{"id":339,"date":"2017-12-01T10:51:21","date_gmt":"2017-12-01T10:51:21","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/glossary\/margenbesteuerung\/"},"modified":"2026-01-23T11:29:56","modified_gmt":"2026-01-23T10:29:56","slug":"margenbesteuerung","status":"publish","type":"sage_glossary","link":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/margenbesteuerung\/","title":{"rendered":"Margenbesteuerung"},"content":{"rendered":"<header class=\"entry-header has-dark-background-color entry-header--has-illustration entry-header--has-illustration--generic\">\n\t<div class=\"container\">\n\t\t<div class=\"entry-header__row row align-center\">\n\t\t\t<div class=\"col col-lg-7 col-xlg-6 entry-header__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"component component-single-header\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"entry-header__misc text--subtitle text--uppercase text--small\">\n\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/\" class=\"entry-header__link\">Beschreibung im Lexikon<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t<div class=\"entry-title-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<h1 class=\"entry-title\">\n\t\t\t\t\t\tMargenbesteuerung\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t<div class=\"single-post-details container\">\n\t\t<div class=\"col\">\n\t\t\t<span class=\"reading-time\"> Minuten zu lesen<\/span>\n\t\t<button\n\t\t\ttype=\"button\"\n\t\t\tclass=\"social-share-button button button--icon button--secondary js-social-share-button\"\n\t\t\tdata-share-title=\"Margenbesteuerung\"\n\t\t\tdata-share-url=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/margenbesteuerung\/\"\n\t\t\tdata-share-text=\"Bitte lesen Sie diesen interessanten Artikel\"\n\t\t>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__share-label\">Teilen<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-label\" hidden>Link kopieren<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-tooltip\" aria-hidden=\"true\" hidden>Kopiert<\/span>\n\t\t<\/button>\n\n\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/header>\n\n\n\n\n\n<p>Bei der Margenbesteuerung handelt es sich um die Besteuerung von Reiseleistungen in der Europ\u00e4ischen Gemeinschaft, es ist eine Sonderregelung f\u00fcr Reiseveranstalter. Die Besteuerung ist geregelt in \u00a7 25 UStG und in Artikel 306 ff. der Mehrwertsteuersystem-Richtlinie (MwStSysRL). Innerhalb der EU gilt f\u00fcr die Besteuerung von Reiseleistungen grunds\u00e4tzlich das Ziellandprinzip. Der Reisepreis unterliegt der Umsatzsteuer bemessen auf die Marge. Als Besteuerungsgrundlage gilt gem\u00e4\u00df der Sonderregelung die Marge des Reiseb\u00fcros. Es ist die Differenz zwischen dem Gesamtbetrag ohne Mehrwertsteuer und den tats\u00e4chlichen Kosten. Damit berechnet sich der Reisepreis zwischen dem Netto-Einkaufspreis und dem Netto-Verkaufspreis der Reise. Die Reiseleistung ist insofern steuerfrei, als dass die zurechenbaren Reisevorleistungen in einem Drittland erbracht werden. Die Personenbef\u00f6rderung ist ein Beispiel f\u00fcr solch eine Reisevorleistung. Im Sinne der Vorschrift gelten alle Unternehmen als Reiseveranstalter, die Reiseleistungen erbringen. Dabei muss die Veranstaltung von Reisen nicht der Hauptzweck des jeweiligen Unternehmens sein. Die Regelung gilt damit unter anderem auch f\u00fcr Vereine, die eine Reise f\u00fcr ihre Mitglieder organisieren.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"single-cta gated-content\">\n\t<div class=\"single-cta__positioner\">\n\t\t<div class=\"single-cta__wrapper has-dark-background-color\">\n\t\t\t<div class=\"single-cta__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"single-cta__title h3\">e-Book: Steuern im Unternehmen<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"single-cta__description\">\n\t\t\t\t\t\t<h2>Das m\u00fcssen Sie bei den Unternehmenssteuern beachten<\/h2>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a\n\t\t\t\t\t\thref=\"#gate-ac04d5a5-0810-410e-9e7e-7d5295d91a67\"\n\t\t\t\t\t\tclass=\"single-cta__button button button--primary\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t>Jetzt kostenfrei laden<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"1214\" height=\"810\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/11\/2018\/03\/eBook-Steuern-1214x810.jpg\" class=\"single-cta__image\" alt=\"E-Book - Steuererkl\u00e4rung\" loading=\"lazy\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/11\/2018\/03\/eBook-Steuern-1214x810.jpg 1214w\" sizes=\"auto, (min-width: 48em) 33vw, 100vw\" \/>\t\t\t<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-regelungen-zur-besteuerung-der-beforderungsleistungen\">Regelungen zur Besteuerung der Bef\u00f6rderungsleistungen<\/h2>\n\n\n\n<p>Beispiel f\u00fcr eine steuerfreie Reiseleistung: Die Personenbef\u00f6rderung erstreckt sich im Luftverkehr auf ein Drittland und das Gemeinschaftsgebiet und der Zielort der Bef\u00f6rderung befinden sich im Drittland.<\/p>\n\n\n\n<p>Wenn der Zielort der Personenbef\u00f6rderung im Gemeinschaftsgebiet liegt, wird die Bef\u00f6rderungsleistung als im Gemeinschaftsgebiet angesehen und die Reiseleistung ist steuerpflichtig.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-margenbesteuerung-im-deutschen-und-europaischen-recht\">Margenbesteuerung im deutschen und europ\u00e4ischen Recht<\/h2>\n\n\n\n<p>Nach dem europ\u00e4ischen Umsatzsteuerrecht gilt die Margenbesteuerung ebenfalls f\u00fcr Reiseb\u00fcros, die gegen\u00fcber den reisenden Personen im eigenen Namen auftreten (B2B-Ums\u00e4tze). Das europ\u00e4ische Recht kennt keine Beschr\u00e4nkung auf Reiseleistungen. Im Gegensatz dazu gilt die Margenbesteuerung nach dem deutschen Umsatzsteuergesetz nur f\u00fcr Reiseleistungen zwischen Unternehmen und Endkunden (B2C).<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-margenbesteuerung-in-deutschland-auch-im-b2b-bereich\">Margenbesteuerung in Deutschland auch im B2B-Bereich<\/h2>\n\n\n\n<p>Die EU-Kommission hat Deutschland am 24. September 2015 formell aufgefordert, die nationalen Regelungen zur Margenbesteuerung an die EU-Vorgaben anzupassen. Demnach soll die Regelung auf alle Ums\u00e4tze (B2C und B2B) angewendet werden. Bis zur Entscheidung bleibt die Wahl bezogen auf das B2B-Gesch\u00e4ft beim Reiseveranstalter. Wenn sich die Margenbesteuerung als steuerlich g\u00fcnstig erweist, kann der Reiseunternehmer sich auf die Vorschriften des europ\u00e4ischen Rechts berufen. Umgekehrt kann der Unternehmer statt der einzelnen Berechnung der Marge pro Reiseleistung eine Gruppenmargenberechnung durchf\u00fchren.<\/p>\n\n\n\n<p>Mit der neuen Regelung unterliegen auch Ums\u00e4tze zwischen Unternehmen (zum Beispiel zwischen Reiseveranstalter und Reiseb\u00fcro) der Margenbesteuerung, wenn der letzte Empf\u00e4nger der Reise ein Nichtunternehmer ist. In der Rechnung muss der leistende Unternehmer auf die Sonderregelung f\u00fcr Reiseb\u00fcros hinweisen, beispielsweise durch den Hinweis auf die \u201eMargenbesteuerung&#8220;.<\/p>\n\n\n\n<p>Es gilt weiterhin: Wenn ein Unternehmer eine Reise im Rahmen seines Unternehmens durchf\u00fchrt, ist die Margenbesteuerung nicht anwendbar. Reisen zu Messen oder Kongressen sind daf\u00fcr Beispiele.<\/p>\n\n\n<div class=\"single-cta\">\n\t<div class=\"single-cta__positioner\">\n\t\t<div class=\"single-cta__wrapper has-dark-background-color\">\n\t\t\t<div class=\"single-cta__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"single-cta__title h3\">2026: Alle neuen Gesetze immer im Blick<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"single-cta__description\">\n\t\t\t\t\t\t<p><!-- wp:paragraph --><\/p>\n<p><strong>Bleiben Sie informiert &#8211; mit unserem Newsletter<\/strong> 1x im Monat<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:list --><\/p>\n<ul class=\"wp-block-list\"><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Neue Trends aus der Arbeitswelt<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/p>\n<p><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Aktuelle Urteile verst\u00e4ndlich erkl\u00e4rt<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/p>\n<p><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Tipps zu Recht, Steuern &amp; Finanzen<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/p>\n<p><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Experten-Interviews, Studien u.v.m<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/ul>\n<p><!-- \/wp:list --><\/p>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a\n\t\t\t\t\t\thref=\"#gate-a59880de-3d38-4b82-914c-ffa16bab6ae7\"\n\t\t\t\t\t\tclass=\"single-cta__button button button--primary\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t>Newsletter abonnieren<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"1215\" height=\"810\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/11\/2023\/09\/GettyImages-1277533180-1215x810.jpg\" class=\"single-cta__image\" alt=\"\" loading=\"lazy\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/11\/2023\/09\/GettyImages-1277533180-1215x810.jpg 1215w\" sizes=\"auto, (min-width: 48em) 33vw, 100vw\" \/>\t\t\t<\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Bei der Margenbesteuerung handelt es sich um die Besteuerung von Reiseleistungen in der Europ\u00e4ischen Gemeinschaft, es ist eine Sonderregelung f\u00fcr Reiseveranstalter. 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