{"id":248,"date":"2017-12-01T10:49:00","date_gmt":"2017-12-01T10:49:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/glossary\/innergemeinschaftliche-lieferung\/"},"modified":"2025-06-27T12:57:15","modified_gmt":"2025-06-27T10:57:15","slug":"innergemeinschaftliche-lieferung","status":"publish","type":"sage_glossary","link":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/innergemeinschaftliche-lieferung\/","title":{"rendered":"Innergemeinschaftliche Lieferung"},"content":{"rendered":"<header class=\"entry-header has-dark-background-color entry-header--has-illustration entry-header--has-illustration--generic\">\n\t<div class=\"container\">\n\t\t<div class=\"entry-header__row row align-center\">\n\t\t\t<div class=\"col col-lg-7 col-xlg-6 entry-header__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"component component-single-header\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"entry-header__misc text--subtitle text--uppercase text--small\">\n\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/\" class=\"entry-header__link\">Beschreibung im Lexikon<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t<div class=\"entry-title-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<h1 class=\"entry-title\">\n\t\t\t\t\t\tInnergemeinschaftliche Lieferung\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t\t<div class=\"single-post-details container\">\n\t\t<div class=\"col\">\n\t\t\t<span class=\"reading-time\"> Minuten zu lesen<\/span>\n\t\t<button\n\t\t\ttype=\"button\"\n\t\t\tclass=\"social-share-button button button--icon button--secondary js-social-share-button\"\n\t\t\tdata-share-title=\"Innergemeinschaftliche Lieferung\"\n\t\t\tdata-share-url=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/innergemeinschaftliche-lieferung\/\"\n\t\t\tdata-share-text=\"Bitte lesen Sie diesen interessanten Artikel\"\n\t\t>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__share-label\">Teilen<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-label\" hidden>Link kopieren<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-tooltip\" aria-hidden=\"true\" hidden>Kopiert<\/span>\n\t\t<\/button>\n\n\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t<\/header>\n\n\n\n<p>Unter bestimmten Voraussetzungen sind Lieferungen von Deutschland in andere EU-Mitgliedsstaaten umsatzsteuerfrei. Wenn Unternehmer Lieferungen in einen anderen Mitgliedstaat der EU ausf\u00fchren, ist zu pr\u00fcfen, ob von der vorgesehenen Steuerbefreiung Gebrauch gemacht werden kann.<\/p>\n\n\n<?xml encoding=\"utf-8\" ?><div class=\"wp-block-yoast-seo-table-of-contents yoast-table-of-contents\"><ul><li><a href=\"#h-gesetzliche-vorschriften\" data-level=\"2\">Gesetzliche Vorschriften<\/a><\/li><li><a href=\"#h-wann-liegt-eine-steuerfreie-innergemeinschaftliche-lieferung-vor\" data-level=\"2\">Wann liegt eine steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung vor?<\/a><\/li><li><a href=\"#h-das-resultat\" data-level=\"2\">Das Resultat<\/a><\/li><li><a href=\"#h-warum-sind-innergemeinschaftliche-lieferungen-steuerfrei\" data-level=\"2\">Warum sind innergemeinschaftliche Lieferungen steuerfrei?<\/a><\/li><li><a href=\"#h-welche-nachweise-werden-fur-die-steuerfreiheit-einer-innergemeinschaftlichen-lieferung-benotigt\" data-level=\"2\">Welche Nachweise werden f&uuml;r die Steuerfreiheit einer innergemeinschaftlichen Lieferung ben&ouml;tigt?<\/a><\/li><li><a href=\"#h-beispiel-einer-innergemeinschaftlichen-lieferung\" data-level=\"2\">Beispiel einer innergemeinschaftlichen Lieferung<\/a><\/li><\/ul><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-gesetzliche-vorschriften\">Gesetzliche Vorschriften<\/h2>\n\n\n\n<p>Die gesetzlichen Grundlagen zur Steuerbefreiung sind die \u00a7\u00a7 4 Nr. 1b und 6a Umsatzsteuergesetz (UStG) und die \u00a7\u00a7 17a bis 17c der Umsatzsteuerdurchf\u00fchrungsverordnung (UStDV). Dar\u00fcber hinaus sollten im Zusammenhang mit innergemeinschaftlichen Lieferungen auch die folgenden Gesetze, Vorschriften und Paragrafen ber\u00fccksichtigt werden:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>\u00a7 2a UStG (Fahrzeuglieferung)<\/li>\n\n\n\n<li>\u00a7 3 UStG (Lieferung, sonstige Leistung)<\/li>\n\n\n\n<li>\u00a7 6 b UStG (Konsignationslagerregelung)<\/li>\n\n\n\n<li>\u00a7 14a Abs\u00e4tze 3, 4 &amp; 7 UStG (Rechnungsanforderung)<\/li>\n\n\n\n<li>\u00a7 18a UStG (Zusammenfassende Meldung)<\/li>\n\n\n\n<li>\u00a7 22 UStG (Aufzeichnungspflichten)<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Ausf\u00fchrliche Informationen zu den Regelungen hat das Bundesfinanzministerium (BMF) im Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE) hinterlegt. Es werden die Voraussetzungen und die beleg- und buchm\u00e4\u00dfigen Pflichten zum Nachweis der Voraussetzungen erl\u00e4utert. Diese sind zu beachten. Andernfalls sind Umsatzsteuernachzahlungen bei Fehlern auch noch Jahre sp\u00e4ter m\u00f6glich.<ins><\/ins><\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-pullquote\"><blockquote><p>Tipp: <a href=\"#gate-6e8abcd5-bfe5-4ee4-8ef4-f9e9fc48527c\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Innergemeinschaftliche Lieferungen rechtskonform abwickeln mit Sage 50. Jetzt kostenlos testen!<\/a><\/p><\/blockquote><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-wann-liegt-eine-steuerfreie-innergemeinschaftliche-lieferung-vor\">Wann liegt eine steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung vor?<\/h2>\n\n\n\n<p>Eine innergemeinschaftliche Lieferung liegt vor, wenn folgende Voraussetzungen bei der Lieferung erf\u00fcllt sind:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Der Unternehmer sendet die Ware in einen anderen EU-Mitgliedsstaat.<\/li>\n\n\n\n<li>Der Empf\u00e4nger oder Erwerber ist ein Unternehmer, der den Gegenstand f\u00fcr sein Unternehmen kauft, oder eine juristische Person. Bei der Lieferung eines neuen Fahrzeugs ist auch jeder andere Erwerber m\u00f6glich, zum Beispiel eine Privatperson.<\/li>\n\n\n\n<li>Der Gegenstand unterliegt beim Abnehmer im anderen EU-Mitgliedsstaat der Umsatzsteuer.<\/li>\n\n\n\n<li>Der Abnehmer hat im Kaufprozess eine ihm von einem anderen Mitgliedstatt der EU erteilte g\u00fcltige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) verwendet<\/li>\n\n\n\n<li>Der Unternehmer hat eine Zusammenfassende Meldung ausgef\u00fcllt und abgegeben<\/li>\n\n\n\n<li>Der Versand der Ware wird nachgewiesen. Die innergemeinschaftliche Lieferung an andere Unternehmer ist steuerfrei.<\/li>\n\n\n\n<li>Handelt es sich um die Lieferung eines Gegenstandes oder um eine sonstige Leistung (Dienstleistung)? Innergemeinschaftliche Leistungen werden nach anderen Regelungen ausgef\u00fchrt.<\/li>\n\n\n\n<li>Sind drei oder mehr Unternehmen am Gesch\u00e4ft beteiligt, kann es sich um ein <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/innergemeinschaftliches-dreiecksgeschaeft\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">innergemeinschaftliches Dreiecksgesch\u00e4ft<\/a> handeln.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Hinweis: Der Lieferant sollte die USt-IdNr. anderer Mitgliedsstaaten pr\u00fcfen, das Best\u00e4tigungsverfahren ist online beim Bundeszentralamt f\u00fcr Steuern m\u00f6glich.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/11\/2024\/03\/50-accounts-stock-comp2-DE-1-scaled.jpg\" alt=\"\"\/><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-das-resultat\">Das Resultat<\/h2>\n\n\n\n<p>Das Land des Empf\u00e4ngers regelt die Besteuerung, weshalb gesonderte Meldungen der innergemeinschaftlichen Lieferungen erforderlich sind. Aus Sicht des Erwerbers f\u00fchrt die innergemeinschaftliche Lieferung zu einem innergemeinschaftlichen Erwerb und der Erwerber hat die Erwerbsumsatzsteuer abzuf\u00fchren. Diese kann er gleichzeitig als <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/vorsteuer\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Vorsteuer<\/a> abziehen, wenn er zum <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/vorsteuerabzug\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Vorsteuerabzug<\/a> berechtigt ist.<\/p>\n\n\n\n<p>Im Fall der Lieferung an eine Privatperson in einem anderen Mitgliedsstaat kann die Besteuerung im Ursprungsland oder Bestimmungsland stattfinden. Bei einer Abholung eines Gegenstandes durch eine Privatperson in einem anderen EU-Mitgliedsland greift automatisch die Umsatzsteuer des Staates, in dem die Abholung geschieht (Besteuerung im Ursprungsland). Ausnahmen sind lediglich neue Fahrzeuge und der davor erw\u00e4hnte Versand an eine Privatperson bei einem Warenwert oberhalb von 10.000 Euro.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-warum-sind-innergemeinschaftliche-lieferungen-steuerfrei\"><strong>Warum sind innergemeinschaftliche Lieferungen steuerfrei?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Innergemeinschaftliche Lieferungen zwischen Unternehmen sind steuerfrei, um den freien Warenverkehr innerhalb der EU zu f\u00f6rdern und Doppelbesteuerung zu vermeiden. Die Steuerbefreiung greift, wenn Waren von einem Unternehmen aus einem EU-Land in ein anderes EU-Land geliefert werden, und der Erwerber die Umsatzsteuer in seinem Land abf\u00fchrt.<\/p>\n\n\n\n<p>Dadurch wird gew\u00e4hrleistet, dass die <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/umsatzsteuer\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Umsatzsteuer<\/a> innergemeinschaftlicher Lieferungen im Bestimmungsland erhoben wird, wo schlussendlich auch der Endverbrauch stattfindet (Bestimmungslandprinzip). Diese Regelung soll Handelshemmnisse abbauen und den Binnenmarkt st\u00e4rken, indem der grenz\u00fcberschreitende Warenverkehr vereinfacht und die Gleichbehandlung von Unternehmen in verschiedenen EU-Mitgliedstaaten sichergestellt wird.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-welche-nachweise-werden-fur-die-steuerfreiheit-einer-innergemeinschaftlichen-lieferung-benotigt\"><strong>Welche Nachweise werden f\u00fcr die Steuerfreiheit einer innergemeinschaftlichen Lieferung ben\u00f6tigt?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>F\u00fcr die Steuerbefreiung einer innergemeinschaftlichen Lieferung sind bestimmte Nachweise erforderlich. Der Nachweis kann auf zwei Wegen erfolgen:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Buchnachweis:<\/strong> Angaben zur Lieferung m\u00fcssen in den Gesch\u00e4ftsb\u00fcchern aufgezeichnet sein. Dies ist mithilfe von <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/rechnung\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Rechnungen<\/a> und Bestellunterlagen m\u00f6glich.<br><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Belegnachweis:<\/strong> Hierzu z\u00e4hlen Transportdokumente wie der Frachtbrief, eine Speditionsbescheinigung oder eine Gelangensbest\u00e4tigung des Empf\u00e4ngers. Diese Nachweise belegen, dass die Ware auch wirklich ins EU-Ausland geliefert wurde.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>Der Abnehmer der Lieferung muss au\u00dferdem seine Unternehmereigenschaft nachweisen, was in der Regel durch eine g\u00fcltige&nbsp;<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/umsatzsteuer-identifikationsnummer\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Umsatzsteuer-Identifikationsnummer<\/a>&nbsp;aus einem anderen EU-Land erfolgt. Der Lieferant muss zudem den Abnehmer der Lieferung nachweisen k\u00f6nnen, daf\u00fcr ist keine bestimmte Form vorgesehen.<\/p>\n\n\n\n<p>Nur wenn diese Nachweise erbracht werden, bleibt die Lieferung steuerfrei.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-beispiel-einer-innergemeinschaftlichen-lieferung\"><strong>Beispiel einer innergemeinschaftlichen Lieferung<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Ein <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/kleinunternehmer\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Kleinunternehmer<\/a> aus Deutschland verkauft eine Maschine an einen d\u00e4nischen Unternehmer. Der deutsche Kleinunternehmer bef\u00f6rdert die Maschine mit seinem Pkw nach D\u00e4nemark. Den innergemeinschaftlichen Erwerb muss der d\u00e4nische Empf\u00e4nger erkl\u00e4ren und eine Erwerbssteuer in H\u00f6he von 20 Prozent entrichten. F\u00fcr den deutschen Kleinunternehmer handelt es sich um eine steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung.<\/p>\n\n\n<div class=\"single-cta\">\n\t<div class=\"single-cta__positioner\">\n\t\t<div class=\"single-cta__wrapper has-dark-background-color\">\n\t\t\t<div class=\"single-cta__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"single-cta__title h3\">2026: Alle neuen Gesetze immer im Blick<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"single-cta__description\">\n\t\t\t\t\t\t<p><!-- wp:paragraph --><\/p>\n<p><strong>Bleiben Sie informiert &#8211; mit unserem Newsletter<\/strong> 1x im Monat<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:list --><\/p>\n<ul class=\"wp-block-list\"><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Neue Trends aus der Arbeitswelt<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/p>\n<p><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Aktuelle Urteile verst\u00e4ndlich erkl\u00e4rt<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/p>\n<p><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Tipps zu Recht, Steuern &amp; Finanzen<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/p>\n<p><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Experten-Interviews, Studien u.v.m<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/ul>\n<p><!-- \/wp:list --><\/p>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a\n\t\t\t\t\t\thref=\"#gate-a59880de-3d38-4b82-914c-ffa16bab6ae7\"\n\t\t\t\t\t\tclass=\"single-cta__button button button--primary\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t>Newsletter abonnieren<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"1215\" height=\"810\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/11\/2023\/09\/GettyImages-1277533180-1215x810.jpg\" class=\"single-cta__image\" alt=\"\" loading=\"lazy\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/11\/2023\/09\/GettyImages-1277533180-1215x810.jpg 1215w\" sizes=\"auto, (min-width: 48em) 33vw, 100vw\" \/>\t\t\t<\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Unter bestimmten Voraussetzungen sind Lieferungen von Deutschland in andere EU-Mitgliedsstaaten umsatzsteuerfrei. 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