{"id":238,"date":"2025-01-21T16:57:19","date_gmt":"2025-01-21T15:57:19","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/glossary\/hebesatz\/"},"modified":"2025-01-21T16:57:21","modified_gmt":"2025-01-21T15:57:21","slug":"hebesatz","status":"publish","type":"sage_glossary","link":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/hebesatz\/","title":{"rendered":"Hebesatz"},"content":{"rendered":"<header class=\"entry-header has-dark-background-color entry-header--has-illustration entry-header--has-illustration--generic\">\n\t<div class=\"container\">\n\t\t<div class=\"entry-header__row row align-center\">\n\t\t\t<div class=\"col col-lg-7 col-xlg-6 entry-header__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"component component-single-header\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"entry-header__misc text--subtitle text--uppercase text--small\">\n\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/\" class=\"entry-header__link\">Beschreibung im Lexikon<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t<div class=\"entry-title-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<h1 class=\"entry-title\">\n\t\t\t\t\t\tHebesatz\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t<div class=\"single-post-details container\">\n\t\t<div class=\"col\">\n\t\t\t<span class=\"reading-time\"> Minuten zu lesen<\/span>\n\t\t<button\n\t\t\ttype=\"button\"\n\t\t\tclass=\"social-share-button button button--icon button--secondary js-social-share-button\"\n\t\t\tdata-share-title=\"Hebesatz\"\n\t\t\tdata-share-url=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/hebesatz\/\"\n\t\t\tdata-share-text=\"Bitte lesen Sie diesen interessanten Artikel\"\n\t\t>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__share-label\">Teilen<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-label\" hidden>Link kopieren<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-tooltip\" aria-hidden=\"true\" hidden>Kopiert<\/span>\n\t\t<\/button>\n\n\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/header>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-inhaltsverzeichnis\">Inhaltsverzeichnis<\/h3>\n\n\n<?xml encoding=\"utf-8\" ?><div class=\"wp-block-yoast-seo-table-of-contents yoast-table-of-contents\"><ul><li><a href=\"#h-hebesatz-definition\" data-level=\"2\">Hebesatz: Definition<\/a><\/li><li><a href=\"#h-arten-von-hebesatzen\" data-level=\"2\">Arten von Hebes&auml;tzen<\/a><\/li><li><a href=\"#h-hohe-des-hebesatzes\" data-level=\"2\">H&ouml;he des Hebesatzes<\/a><\/li><li><a href=\"#h-festlegung-des-hebesatzes\" data-level=\"2\">Festlegung des Hebesatzes<\/a><\/li><li><a href=\"#h-korrekte-anwendung-des-hebesatzes\" data-level=\"2\">Korrekte Anwendung des Hebesatzes<\/a><\/li><\/ul><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-hebesatz-definition\">Hebesatz: Definition<\/h2>\n\n\n\n<p>Der Hebesatz ist ein Begriff aus dem Bereich des Gemeindesteuerrechts. Es handelt sich dabei um einen Faktor, mit dessen Hilfe die Gemeinden ermitteln, wie viel Gewerbesteuer ein Unternehmer zu bezahlen hat bzw. wie hoch die Steuerschuld von Grundst\u00fcckseigent\u00fcmern anzusetzen ist.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-arten-von-hebesatzen\">Arten von Hebes\u00e4tzen<\/h2>\n\n\n\n<p>Es lassen sich drei Arten des Hebesatzes unterscheiden:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Grundsteuer A: g\u00fcltig f\u00fcr Land- und Forstwirtschaftsbetriebe<\/li>\n\n\n\n<li>Grundsteuer B: g\u00fcltig f\u00fcr andere Grundst\u00fccke, z. B. Wohn- und Gewerbeimmobilien<\/li>\n\n\n\n<li>Gewerbesteuer: g\u00fcltig f\u00fcr Unternehmen und Gewerbetreibende<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Durch die unterschiedliche Festlegung der einzelnen Hebes\u00e4tze k\u00f6nnen Gemeinden gezielt wirtschaftliche und soziale Anreize setzen.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-pullquote\"><blockquote><p>Tipp: Erledigen Sie Ihre Finanzbuchhaltung und Warenwirtschaft einfach selbst \u2012 <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/finanzbuchhaltung-software\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Finanzbuchhaltungssoftware<\/a> kostenfrei testen!<\/p><\/blockquote><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-hohe-des-hebesatzes\">H\u00f6he des Hebesatzes<\/h2>\n\n\n\n<p>Der Hebesatz variiert von Gemeinde zu Gemeinde und liegt \u00fcberwiegend zwischen 250 und 500 Prozent. Manche Kommunen verlangen sogar deutlich h\u00f6here S\u00e4tze, wie zum Beispiel die Stadt Berlin mit 810 Prozent bei der Grundsteuer B. H\u00e4ufig ist er umso h\u00f6her, je besser die Infrastruktur vor Ort ausgebaut ist. Deshalb findet sich in Gro\u00dfst\u00e4dten meist ein deutlich h\u00f6herer Hebesatz als in den umliegenden Kommunen.<\/p>\n\n\n\n<p>Obwohl der Hebesatz eigentlich Sache der Gemeinden ist, gibt es von bundesrechtlicher Seite eine Vorgabe: Er muss mindestens 200 Prozent betragen, damit keine Gewerbesteueroasen gebildet werden. Nach oben hin gibt es jedoch keine Grenze. Als Spitzenreiter wurde die Gemeinde Enzkl\u00f6sterle im Schwarzwald bekannt, die f\u00fcr die Grundsteuer A einen Hebesatz von 1.800 Prozent erhebt.<\/p>\n\n\n\n<p>Ab Januar 2025 m\u00fcssen die Gemeinden und St\u00e4dte jedoch ihre Hebes\u00e4tze f\u00fcr die Grundsteuer anpassen, da das Bundesverfassungsgericht die Grundsteuer in ihrer aktuellen Form als rechtswidrig erkl\u00e4rt hat. In Berlin wird im Zuge dessen der Hebesatz f\u00fcr die Grundsteuer B von 810 Prozent auf 470 Prozent gesenkt, damit die Reform das Wohnen nicht noch teurer macht. In Hamburg steigt der Hebesatz hingegen von 540 auf 975 Prozent. Es lohnt sich also, diese Entwicklung genau zu beobachten und entsprechend zu handeln.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-festlegung-des-hebesatzes\">Festlegung des Hebesatzes<\/h2>\n\n\n\n<p>Durch den Hebesatz kann jede deutsche Gemeinde selbst steuern, wie hoch ihre kommunalen Einnahmen ausfallen. Diese Freiheit ist allerdings ein zweischneidiges Schwert: Ein hoher Hebesatz sichert den Gemeinden einerseits hohe Einnahmen. Andererseits macht er den Standort f\u00fcr Unternehmer, Landwirte und andere Grundst\u00fcckseigent\u00fcmer weniger attraktiv. Durch einen niedrigen Hebesatz sind die Einnahmen zun\u00e4chst geringer. Der Standort wird allerdings f\u00fcr Unternehmer interessanter, was langfristig zus\u00e4tzliche Steuerzahlungen nach sich ziehen kann.<\/p>\n\n\n\n<p>Die Gemeinde beschlie\u00dft j\u00e4hrlich im Rahmen der Haushaltssitzung f\u00fcr das kommende Jahr den Hebesatz in der Grund- und Gewerbesteuer. Der Satz kann also nach Bedarf jedes Jahr nach oben oder unten angepasst werden.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-korrekte-anwendung-des-hebesatzes\">Korrekte Anwendung des Hebesatzes<\/h2>\n\n\n\n<p>Ehe er angewendet werden kann, muss die Berechnungsbasis ermittelt werden. Bei der\u00a0<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/gewerbesteuer\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Gewerbesteuer<\/a>\u00a0handelt es sich dabei um den Gewinn aus Gewerbebetrieb, erh\u00f6ht um verschiedene Hinzurechnungen sowie gemindert um K\u00fcrzungen und den Freibetrag in H\u00f6he von 24.500 Euro. Bei der Grundsteuer wird daf\u00fcr der Einheitswert von Immobilien herangezogen.<\/p>\n\n\n\n<p>Durch die Multiplikation der Berechnungsgrundlage mit der Steuermesszahl ergibt sich der Steuermessbetrag. Die letztendliche H\u00f6he der zu zahlenden\u00a0<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/steuer\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Steuer<\/a>\u00a0ergibt sich nun aus dieser Berechnung:<\/p>\n\n\n\n<p>Steuermessbetrag x Hebesatz = Steuerschuld<\/p>\n\n\n\n<p>Beispiel:<br>Ein Handelsunternehmen hat einen Gewinn in H\u00f6he von 100.000 Euro erzielt. Der Hebesatz f\u00fcr die Gewerbesteuer betr\u00e4gt in der Kommune des Stammsitzes 450 Prozent.<\/p>\n\n\n\n<p>Gewinn aus Gewerbebetrieb 100.000 Euro<br>\u2013 Freibetrag 24.500 Euro<br>= Gewerbeertrag 75.500 Euro<br>Steuermessbetrag = 75.500 Euro x 3,5 Prozent = 2.642,50 Euro<br>Gewerbesteuer = 2.642,50 Euro x 450 Prozent = 11.891,25 Euro<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-weitere-interessante-artikel\">Weitere interessante Artikel<\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/steuerliche-bedeutung-der-privatentnahme-und-einlage-fy21\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Steuerliche Bedeutung von Privatentnahme und Privateinlage<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/geldwerter-vorteil-neue-regelungen-fur-firmen-und-dienstwagen-fy23\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Geldwerter Vorteil \u2013 Firmenwagen<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/bin-ich-von-der-umsatzsteuer-befreit-fy22\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Umsatzsteuer Freiberufler: Bin ich von der Umsatzsteuer befreit?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/reverse-charge-verfahren\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Reverse-Charge-Verfahren: BFH-Urteil und Verl\u00e4ngerung der \u00dcbergangsfrist<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/loeschen-von-geschaeftsjahren-auf-die-fristen-kommt-es-an\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">L\u00f6schen von Gesch\u00e4ftsjahren: Auf die Fristen kommt es an<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n<div class=\"single-cta\">\n\t<div class=\"single-cta__positioner\">\n\t\t<div class=\"single-cta__wrapper has-dark-background-color\">\n\t\t\t<div class=\"single-cta__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"single-cta__title h3\">2026: Alle neuen Gesetze immer im Blick<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"single-cta__description\">\n\t\t\t\t\t\t<p><!-- wp:paragraph --><\/p>\n<p><strong>Bleiben Sie informiert &#8211; mit unserem Newsletter<\/strong> 1x im Monat<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:list --><\/p>\n<ul class=\"wp-block-list\"><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Neue Trends aus der Arbeitswelt<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/p>\n<p><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Aktuelle Urteile verst\u00e4ndlich erkl\u00e4rt<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/p>\n<p><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Tipps zu Recht, Steuern &amp; Finanzen<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/p>\n<p><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Experten-Interviews, Studien u.v.m<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/ul>\n<p><!-- \/wp:list --><\/p>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a\n\t\t\t\t\t\thref=\"#gate-a59880de-3d38-4b82-914c-ffa16bab6ae7\"\n\t\t\t\t\t\tclass=\"single-cta__button button button--primary\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t>Newsletter abonnieren<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"1215\" height=\"810\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/11\/2023\/09\/GettyImages-1277533180-1215x810.jpg\" class=\"single-cta__image\" alt=\"\" loading=\"lazy\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/11\/2023\/09\/GettyImages-1277533180-1215x810.jpg 1215w\" sizes=\"auto, (min-width: 48em) 33vw, 100vw\" \/>\t\t\t<\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Inhaltsverzeichnis Hebesatz: Definition Der Hebesatz ist ein Begriff aus dem Bereich des Gemeindesteuerrechts. 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