{"id":256,"date":"2017-12-01T10:49:02","date_gmt":"2017-12-01T10:49:02","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/glossary\/investitionsabzugsbetrag\/"},"modified":"2026-01-23T11:34:50","modified_gmt":"2026-01-23T10:34:50","slug":"investitionsabzugsbetrag","status":"publish","type":"sage_glossary","link":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/investitionsabzugsbetrag\/","title":{"rendered":"Investitionsabzugsbetrag"},"content":{"rendered":"<header class=\"entry-header has-dark-background-color entry-header--has-illustration entry-header--has-illustration--generic\">\n\t<div class=\"container\">\n\t\t<div class=\"entry-header__row row align-center\">\n\t\t\t<div class=\"col col-lg-7 col-xlg-6 entry-header__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"component component-single-header\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"entry-header__misc text--subtitle text--uppercase text--small\">\n\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/\" class=\"entry-header__link\">Beschreibung im Lexikon<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t<div class=\"entry-title-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<h1 class=\"entry-title\">\n\t\t\t\t\t\tInvestitionsabzugsbetrag\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t\t<div class=\"single-post-details container\">\n\t\t<div class=\"col\">\n\t\t\t<span class=\"reading-time\"> Minuten zu lesen<\/span>\n\t\t<button\n\t\t\ttype=\"button\"\n\t\t\tclass=\"social-share-button button button--icon button--secondary js-social-share-button\"\n\t\t\tdata-share-title=\"Investitionsabzugsbetrag\"\n\t\t\tdata-share-url=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/investitionsabzugsbetrag\/\"\n\t\t\tdata-share-text=\"Bitte lesen Sie diesen interessanten Artikel\"\n\t\t>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__share-label\">Teilen<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-label\" hidden>Link kopieren<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-tooltip\" aria-hidden=\"true\" hidden>Kopiert<\/span>\n\t\t<\/button>\n\n\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t<\/header>\n<div class=\"sage-block-classic-wrapper\">\n\n\n\n<p>Der Investitionsabzugsbetrag wurde in erster Linie f\u00fcr kleine und mittelst\u00e4ndische Unternehmen (KMUs) eingerichtet. Er dient dazu, im Rahmen der Absicht, neue oder gebrauchte Wirtschaftsg\u00fcter anzuschaffen, einen Teil des Betriebsverm\u00f6gens als Abzugsbetrag geltend machen zu k\u00f6nnen. Mit dem <span class=\"TrackChangeTextInsertion TrackedChange SCXW181520882 BCX0\"><span class=\"TextRun SCXW181520882 BCX0\" lang=\"DE-DE\" xml:lang=\"DE-DE\" data-contrast=\"auto\"><span class=\"NormalTextRun SCXW181520882 BCX0\">Jahressteuergesetz aus dem Jahr 2020 gab es einige \u00c4nderungen.<br \/>\nDiese Voraussetzungen und Regeln f\u00fcr den Investitionsabzugsbetrag (IAB) <\/span><\/span><\/span><span class=\"TextRun SCXW181520882 BCX0\" lang=\"DE-DE\" xml:lang=\"DE-DE\" data-contrast=\"auto\"><span class=\"NormalTextRun SCXW181520882 BCX0\">sind:<\/span><\/span><\/p>\n<ul>\n<li>Der Abzugsbetrag kann geltend gemacht werden f\u00fcr abnutzbare und bewegliche Wirtschaftsg\u00fcter, die im Rahmen des Anlageverm\u00f6gens angeschafft werden. F\u00fcr die Anwendbarkeit ist es nicht wichtig, ob die G\u00fcter beim Kauf neu oder gebraucht sind.<\/li>\n<li><span class=\"TrackChangeTextInsertion TrackedChange SCXW63774609 BCX0\"><span class=\"TextRun SCXW63774609 BCX0\" lang=\"DE-DE\" xml:lang=\"DE-DE\" data-contrast=\"none\"><span class=\"NormalTextRun SCXW63774609 BCX0\">Der Investitionsabzugsbetrag kann auch f\u00fcr bestimmte vermietete Wirtschaftsg\u00fcter gebildet werden.<\/span><\/span><\/span><span class=\"EOP SCXW63774609 BCX0\" data-ccp-props=\"{&quot;134233117&quot;:true,&quot;134233118&quot;:true,&quot;201341983&quot;:0,&quot;335559739&quot;:160,&quot;335559740&quot;:240}\">&nbsp;<\/span><\/li>\n<li>Die H\u00f6he ist begrenzt. Er darf einen Anteil von 50 Prozent der berechneten Anschaffungskosten nicht \u00fcberschreiten.<\/li>\n<li>Es gibt eine H\u00f6chstgrenze f\u00fcr den Investitionsabzugsbetrag, die geltend gemacht werden kann: Diese liegt bei 200.000 Euro.<\/li>\n<li>Die Wirtschaftsg\u00fcter m\u00fcssen fast oder komplett nur f\u00fcr den betrieblichen Nutzen vorgesehen sein. Eine private Nutzung in H\u00f6he von 10 Prozent darf nicht \u00fcberschritten werden.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Wer hat Anspruch auf den Investitionsabzugsbetrag?<\/h2>\n<p>Der Abzugsbetrag kann nicht von jedem in Anspruch genommen werden. Er wurde eingerichtet f\u00fcr Freiberufler und Gewerbetreibende sowie f\u00fcr Land- und Forstwirte. Aber auch hier gibt es noch einmal Begrenzungen, die bei einem Antrag auf den Investitionsabzugsbetrag beachtet werden sollten. So darf der Gewinn innerhalb der Gewinn- und Verlustrechnung vor dem Abzug des Investitionsabzugsbetrages eine H\u00f6he von 100.000 Euro nicht \u00fcberschreiten. Das Betriebsverm\u00f6gen darf nicht \u00fcber einem Betrag von 235.000 Euro liegen und bei den Betrieben aus der Land- und Forstwirtschaft darf der Wirtschaftswert die 125.000 Euro nicht \u00fcbersteigen.<\/p>\n<p>Hinweis: Bei Freiberuflern kann teilweise eine Ausnahme gemacht werden. \u00dcberschreitet ihr Gewinn den angegebenen Grenzwert, haben sie jedoch nur ein sehr kleines <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/betriebsvermoegen\/\">Betriebsverm\u00f6gen<\/a>, dann kann es sinnvoll sein, nicht mit der Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung, sondern mit der Bilanzierung zu arbeiten. Bei dieser wird ausschlie\u00dflich auf die H\u00f6he des Betriebsverm\u00f6gens geschaut. Wer sich f\u00fcr die Bilanzierung entscheidet, ist daran f\u00fcr drei Kalenderjahre gebunden.<\/p>\n<blockquote>\n<h2>Tipp:<\/h2>\n<p>Erledigen Sie Ihre Finanzbuchhaltung und Warenwirtschaft einfach selbst &#8211; <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/finanzbuchhaltung-software\/\">Finanzbuchhaltungssoftware kostenfrei testen<\/a><\/p><\/blockquote>\n<h2>F\u00fcr welche Investitionen ist der Abzug nicht m\u00f6glich?<\/h2>\n<p>Der Investitionsabzugsbetrag kann nicht f\u00fcr alle geplanten Investitionen eingesetzt werden. Hier gibt es klare Grenzen:<\/p>\n<ul>\n<li>Eine Anwendung auf nicht bewegliche Wirtschaftsg\u00fcter ist nicht m\u00f6glich.<\/li>\n<li>Immaterielle Wirtschaftsg\u00fcter und Software (<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/sieben-tipps-wie-sich-it-investitionen-auszahlen\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">IT-Investitionen<\/a>) k\u00f6nnen dadurch nicht gezahlt werden.<\/li>\n<li>Geleaste Wirtschaftsg\u00fcter mit Zurechnung zum Leasinggeber, wie bei einem Finanzierungsleasing, sind ausgenommen.<\/li>\n<li>Es gibt keine Beg\u00fcnstigung f\u00fcr den Einsatz als Umlaufverm\u00f6gen.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Hinweis: Betriebsvorrichtungen wie beispielsweise ein Lastenaufzug gelten als bewegliche Wirtschaftsg\u00fcter und k\u00f6nnen im Rahmen des Investitionsabzugsbetrages durchaus gekauft werden.<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"single-cta\">\n\t<div class=\"single-cta__positioner\">\n\t\t<div class=\"single-cta__wrapper has-dark-background-color\">\n\t\t\t<div class=\"single-cta__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"single-cta__title h3\">2026: Alle neuen Gesetze immer im Blick<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"single-cta__description\">\n\t\t\t\t\t\t<p><!-- wp:paragraph --><\/p>\n<p><strong>Bleiben Sie informiert &#8211; mit unserem Newsletter<\/strong> 1x im Monat<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:list --><\/p>\n<ul class=\"wp-block-list\"><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Neue Trends aus der Arbeitswelt<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/p>\n<p><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Aktuelle Urteile verst\u00e4ndlich erkl\u00e4rt<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/p>\n<p><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Tipps zu Recht, Steuern &amp; Finanzen<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/p>\n<p><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Experten-Interviews, Studien u.v.m<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/ul>\n<p><!-- \/wp:list --><\/p>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a\n\t\t\t\t\t\thref=\"#gate-a59880de-3d38-4b82-914c-ffa16bab6ae7\"\n\t\t\t\t\t\tclass=\"single-cta__button button button--primary\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t>Newsletter abonnieren<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"1215\" height=\"810\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/11\/2023\/09\/GettyImages-1277533180-1215x810.jpg\" class=\"single-cta__image\" alt=\"\" loading=\"lazy\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/11\/2023\/09\/GettyImages-1277533180-1215x810.jpg 1215w\" sizes=\"auto, (min-width: 48em) 33vw, 100vw\" \/>\t\t\t<\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Der Investitionsabzugsbetrag wurde in erster Linie f\u00fcr kleine und mittelst\u00e4ndische Unternehmen (KMUs) eingerichtet. 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