Gratifikationen, die den Besch\u00e4ftigten zus\u00e4tzlich zur regul\u00e4ren Verg\u00fctung gezahlt werden, vertraut. Die bekannteste Sonderzahlung ist sicherlich das Weihnachtsgeld. Manche Firmen zahlen ihren Arbeitnehmern au\u00dferdem ein Urlaubsgeld, individuelle <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/jubilaeumszuwendungen\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Jubil\u00e4umszuwendungen<\/a> oder Boni f\u00fcr erreichte Verkaufs- oder Unternehmensziele.<\/p>\n\n\n\n<p>Dar\u00fcber hinaus gibt es jedoch auch noch andere Geschenke an Mitarbeiter, die erw\u00e4hnenswert sind. Hierzu geh\u00f6ren zum Beispiel <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/geldwerter-vorteil\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">geldwerte Vorteile<\/a>, monatliche Sachbez\u00fcge und Geschenke bei pers\u00f6nlichen Ereignissen. Da diese in der Regel nicht-finanzieller Natur sind, sind sie oftmals weniger popul\u00e4r als ein Weihnachts- oder Urlaubsgeld, da die Arbeitnehmer nicht zu 100 % selbst entscheiden k\u00f6nnen, wie sie die Geschenke einsetzen.<\/p>\n\n\n\n<p>Dennoch k\u00f6nnen diese steuerfreien Geschenke ebenfalls Vorteile bieten, gleichsam Freude bereiten und anfallende Ausgaben decken, welche die Arbeitnehmer ansonsten mit ihrem versteuerten Einkommen begleichen w\u00fcrden. Deshalb kann es f\u00fcr Arbeitnehmer und Arbeitgeber durchaus sinnvoll sein, auch auf diese Art von Geschenken zu setzen.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-ziele-von-mitarbeitergeschenken\">Ziele von Mitarbeitergeschenken<\/h2>\n\n\n\n<p>Geschenke kommen bei Mitarbeitern immer gut an, egal in welcher Form. Wenn diese dann auch noch steuerfrei sind, freuen sich die Beschenkten gleich doppelt. Gleichzeitig k\u00f6nnen mit regelm\u00e4\u00dfigen Zugaben zum Lohn mehrere Ziele verfolgt werden, die gut f\u00fcr das Unternehmen und die Besch\u00e4ftigten sind. Dazu geh\u00f6ren:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Wertsch\u00e4tzung zeigen:<\/strong> Zus\u00e4tzlich zum Arbeitslohn gemachte Geschenke sind eine gute M\u00f6glichkeit, Wertsch\u00e4tzung und Anerkennung f\u00fcr die harte Arbeit, den t\u00e4glichen Einsatz und die Beitr\u00e4ge der Mitarbeiter zu zeigen.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Motivation steigern:<\/strong> Mitarbeiter, die sich gesch\u00e4tzt f\u00fchlen, sind in der Regel motivierter und engagierter bei der Arbeit. Geschenke zu machen, kann sich somit positiv auf die Produktivit\u00e4t und Leistung im Unternehmen auswirken.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Mitarbeiterbindung st\u00e4rken:<\/strong> Geschenke k\u00f6nnen dazu beitragen, die Bindung Ihrer Mitarbeiter an das Unternehmen zu st\u00e4rken. Wenn Angestellte das Gef\u00fchl haben, dass sie gesch\u00e4tzt und respektiert werden, sind sie eher geneigt, dem Unternehmen treu zu bleiben und sich langfristig f\u00fcr den Erfolg des Unternehmens einzusetzen.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Positive Unternehmenskultur f\u00f6rdern:<\/strong> Doch nicht nur die Bindung an das Unternehmen kann mit Geschenken gest\u00e4rkt werden, sondern auch die Unternehmenskultur. Eine positive Unternehmenskultur kann das Arbeitsumfeld verbessern und dazu beitragen, ein harmonisches und produktives Team aufzubauen.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Employer Branding verbessern:<\/strong> Wenn sich potenzielle Kandidaten zwischen zwei Unternehmen mit \u00e4hnlichen Aufgabenbeschreibungen und Geh\u00e4ltern entscheiden m\u00fcssen, k\u00f6nnen zus\u00e4tzliche Benefits wie Mitarbeitergeschenke den Unterschied machen. Dies kann wiederum positive Auswirkungen auf Ihre Au\u00dfendarstellung haben und mehr Kandidaten anlocken.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>Gleichzeitig haben Unternehmen die M\u00f6glichkeit, mit monatlichen Sachbez\u00fcgen und Geschenken bei pers\u00f6nlichen Ereignissen sowie Betriebsfeiern die Freigrenzen bei den Lohn- und Sozialversicherungen optimal zu nutzen.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"single-cta\">\n\t<div class=\"single-cta__positioner\">\n\t\t<div class=\"single-cta__wrapper has-dark-background-color\">\n\t\t\t<div class=\"single-cta__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"single-cta__title h3\">Arbeit und Zeit sparen mit einer Cloud-Lohnabrechnung<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"single-cta__description\">\n\t\t\t\t\t\t<p><!-- wp:paragraph --><\/p>\n<p>Mit einer Online-Lohnabrechnung lassen sich viele Routine-Aufgaben automatisieren, damit Sie und Ihr Team mehr Zeit f\u00fcr das gewinnen, worauf es wirklich ankommt: Ihren Gesch\u00e4ftserfolg.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph --><\/p>\n<p>In unserem <strong>kostenlosen<\/strong> <strong>Guide<\/strong> erfahren Sie die 10 Vorteile einer Online-Lohnabrechnung und worauf es bei der Auswahl der richtigen Cloud-Lohnabrechnung ankommt.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a\n\t\t\t\t\t\thref=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/so-finden-sie-die-richtige-cloud-lohnabrechnung-fy22s\/\"\n\t\t\t\t\t\tclass=\"single-cta__button button button--primary\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\tid=\"cta-id-24132\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\tdata-button-location=\"cta_box\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t>Jetzt Guide lesen!<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"1440\" height=\"810\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/11\/2023\/09\/GettyImages-1481370237.jpg\" class=\"single-cta__image\" alt=\"Frau mit Tablet\" loading=\"lazy\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/11\/2023\/09\/GettyImages-1481370237.jpg 1440w\" sizes=\"auto, (min-width: 48em) 33vw, 100vw\" \/>\t\t\t<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-arten-von-geschenken-an-arbeitnehmer\">Arten von Geschenken an Arbeitnehmer<\/h2>\n\n\n\n<p>Sie haben sich dazu entschieden, Ihren Mitarbeitern nicht nur einen Lohn oder ein Gehalt zu zahlen, sondern zus\u00e4tzlich auch noch ein paar Gehaltsextras draufzulegen? Im Folgenden finden Sie eine \u00dcbersicht, welche M\u00f6glichkeiten Ihnen zur Verf\u00fcgung stehen:<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-monatliche-sachbezuge\">Monatliche Sachbez\u00fcge<\/h3>\n\n\n\n<p>Das wohl beliebteste Instrument f\u00fcr zus\u00e4tzlich zum geschuldeten Arbeitslohn gew\u00e4hrte Gehaltsextras sind monatliche <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/sachbezug\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Sachbez\u00fcge<\/a>. Diese sind gleichzeitig auch die unkomplizierteste Variante, selbst wenn Sie bei Gutscheinen inzwischen ein bisschen aufpassen m\u00fcssen. Die Idee dahinter ist, dass die Mitarbeiter einen Teil des Gehaltes als Ware oder Dienstleistung statt als Geldleistung erhalten. Dadurch kommt netto mehr bei den Angestellten an und auch die Unternehmen sparen bei den Sozialversicherungsbeitr\u00e4gen.<\/p>\n\n\n\n<p>Seit Januar 2022 liegt die Sachbezugsfreigrenze f\u00fcr ein steuer- und sozialabgabenfreies Geschenk an Mitarbeiter bei 50 Euro pro Monat und Besch\u00e4ftigtem. Zuvor lag diese noch bei 44 Euro. Werden jedoch Geldgeschenke statt Sachzuwendungen gemacht, sind diese nicht mehr steuerfrei und voll zu versteuern. Daher sollten Sie auf Waren und Dienstleistungen setzen, wenn Sie Ihre Mitarbeiter gl\u00fccklich machen wollen.<\/p>\n\n\n\n<p>Beispiele f\u00fcr Sachbez\u00fcge:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>\u00dcbernahme oder Zuschuss f\u00fcr Job-Tickets oder Bahncards<\/li>\n\n\n\n<li>Restaurantgutscheine<\/li>\n\n\n\n<li>Tankgutscheine<\/li>\n\n\n\n<li>Zuschuss zum Fitnessstudio<\/li>\n\n\n\n<li>Zertifizierte Sport-, Yoga- und Gesundheitskurse<\/li>\n\n\n\n<li>Verg\u00fcnstigungen und Mitarbeiterrabatte<\/li>\n\n\n\n<li>Gutschein- und Geldkarten f\u00fcr bestimmte Gesch\u00e4fte oder Akzeptanzstellen (sogenannte Closed-Loop-Karten und Controlled-Loop-Karten)<\/li>\n\n\n\n<li>Zusch\u00fcsse zur Kinderbetreuung<\/li>\n\n\n\n<li>Aufladbare Gutscheinkarten<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-aufmerksamkeiten-bei-einem-personlichen-ereignis\">Aufmerksamkeiten bei einem pers\u00f6nlichen Ereignis<\/h3>\n\n\n\n<p>Wenn Ihre Mitarbeiter ein pers\u00f6nliches Ereignis wie einen Geburtstag, eine Hochzeit oder die Geburt eines Kindes feiern, k\u00f6nnen Sie Ihnen hierf\u00fcr ebenfalls eine Aufmerksamkeit zukommen lassen. Gleiches gilt f\u00fcr interne Feiern wie ein Firmenzugeh\u00f6rigkeitsjubil\u00e4um, den Dienstantritt oder das Stelldichein nach l\u00e4ngerer Abwesenheit. Allgemeine Ereignisse wie Weihnachten oder ein Betriebsjubil\u00e4um z\u00e4hlen jedoch nicht dazu, da sie keine pers\u00f6nlichen Ereignisse des Arbeitnehmers oder eines im selben Haushalt lebenden Angeh\u00f6rigen sind.<\/p>\n\n\n\n<p>Damit dieses Geschenk steuer- und abgabenfrei bleibt, darf die Grenze von 60 Euro brutto pro Anlass nicht \u00fcberschritten werden. Wie bei Geldgeschenken gilt n\u00e4mlich auch hier: Geschenke an Mitarbeiter \u00fcber 60 Euro sind voll zu versteuern. Beachten Sie in diesem Fall daher unbedingt, dass es sich bei den 60 Euro um einen Bruttobetrag inkl. Umsatzsteuer handelt.<\/p>\n\n\n\n<p>Dennoch haben Aufmerksamkeiten einen signifikanten Vorteil: Da beide Zuwendungen nicht miteinander verrechnet werden, k\u00f6nnen Aufmerksamkeiten zus\u00e4tzlich zu den monatlich gezahlten Sachzuwendungen in H\u00f6he von 50 Euro gew\u00e4hrt werden. Ihre Mitarbeiter k\u00f6nnen au\u00dferdem mehrfach innerhalb eines Monats in den Genuss von Aufmerksamkeiten kommen. Wenn ein Mitarbeiter innerhalb desselben Monats zum Beispiel Geburtstag hat, Hochzeit feiert und Nachwuchs bekommt, so k\u00f6nnen Sie ihm jedes Mal ein Geschenk f\u00fcr 60 Euro machen, ohne Steuern oder Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge zahlen zu m\u00fcssen.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-betriebsfeiern\">Betriebsfeiern<\/h3>\n\n\n\n<p>Wenn in Ihrem Unternehmen generell gerne gefeiert wird und Sie f\u00fcr Ihre Belegschaft beispielsweise ein betriebliches Sommerfest als auch eine Weihnachtsfeier veranstalten, k\u00f6nnen Sie die Lohnsteuer-Freigrenze von 110 Euro je Veranstaltung und Angestelltem komplett ausnutzen. Mehr als zwei Veranstaltungen pro Jahr sind jedoch lohnsteuertechnisch nicht abgedeckt. Eine dritte Feier w\u00e4re somit bereits vollst\u00e4ndig zu versteuern.<\/p>\n\n\n\n<p>Machen Sie Ihren Besch\u00e4ftigten anl\u00e4sslich der Feier auch noch Geschenke, werden diese in die genannten 110 Euro eingerechnet. Allerdings soll der Freibetrag f\u00fcr Zuwendungen an Arbeitnehmer im Rahmen von betrieblichen Veranstaltungen zusammen mit dem Wachstumschancengesetz von 110 Euro auf 150 Euro erh\u00f6ht werden.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-pauschalversteuerung\">Pauschalversteuerung<\/h3>\n\n\n\n<p>Sie haben alle Freigrenzen f\u00fcr zus\u00e4tzlich zum geschuldeten Arbeitslohn gemachte Geschenke ausgereizt, sodass jede weitere Sachzuwendung an Ihre Mitarbeiter nun in voller H\u00f6he abgabenpflichtig w\u00e4re? Oder wollen zu pers\u00f6nlichen Ereignissen teurere Aufmerksamkeiten gew\u00e4hren, sodass die Geschenke an die Mitarbeiter \u00fcber 60 Euro betragen?<\/p>\n\n\n\n<p>Selbst dann ist das Ende der Fahnenstange bei den Mitarbeitergeschenken nicht erreicht. In beiden F\u00e4llen haben Sie n\u00e4mlich die M\u00f6glichkeit, die Geschenke pauschal zu versteuern. Nach \u00a7 37b EStG haben Unternehmen bei Geschenken an die Belegschaft und Gesch\u00e4ftspartnern die Option der pauschalen Steuer\u00fcbernahme mit einem Steuersatz von 30 %, welche bei der Lohnsteueranmeldung angegeben werden muss. Die H\u00f6chstgrenze betr\u00e4gt hier 10.000 Euro pro beschenkter Person und Zuwendung.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-pullquote\"><blockquote><p><strong>Tipp:<\/strong><br>Gratifikationen korrekt abrechnen? Mit unserer intelligenten <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/lohnabrechnung-software\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Lohnabrechnung Software<\/a> gelingt dies im Handumdrehen \u2013 jetzt kostenlos testen!<\/p><\/blockquote><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-welche-regelungen-sind-bei-mitarbeitergeschenken-zu-beachten\">Welche Regelungen sind bei Mitarbeitergeschenken zu beachten?<\/h2>\n\n\n\n<p>Wenn Sie Geschenke an Ihre Arbeitnehmer verteilen, dann gibt es diesbez\u00fcglich nat\u00fcrlich einige Regelungen zu beachten, damit das Finanzamt nicht benachteiligt wird. Nachfolgend haben wir Ihnen die wichtigsten Aspekte zusammengefasst, damit Sie Ihr Vorhaben pr\u00fcfungssicher, rechtskonform und abgabenfrei gestalten k\u00f6nnen.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-was-ist-mit-zusatzlich-zum-geschuldeten-arbeitslohn-gemeint\">Was ist mit \u201ezus\u00e4tzlich zum geschuldeten Arbeitslohn\u201c gemeint?<\/h3>\n\n\n\n<p>Die gesetzlich definierte Formulierung \u201ezus\u00e4tzlich zum geschuldeten Arbeitslohn\u201c bezieht sich darauf, dass ein Geschenk an Mitarbeiter nicht als Teils des regul\u00e4ren Arbeitslohnes betrachtet werden und die eigentliche Entlohnung nicht reduzieren darf. Dies gilt auch f\u00fcr bereits vereinbarte Gehaltserh\u00f6hungen. Andernfalls entfiele die Steuerfreiheit der Zuwendung bzw. des Geschenkes.<\/p>\n\n\n\n<p>Der \u201egeschuldete Arbeitslohn\u201c ist der Betrag, den der Arbeitgeber seinem Arbeitnehmer f\u00fcr die geleistete Arbeit zahlen muss, wie es im Arbeits- oder Tarifvertrag vereinbart ist. Dazu geh\u00f6ren zum Beispiel das Grundgehalt sowie Zusatzzahlungen wie Boni, Zulagen und Provisionen. Zuwendungen, die \u201ezus\u00e4tzlich zum geschuldeten Arbeitslohn\u201c gemacht werden, sollen hingegen die Wertsch\u00e4tzung und Anerkennung f\u00fcr die Belegschaft ausdr\u00fccken und gehen daher \u00fcber die regul\u00e4re Verg\u00fctung hinaus.<\/p>\n\n\n\n<p>Es ist wichtig, dass diese zus\u00e4tzlichen Geschenke eindeutig von den regul\u00e4ren Lohnzahlungen unterschieden werden, um steuerliche Konformit\u00e4t sicherzustellen und um Problemen bei Steuern und Sozialversicherungsbeitr\u00e4gen aus dem Weg zu gehen.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-wissenswertes-zu-gutscheinen-und-geldkarten\">Wissenswertes zu Gutscheinen und Geldkarten<\/h3>\n\n\n\n<p>Ein weiterer wichtiger Aspekt bei den Sachzuwendungen ist die Art des Geschenkes. W\u00e4hrend bei Job-Tickets oder Zusch\u00fcssen zum Fitnessstudio die Situation eindeutig ist, m\u00fcssen Unternehmen insbesondere bei Gutscheinen und Geldkarten aufpassen. Hier greifen n\u00e4mlich seit 2022 versch\u00e4rfte Regelungen, um die Abgrenzung zwischen Sachbezug und Geldleistung noch klarer zu machen.<\/p>\n\n\n\n<p>Damit Gutscheine und Geldkarten steuerfrei bleiben, muss sichergestellt sein, dass sie nur f\u00fcr den Kauf von Waren und Dienstleistungen eingesetzt werden k\u00f6nnen. So schreibt es \u00a7 8 Absatz 1 Satz 3 des Einkommenssteuergesetzes vor. Dar\u00fcber hinaus m\u00fcssen die Einl\u00f6sem\u00f6glichkeiten nach \u00a7 2 Absatz 1 Nummer 10 des Zahlungsdiensteaufsichtsgesetzes (ZAG) r\u00e4umlich oder auf bestimmte Produktgruppen begrenzt sein, weshalb Amazon-Gutscheine nicht mehr m\u00f6glich sind.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-zag-kriterien-und-besonderheiten\">ZAG: Kriterien und Besonderheiten<\/h3>\n\n\n\n<p>Damit Gutscheine und Geldkarten als Sachbezug belassen werden k\u00f6nnen, ist es erforderlich, dass diese Geschenke die ZAG-Kriterien vollumf\u00e4nglich erf\u00fcllen und somit nicht als Zahlungsdienste gelten. Nach Auslegung des Gesetzes kommen somit drei M\u00f6glichkeiten an Geld- und Gutscheinkarten infrage:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Closed-Loop-Karten:<\/strong> Diese Art von Karten gew\u00e4hrleistet, dass Mitarbeiter lediglich vom Aussteller des Gutscheines Waren oder Dienstleistungen beziehen k\u00f6nnen. Das Angebot ist somit auf eine bestimmte Produktpalette reduziert, da die Karten nur in den Gesch\u00e4ften oder im Online-Shop des Emittenten eingel\u00f6st werden k\u00f6nnen, wie z. B. Tankstellenkarten.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Controlled-Loop-Karten:<\/strong> Im Gegensatz dazu erm\u00f6glichen es sogenannte Controlled-Loop-Karten, dass die Beschenkten nur in einem begrenzten Netz von Akzeptanzstellen Waren und Dienstleistungen kaufen k\u00f6nnen. Ein Beispiel daf\u00fcr sind regionale City Cards oder Karten von Einkaufszentren.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Steuerliche oder soziale Zweckkarten:<\/strong> Eine weitere M\u00f6glichkeit stellt die Verzehrkarte dar, die in Form von Essensgutscheinen, digitalen Essensmarken oder Restaurantschecks ausgestellt werden kann.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>Ein wichtiges Kriterium ist zudem, dass beim Warenumtausch kein Bargeld und nach dem Einl\u00f6sen kein Restbetrag ausgezahlt werden darf. Andernfalls gelten die Karten als Zahlungsdienste, da der Grundsatz der reinen Sachleistung verletzt wurde. Dadurch ginge auch die Steuerfreistellung sowie die Sozialversicherungsfreiheit verloren. Aus diesem Grund sind elektronische Gutscheine bew\u00e4hrte Vehikel, da selbst Kleinstbetr\u00e4ge auf der Karte erhalten bleiben.<\/p>\n\n\n\n<p>Hinweis: Die ZAG-Kriterien m\u00fcssen Arbeitgeber erst seit dem 01.01.2022 erf\u00fcllen. Haben Ihre Geschenke die ZAG-Kriterien bis dahin nicht erf\u00fcllt, sollte dies keine negativen Auswirkungen seitens des Finanzamtes f\u00fcr Sie haben. Wenn Sie sich jedoch unsicher sind, ob Ihre Geschenke an Ihre Mitarbeiter die ZAG-Kriterien \u00fcberhaupt erf\u00fcllen, k\u00f6nnen Sie bei Ihrem zust\u00e4ndigen Finanzamt kostenlos eine Anrufungsauskunft einholen.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-aufzeichnungspflichten\">Aufzeichnungspflichten<\/h3>\n\n\n\n<p>Arbeitgeber m\u00fcssen au\u00dferdem f\u00fcr jeden Mitarbeiter sicherstellen, dass die monatlichen Zusatzleistungen zusammenaddiert die gesetzlichen Freigrenzen nicht \u00fcberschreiten. Sollte n\u00e4mlich eine Freigrenze nur um einen Cent \u00fcberschritten werden, fallen Zahlungen bei der Lohnsteuer und der Sozialversicherung an. Es lohnt sich also, genaue Aufzeichnungen \u00fcber bisher gew\u00e4hrte Geschenke an Arbeitnehmer zu f\u00fchren, zumal die Beweislast bei einer Betriebspr\u00fcfung beim Arbeitgeber liegt.<\/p>\n\n\n\n<p>In diesem Zusammenhang sind elektronische Gutschein- und Geldkarten ebenfalls sehr gut geeignet, da \u00fcber die Aktivierung des Gutscheins eindeutig nachgewiesen werden kann, wann genau der Lohnzufluss erfolgt ist. So kann gleichsam vermieden werden, dass in einem Monat die Sachzuwendungen f\u00fcr zwei Monate gew\u00e4hrt werden.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-wann-mussen-geschenke-versteuert-werden\">Wann m\u00fcssen Geschenke versteuert werden?<\/h3>\n\n\n\n<p>Geldgeschenke wie das Weihnachtsgeld und Bonuszahlungen geh\u00f6ren steuerlich zu den sonstigen Bez\u00fcgen und sind steuerpflichtig. F\u00fcr den Arbeitnehmer kann dies bedeuten, dass er durch die&nbsp;<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/einmalzahlung\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Einmalzahlung&nbsp;<\/a>ein deutlich h\u00f6heres Monatsgehalt erzielt und in eine h\u00f6here Steuerklasse rutscht. F\u00fcr die&nbsp;<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/darum-zum-jahreswechsel-ueber-den-wechsel-der-lohnabrechnung-nachdenken\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Lohnbuchhaltung<\/a>&nbsp;ist zu beachten, dass der Arbeitgeber zun\u00e4chst die Lohnsteuer auf das regul\u00e4re Jahresgehalt ermitteln muss. Anschlie\u00dfend muss die Lohnsteuer auf das gesamte Jahresgehalt einschlie\u00dflich der Gratifikation (hier: das Weihnachtsgeld) berechnet werden. Die Differenz ist die Lohnsteuer, die auf das Weihnachtsgeld anf\u00e4llt.<\/p>\n\n\n\n<p>Nach \u00a7 8 Absatz 1 Satz 2 des EStG sind zudem folgende Leistungen als Geldleistungen zu sehen und somit zu versteuern:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>zweckgebundene Geldleistungen<\/li>\n\n\n\n<li>nachtr\u00e4gliche Kostenerstattungen<\/li>\n\n\n\n<li>Geldsurrogate wie Kredit- und Guthabenkarten<\/li>\n\n\n\n<li>andere auf einen Geldbetrag lautende Vorteile<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Au\u00dferdem muss ein Geschenk an einen Mitarbeiter versteuert werden, wenn die Freigrenze von 50 Euro bei den monatlichen Sachzuwendungen, 60 Euro bei den pers\u00f6nlichen Ereignissen oder 110 Euro bei den Betriebsfeiern \u00fcberschritten wird. Ebenfalls steuerlich abgerechnet werden m\u00fcssen Gutscheine, die die ZAG-Kriterien nicht erf\u00fcllen und somit als Geldleistungen zu werten sind.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-verwandte-artikel\">Verwandte Artikel<\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/umsatzsteuer-auf-gutscheine-diese-regelungen-gelten\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Umsatzsteuer auf Gutscheine \u2013 diese Regelungen gelten<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lohnabrechnung-zum-jahreswechsel\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Lohnabrechnung zum Jahreswechsel 2023\/2024: Die wichtigsten Infos im \u00dcberblick<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lohnabrechnung-5-besonderheiten-in-der-gastronomie-fy23s\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Lohnabrechnung \u2013 5 Besonderheiten in der Gastronomie<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/interne-lohnabrechnung-oder-steuerberater-was-ist-die-beste-loesung-fy22s\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Interne Lohnabrechnung oder Steuerberater \u2013 Was ist die beste L\u00f6sung?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lohnbuchhaltung-frau-kuhnert-berichtet-so-sieht-mein-tag-als-lohnbuchhalterin-aus-fy21s\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Lohnbuchhalter-Aufgaben \u2013 Frau Kuhnert berichtet: \u201eSo sieht mein Tag als Lohnbuchhalterin aus.\u201c<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n<div class=\"single-cta\">\n\t<div class=\"single-cta__positioner\">\n\t\t<div class=\"single-cta__wrapper has-dark-background-color\">\n\t\t\t<div class=\"single-cta__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"single-cta__title h3\">2026: Alle neuen Gesetze immer im Blick<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"single-cta__description\">\n\t\t\t\t\t\t<p><!-- wp:paragraph --><\/p>\n<p><strong>Bleiben Sie informiert &#8211; mit unserem Newsletter<\/strong> 1x im Monat<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:list --><\/p>\n<ul class=\"wp-block-list\"><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Neue Trends aus der Arbeitswelt<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/p>\n<p><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Aktuelle Urteile verst\u00e4ndlich erkl\u00e4rt<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/p>\n<p><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Tipps zu Recht, Steuern &amp; Finanzen<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/p>\n<p><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Experten-Interviews, Studien u.v.m<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/ul>\n<p><!-- \/wp:list --><\/p>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a\n\t\t\t\t\t\thref=\"#gate-a59880de-3d38-4b82-914c-ffa16bab6ae7\"\n\t\t\t\t\t\tclass=\"single-cta__button button button--primary\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t>Newsletter abonnieren<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"1215\" height=\"810\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/11\/2023\/09\/GettyImages-1277533180-1215x810.jpg\" class=\"single-cta__image\" alt=\"\" loading=\"lazy\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/11\/2023\/09\/GettyImages-1277533180-1215x810.jpg 1215w\" sizes=\"auto, (min-width: 48em) 33vw, 100vw\" \/>\t\t\t<\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Geschenke an Mitarbeiter \u2013 Was Sie dazu wissen m\u00fcssen Es gibt eine Vielzahl von Anl\u00e4ssen und Gr\u00fcnden, Mitarbeitern Geschenke zu machen, die unter bestimmten Voraussetzungen auch noch steuer- und abgabenfrei sind. Egal ob jeden Monat zus\u00e4tzlich zum Gehalt, zu einem pers\u00f6nlichen Anlass oder mit der j\u00e4hrlichen Weihnachtsfeier &#8211; das Lohnsteuerrecht l\u00e4sst Ihnen einiges an Gestaltungsspielraum, [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":1231,"featured_media":0,"template":"","meta":{"_sage_video":false,"footnotes":""},"tags":[210,289,115,895,123,92,180,133,191,704,143],"class_list":["post-226","sage_glossary","type-sage_glossary","status-publish","hentry","tag-employer-branding","tag-kleinunternehmer","tag-lohnabrechnung","tag-mitarbeiter-betreuen","tag-mitarbeiterbindung","tag-mitarbeitergespraech","tag-mitarbeiterlebenszyklus","tag-mitarbeitermotivation","tag-mittelstand","tag-people-company","tag-unternehmenskultur"],"distributor_meta":false,"distributor_terms":false,"distributor_media":false,"distributor_original_site_name":"Sage Advice Deutschland","distributor_original_site_url":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog","push-errors":false,"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/sage_glossary\/226","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/sage_glossary"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/types\/sage_glossary"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/users\/1231"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/sage_glossary\/226\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/media?parent=226"}],"wp:term":[{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/tags?post=226"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}