{"id":328,"date":"2017-12-01T10:51:02","date_gmt":"2017-12-01T10:51:02","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/glossary\/lohnsteueranmeldung\/"},"modified":"2026-01-23T11:30:36","modified_gmt":"2026-01-23T10:30:36","slug":"lohnsteueranmeldung","status":"publish","type":"sage_glossary","link":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/lohnsteueranmeldung\/","title":{"rendered":"Lohnsteueranmeldung"},"content":{"rendered":"<header class=\"entry-header has-dark-background-color entry-header--has-illustration entry-header--has-illustration--generic\">\n\t<div class=\"container\">\n\t\t<div class=\"entry-header__row row align-center\">\n\t\t\t<div class=\"col col-lg-7 col-xlg-6 entry-header__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"component component-single-header\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"entry-header__misc text--subtitle text--uppercase text--small\">\n\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/\" class=\"entry-header__link\">Beschreibung im Lexikon<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t<div class=\"entry-title-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<h1 class=\"entry-title\">\n\t\t\t\t\t\tLohnsteueranmeldung\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t\t<div class=\"single-post-details container\">\n\t\t<div class=\"col\">\n\t\t\t<span class=\"reading-time\"> Minuten zu lesen<\/span>\n\t\t<button\n\t\t\ttype=\"button\"\n\t\t\tclass=\"social-share-button button button--icon button--secondary js-social-share-button\"\n\t\t\tdata-share-title=\"Lohnsteueranmeldung\"\n\t\t\tdata-share-url=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/lohnsteueranmeldung\/\"\n\t\t\tdata-share-text=\"Bitte lesen Sie diesen interessanten Artikel\"\n\t\t>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__share-label\">Teilen<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-label\" hidden>Link kopieren<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-tooltip\" aria-hidden=\"true\" hidden>Kopiert<\/span>\n\t\t<\/button>\n\n\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t<\/header>\n\n\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Im Bereich der Lohnsteuer gilt das Zuflussprinzip. Die Lohnsteuerschuld entsteht, sobald der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer sein Arbeitsentgelt auszahlt. Die rechtliche Grundlage daf\u00fcr ist der \u00a7 41a EstG. Der Zeitraum f\u00fcr die Lohnsteueranmeldung l\u00e4uft stets bis zum 10. Tag des darauffolgenden Monats. F\u00e4llt dieser Tag jedoch auf einen Samstag, Sonntag oder auf einen Feiertag, dann verschiebt sich die Abgabefrist auf den n\u00e4chsten Arbeitstag. Dies gilt nicht nur f\u00fcr die von ihm einbehaltene Lohnsteuer. Der Arbeitgeber muss auch die pauschale Lohnsteuer abf\u00fchren. Hat er im Anmeldezeitraum keinen Lohn und kein Gehalt gezahlt hat, ist zwar keine Lohnsteuer abzuf\u00fchren. Dennoch muss er eine Lohnsteueranmeldung als sogenannte Nullmeldung abgeben.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Anmeldung monatlich, quartalsweise und j\u00e4hrlich<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Es gibt die monatliche Anmeldung. Es gibt jedoch auch F\u00e4lle, in denen nur eine quartalsweise oder j\u00e4hrliche Lohnsteueranmeldung erforderlich ist. Bei der j\u00e4hrlichen Meldung ist der Abgabetermin der 10. Januar des Folgejahres. Bei der quartalsweisen Anmeldung gelten die folgenden Abgabefristen:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>der 10. Januar (Oktober bis Dezember des Vorjahres)<\/li>\n\n\n\n<li>der 10. April (Januar bis M\u00e4rz)<\/li>\n\n\n\n<li>der 10. Juli (April bis Juni)<\/li>\n\n\n\n<li>der 10. Oktober (Juli bis September)<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">In welchem Turnus der Arbeitgeber die Lohnsteueranmeldung abgeben muss, das h\u00e4ngt davon ab, wie hoch die gesamte Lohnsteuerschuld im Vorjahr war:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Anmeldezeitraum: Abzuf\u00fchrende Lohnsteuer im Vorjahr<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>monatlich: \u00fcber 5.000 Euro<\/li>\n\n\n\n<li>quartalsweise: \u00fcber 1.080 bis 5.000 Euro<\/li>\n\n\n\n<li>j\u00e4hrlich: bis 1.080 Euro<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">W\u00e4hrend der <strong>Coronapandemie<\/strong> war es einigen Arbeitgebern nicht immer m\u00f6glich, die monatlichen oder viertelj\u00e4hrlichen Lohnsteueranmeldungen fristgerecht abzugeben. Deshalb durften Unternehmen auf Antrag nach \u00a7 109 Abs. 1 AO die Abgabefristen verl\u00e4ngern. Die Firmen mussten jedoch nachweisen, dass sie selbst oder diejenigen, die mit der <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/lohnbuchhaltung\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Lohnbuchhaltung<\/a> beauftragt sind, nachweislich unverschuldet daran gehindert waren, die Anmeldungen p\u00fcnktlich abzugeben.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"single-cta\">\n\t<div class=\"single-cta__positioner on-scroll-highlight__target\">\n\t\t<div class=\"single-cta__wrapper has-dark-background-color\">\n\t\t\t<div class=\"single-cta__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"single-cta__title h3\">Arbeit und Zeit sparen mit einer Cloud-Lohnabrechnung<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"single-cta__description\">\n\t\t\t\t\t\t<p><!-- wp:paragraph --><\/p>\n<p>Mit einer Online-Lohnabrechnung lassen sich viele Routine-Aufgaben automatisieren, damit Sie und Ihr Team mehr Zeit f\u00fcr das gewinnen, worauf es wirklich ankommt: Ihren Gesch\u00e4ftserfolg.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph --><\/p>\n<p>In unserem <strong>kostenlosen<\/strong> <strong>Guide<\/strong> erfahren Sie die 10 Vorteile einer Online-Lohnabrechnung und worauf es bei der Auswahl der richtigen Cloud-Lohnabrechnung ankommt.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a\n\t\t\t\t\t\thref=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/so-finden-sie-die-richtige-cloud-lohnabrechnung-fy22s\/\"\n\t\t\t\t\t\tclass=\"single-cta__button button button--primary\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\tid=\"cta-id-24132\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\tdata-button-location=\"cta_box\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t>Jetzt Guide lesen!<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"1440\" height=\"810\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/11\/2023\/09\/GettyImages-1481370237.jpg\" class=\"single-cta__image\" alt=\"Frau mit Tablet\" loading=\"lazy\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/11\/2023\/09\/GettyImages-1481370237.jpg 1440w\" sizes=\"auto, (min-width: 48em) 33vw, 100vw\" \/>\t\t\t<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-punktliche-lohnsteuerzahlung\">P\u00fcnktliche Lohnsteuerzahlung<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Gleichzeitig mit der Pflicht zur Lohnsteueranmeldung besteht auch die Pflicht zur Abf\u00fchrung der Steuer. Die im Oktober erhobene <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/lohnsteuer\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Lohnsteuer<\/a> ist also beispielsweise bis zum 10. November an das Finanzamt abzuf\u00fchren. Es besteht allerdings eine dreit\u00e4gige Zahlungs-Schonfrist f\u00fcr die Zahlung per Bank\u00fcberweisung. W\u00e4hrend dieser Tage wird noch kein S\u00e4umniszuschlag erhoben. Der Arbeitgeber kann also beispielsweise am 10. Tag des Folgemonats die Lohnsteuer erkl\u00e4ren. \u00dcberweist er sie sofort, muss er keine Zuschl\u00e4ge f\u00fcrchten.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Eine versp\u00e4tete Lohnsteueranmeldung kann dazu f\u00fchren, dass das Finanzamt einen <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/saeumniszuschlag\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">S\u00e4umniszuschlag<\/a> erhebt. Wie hoch dieser ist, das liegt v\u00f6llig im Ermessen der Finanzbeh\u00f6rde. Er darf bis zu 10 Prozent der Lohnsteuer oder maximal 25.000 Euro betragen.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-steuerentlastungsgesetz-2022-die-energiepreispauschale\">Steuerentlastungsgesetz 2022: Die Energiepreispauschale<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Im Rahmen des <strong>Steuerentlastungsgesetzes 2022<\/strong> hat das Bundeskabinett weitere Entlastungen insbesondere f\u00fcr die Arbeitnehmer beschlossen. Eine Ma\u00dfnahme ist die Energiepreispauschale. Demnach soll an alle einkommensteuerpflichtigen Erwerbst\u00e4tigen im Veranlagungszeitraum 2022 einmalig eine <strong>Energiepreispauschale in H\u00f6he von 300 Euro<\/strong> ausgezahlt werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die <strong>Energiepreispauschale<\/strong> ist im Einkommensteuergesetz geregelt (\u00a7\u00a7 112-122 EStG):<br>\u00a7 112 Abs. 2 EStG: Die H\u00f6he der Energiepreispauschale betr\u00e4gt 300 Euro.<br>\u00a7 114 EStG: Der Anspruch auf die Energiepreispauschale entsteht am 1. September 2022.<br>\u00a7 117 EStG: Die Auszahlung an Arbeitnehmer<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Anspruch auf die Pauschale haben nicht nur Steuerpflichtige mit Eink\u00fcnften aus Gewinneinkunftsarten. Einen Anspruch haben weiterhin <strong>alle Arbeitnehmer<\/strong>, die Arbeitslohn aus einem gegenw\u00e4rtigen Dienstverh\u00e4ltnis beziehen und die den Steuerklassen I bis V angeh\u00f6ren.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Theoretisch stehen die 300 Euro <strong>auch den geringf\u00fcgig und den kurzfristig Besch\u00e4ftigten<\/strong> zu. Doch Arbeitgeber, die ausschlie\u00dflich Minijobber besch\u00e4ftigen, die pauschal versteuert werden, d\u00fcrfen die Energiepreispauschale nicht auszahlen. Da sie keine Lohnsteueranmeldung abgeben, haben sie auch keine M\u00f6glichkeit, sich die ausgezahlte Pauschale vom Finanzamt zur\u00fcckzuholen. Dasselbe gilt im \u00dcbrigen f\u00fcr alle Privathaushalte, die Minijobber besch\u00e4ftigen. Die Minijobbern kommen an die Pauschale, indem sie sie im Rahmen ihrer Einkommensteuererkl\u00e4rung 2022 geltend machen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr die Energiepreispauschale wurde eine neue <strong>Kennzahl 35<\/strong> in die Lohnsteuer-Anmeldung 2022 mit aufgenommen. Zu beachten ist, dass diese neue Kennzahl nur in den Anmeldungszeitr\u00e4umen August 2022, im 3. Quartal 2022 und in der Jahresanmeldung 2022 gilt. Im \u00dcbrigen wird der Wert der Kennzahl immer ohne Minuszeichen angegeben. Wird die Energiepreispauschale nachtr\u00e4glich ge\u00e4ndert, dann ist das in der entsprechenden Lohnsteueranmeldung zu korrigieren.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-pullquote\"><blockquote><p><strong>Tipp:<\/strong><br>Lohnsteueranmeldung stressfrei vorbereiten \u2013 testen Sie jetzt kostenlos unsere <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/lohnabrechnung-software\/\">Lohnabrechnung Software<\/a> und behalten Sie stets den \u00dcberblick!<\/p><\/blockquote><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-die-ubermittlung-der-lohnsteueranmeldung\">Die \u00dcbermittlung der Lohnsteueranmeldung<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Lohnsteueranmeldung muss stets im Rahmen des amtlich vorgeschriebenen Elster-Formulars erfolgen. Dabei sind Arbeitgeber bereits seit dem 1. Januar 2005 dazu verpflichtet, eine elektronische <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/lohnsteuerbescheinigung\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Lohnsteuerbescheinigung<\/a> via ELSTER an das Finanzamt zu \u00fcbermitteln. Von dieser Pflicht zur digitalen \u00dcbermittlung werden Unternehmen nur dann auf Antrag entbunden, wenn es f\u00fcr sie wirtschaftlich oder pers\u00f6nlich unzumutbar ist (H\u00e4rtefallregelung).<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ansonsten ist die <strong>Teilnahme am Elster-Verfahren<\/strong> denkbar einfach. Eine einfache Registrierung reicht dazu aus, um das elektronische Zertifikat zu erhalten, das f\u00fcr die \u00dcbermittlung der Lohnsteueranmeldung n\u00f6tig ist. Die Online-\u00dcbertragung selbst funktioniert \u00fcber verschiedene Kan\u00e4le. Zum einen bietet die Finanzverwaltung die kostenlose Software ElsterFormular an. \u00dcber sie l\u00e4sst sich nicht nur die <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/steuererklaerung\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Steuererkl\u00e4rung<\/a>, sondern auch die Lohnsteueranmeldung erstellen und elektronisch verschl\u00fcsselt \u00fcbermitteln. Wer auf dem Portal ElsterOnline registriert ist, der kann direkt hier seine Lohnsteueranmeldung abgeben. Auch moderne Lohnbuchhaltungsprogramme verf\u00fcgen \u00fcber eine entsprechende Schnittstelle, \u00fcber die sich die Anmeldungen sicher digital \u00fcbermitteln lassen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Ein Hinweis zum Schluss:<\/strong> Auch die Finanz\u00e4mter arbeiten zunehmend digital. So kann seit 2021 jeder Unternehmer auf dem ElsterOnline-Portal sein eigenes Unternehmenskonto einrichten. Hat er bereits ein ELSTER-Zertifikat, dann kann er sich hier ganz einfach damit anmelden. Auf seinem Nutzerkonto kann er bequem Antr\u00e4ge ausf\u00fcllen und absenden. Er hat ein elektronisches Postfach, in dem die Bescheide von Beh\u00f6rdenseite automatisch und v\u00f6llig papierlos ankommen.<\/p>\n\n\n<div class=\"single-cta\">\n\t<div class=\"single-cta__positioner on-scroll-highlight__target\">\n\t\t<div class=\"single-cta__wrapper has-dark-background-color\">\n\t\t\t<div class=\"single-cta__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"single-cta__title h3\">2026: Alle neuen Gesetze immer im Blick<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"single-cta__description\">\n\t\t\t\t\t\t<p><!-- wp:paragraph --><\/p>\n<p><strong>Bleiben Sie informiert &#8211; mit unserem Newsletter<\/strong> 1x im Monat<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:list --><\/p>\n<ul class=\"wp-block-list\"><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Neue Trends aus der Arbeitswelt<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/p>\n<p><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Aktuelle Urteile verst\u00e4ndlich erkl\u00e4rt<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/p>\n<p><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Tipps zu Recht, Steuern &amp; Finanzen<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/p>\n<p><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Experten-Interviews, Studien u.v.m<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/ul>\n<p><!-- \/wp:list --><\/p>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a\n\t\t\t\t\t\thref=\"#gate-a59880de-3d38-4b82-914c-ffa16bab6ae7\"\n\t\t\t\t\t\tclass=\"single-cta__button button button--primary\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t>Newsletter abonnieren<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"1215\" height=\"810\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/11\/2023\/09\/GettyImages-1277533180-1215x810.jpg\" class=\"single-cta__image\" alt=\"\" loading=\"lazy\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/11\/2023\/09\/GettyImages-1277533180-1215x810.jpg 1215w\" sizes=\"auto, (min-width: 48em) 33vw, 100vw\" \/>\t\t\t<\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Im Bereich der Lohnsteuer gilt das Zuflussprinzip. Die Lohnsteuerschuld entsteht, sobald der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer sein Arbeitsentgelt auszahlt. Die rechtliche Grundlage daf\u00fcr ist der \u00a7 41a EstG. Der Zeitraum f\u00fcr die Lohnsteueranmeldung l\u00e4uft stets bis zum 10. Tag des darauffolgenden Monats. F\u00e4llt dieser Tag jedoch auf einen Samstag, Sonntag oder auf einen Feiertag, dann verschiebt [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":1231,"featured_media":0,"template":"","meta":{"_sage_video":false,"footnotes":""},"tags":[],"class_list":["post-328","sage_glossary","type-sage_glossary","status-publish","hentry"],"distributor_meta":false,"distributor_terms":false,"distributor_media":false,"distributor_original_site_name":"Sage Advice Deutschland","distributor_original_site_url":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog","push-errors":false,"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/sage_glossary\/328","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/sage_glossary"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/types\/sage_glossary"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/users\/1231"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/sage_glossary\/328\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/media?parent=328"}],"wp:term":[{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/tags?post=328"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}