{"id":271,"date":"2017-12-01T10:49:06","date_gmt":"2017-12-01T10:49:06","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/glossary\/kalte-progression\/"},"modified":"2026-01-23T11:33:44","modified_gmt":"2026-01-23T10:33:44","slug":"kalte-progression","status":"publish","type":"sage_glossary","link":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/kalte-progression\/","title":{"rendered":"Kalte Progression"},"content":{"rendered":"
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\n\t\t\t\t\t\t\tBeschreibung im Lexikon<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t
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\n\t\t\t\t\t\tKalte Progression\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t\t
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\n\t\t\t Minuten zu lesen<\/span>\n\t\t\n\t\t\t

Wenn die Einkommensteuers\u00e4tze einer Preissteigerung (Inflation) nicht angepasst werden, spricht man von der kalten Progression. Es handelt sich um die aus diesem Umstand entstehende Steuermehrbelastung. Wer in Deutschland Geld verdient, muss grunds\u00e4tzlich Einkommensteuer zahlen. Die Einkommensteuer<\/a> ist wie in den meisten L\u00e4ndern progressiv gestaltet, und die Erhebung erfolgt nach dem Prinzip der Leistungsf\u00e4higkeit: Wer mehr verdient, muss mehr Steuern<\/a> zahlen – er oder sie ist leistungsf\u00e4higer.<\/p>\n\n\n\n

Finden Sie die richtige L\u00f6sung f\u00fcr Ihre Buchhaltung<\/a><\/p>\n\n\n\n

Der progressive Einkommensteuertarif<\/h2>\n\n\n\n

In Deutschland gilt ab 2017 ein Grundfreibetrag in H\u00f6he von 8.822 Euro, wobei der Grundfreibetrag j\u00e4hrlich angepasst wird. Einkommen bis zu diesem Betrag sind steuerfrei, f\u00fcr Einkommen dar\u00fcber hinaus beginnt der Grenzsteuersatz bei 14 Prozent und steigt stetig bis auf maximal 45 Prozent an. Wenn jemand 8.830 Euro verdient, betr\u00e4gt der Steuersatz zwar 14 Prozent, f\u00fcr die Gesamtsumme ergibt sich jedoch ein Durchschnittssteuersatz von fast 0 Prozent.<\/p>\n\n\n\n

Beispiel f\u00fcr die Steigerung des effektiven Steuersatzes<\/h2>\n\n\n\n

Angenommen, ein Angestellter verdient 20.000 Euro im Jahr und muss 3.000 Euro Einkommensteuer zahlen. Im n\u00e4chsten Jahr kommt es dann zu einer allgemeinen Preissteigerung in H\u00f6he von 10 Prozent, und das Gehalt wird um 10 Prozent auf 22.000 Euro angehoben. In der Folge steigt die Einkommensteuer progressiv auf 3.600 Euro, das entspricht einer Steigerung von 20 Prozent.<\/p>\n\n\n\n

Das Ergebnis: Die Gehaltssteigerung spiegelt nur die Inflation wider und die Steuerbelastung ist wesentlich st\u00e4rker gestiegen. Der Arbeitnehmer verdient also nicht wirklich mehr als zuvor. Trotz unver\u00e4nderter Leistungsf\u00e4higkeit kommt es zu einem Anstieg der Durchschnittsbesteuerung. Die kalte Progression ist die Bezeichnung f\u00fcr den Umstand, dass durch die Teuerung die Steuerprogression laufend zunimmt. Der Arbeitnehmer erzielt nominal ein h\u00f6heres Einkommen, dadurch steigt aufgrund des progressiven Tarifs die Durchschnittssteuerbelastung, wodurch die Kaufkraft im Vergleich zum Vorjahr sinkt.<\/p>\n\n\n\n

Zusammenhang von Nominal- und Realeinkommen<\/h2>\n\n\n\n

Zum besseren Verst\u00e4ndnis der kalten Progression sind zwei Begriffe wichtig. Das Nominaleinkommen ist das Einkommen ohne Ber\u00fccksichtigung der sich daraus ergebenden Kaufkraft. Das Realeinkommen entspricht den Dienstleistungen und Waren, die jemand aufgrund der aktuellen Preise kaufen kann. Die kalte Progression verringert also das Realeinkommen, wenn die Steigerung des Einkommens nach Abzug von Steuern nicht h\u00f6her als die Inflationsrate ist. Wenn ein Staat auf die Kompensation der kalten Progression verzichtet, f\u00fchrt dies bei steigenden Einkommen zu einer \u201eheimlichen Steuererh\u00f6hung“.<\/p>\n\n\n\n

Normale Progression und kalte Progression<\/h2>\n\n\n\n

Die normale Progression ist die progressive Einkommensbesteuerung und zielt auf Einkommensunterschiede ab. Die st\u00e4rkere Belastung h\u00f6herer Einkommen f\u00fchrt zu einer Umverteilung. Im Gegensatz dazu f\u00fchrt die kalte Progression besonders bei unteren und mittleren Einkommensklassen zu einer relativ h\u00f6heren Belastung – vor allem \u00fcber l\u00e4ngere Zeitr\u00e4ume betrachtet.<\/p>\n\n\n

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2026: Alle neuen Gesetze immer im Blick<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t
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