{"id":372,"date":"2017-12-01T10:51:43","date_gmt":"2017-12-01T10:51:43","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/glossary\/pauschalierung-der-lohnsteuer\/"},"modified":"2026-01-23T11:26:56","modified_gmt":"2026-01-23T10:26:56","slug":"pauschalierung-der-lohnsteuer","status":"publish","type":"sage_glossary","link":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/pauschalierung-der-lohnsteuer\/","title":{"rendered":"Pauschalierung der Lohnsteuer"},"content":{"rendered":"
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\n\t\t\t\t\t\t\tBeschreibung im Lexikon<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t
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\n\t\t\t\t\t\tPauschalierung der Lohnsteuer\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t\t
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\n\t\t\t Minuten zu lesen<\/span>\n\t\t\n\t\t\t
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Die Pauschalierung der\u00a0Lohnsteuer\u00a0stellt f\u00fcr Arbeitgeber eine deutliche Vereinfachung in der\u00a0Lohnbuchhaltung<\/a> dar. H\u00e4ufig ergibt sich auch ein wirtschaftlicher Vorteil f\u00fcr Arbeitgeber. Das trifft beispielsweise zu, wenn mit der Pauschalversteuerung ebenfalls die Sozialversicherungspflicht entf\u00e4llt. Arbeitnehmer profitieren von der pauschalen Lohnsteuer, weil die Steuers\u00e4tze f\u00fcr sie g\u00fcnstiger sind als der pers\u00f6nliche Steuersatz. Teilweise fallen pauschale Lohnsteuern nur f\u00fcr den Arbeitgeber an.<\/p>\n

Mit der Pauschalierung der Lohnsteuer weicht der Gesetzgeber in den \u00a7\u00a7 37b, 40, 40a und 40b des Einkommensteuergesetzes (EStG) vom Grundsatz des pers\u00f6nlichen Lohnsteuersatzes ab. W\u00e4hrend sich der Lohnsteuersatz \u00fcblicherweise aus den pers\u00f6nlichen Verh\u00e4ltnissen des Arbeitnehmers ergibt, ist der Steuersatz bei der Pauschalsteuer fest vorgegeben. Die Berechnung der Lohnsteuer erfolgt durch den Arbeitgeber mit einem festgelegten Steuersatz auf die der Pauschalversteuerung unterliegenden Einkunftsarten.<\/p>\n

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Tipp:<\/h2>\n

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Pauschalierung der Lohnsteuer bei geringf\u00fcgiger Besch\u00e4ftigung<\/h2>\n

Der bekannteste Fall f\u00fcr eine Pauschalierung der Lohnsteuer ist die geringf\u00fcgige Besch\u00e4ftigung. Mitarbeiter, die regelm\u00e4\u00dfig nur wenige Arbeitsstunden leisten und daher nicht mehr als 520 Euro im Monat verdienen, erhalten dieses Entgelt ohne Abz\u00fcge ausbezahlt. Der pauschale Steuersatz f\u00fcr geringf\u00fcgige Besch\u00e4ftigungen betr\u00e4gt zwei Prozent und wird durch den Arbeitgeber<\/a>\u00a0abgef\u00fchrt.\u00a0Kirchensteuer<\/a>\u00a0und der\u00a0Solidarit\u00e4tszuschlag<\/a>\u00a0fallen f\u00fcr eine geringf\u00fcgige Besch\u00e4ftigung nicht an. Eine Versicherungspflicht in der Kranken-, Pflege- und\u00a0Arbeitslosenversicherung<\/a>\u00a0besteht f\u00fcr geringf\u00fcgig Besch\u00e4ftigte genauso wenig. Von der Rentenversicherungspflicht k\u00f6nnen sich die Mitarbeiter befreien lassen, wenn eine Altersversorgung auf andere Weise gew\u00e4hrleistet ist. Andernfalls erfolgt die Beitragszahlung zur Rentenversicherung ebenfalls pauschal durch den Arbeitgeber. Insbesondere f\u00fcr kleine Betriebe, Privathaushalte oder die Landwirtschaft lohnen sich geringf\u00fcgige Besch\u00e4ftigungen, weil die Pauschalierung der Lohnsteuer den\u00a0Buchhaltungs-Aufwand<\/a> deutlich reduziert.<\/p>\n

Pauschalierung der Lohnsteuer f\u00fcr Sachzuwendungen<\/h2>\n

Die Pauschalierung der Lohnsteuer ist f\u00fcr Arbeitnehmer in festen Besch\u00e4ftigungsverh\u00e4ltnissen ebenfalls m\u00f6glich, wenn die Gr\u00fcnde der Pauschalversteuerung nur f\u00fcr Teile des Arbeitsentgelts vorliegen. Das ist unter anderem der Fall bei Sachbez\u00fcgen<\/a>. Erstatten Unternehmen ihren Mitarbeitern ganz oder teilweise die Fahrtkosten<\/a> f\u00fcr die Fahrten zum Arbeitsplatz oder stellen ihnen einen Dienstwagen auch zur privaten Nutzung zur Verf\u00fcgung, so f\u00e4llt f\u00fcr diese Leistungen eine pauschale Lohnsteuer von 15 Prozent an. F\u00fcr unentgeltliche Mahlzeiten am Arbeitsplatz, gew\u00e4hrte Verpflegungszusch\u00fcsse bei Dienstreisen oder Erholungsbeihilfen erfolgt die pauschale Versteuerung mit 25 Prozent. Arbeitgeber, die ihren Mitarbeitern unentgeltlich oder zu verg\u00fcnstigten Preisen Datenverarbeitungsanlagen \u00fcberlassen, k\u00f6nnen die dadurch entstehenden Kosten mit 25 Prozent versteuern.<\/p>\n

Vorsorge wird mit Pauschalierung der Lohnsteuer belohnt<\/h2>\n

Eine weitere Form des Sachbezugs belohnt das Finanzamt mit einer pauschalen Steuer, und zwar die Alters- und Risikovorsorge. Schlie\u00dft ein Arbeitgeber f\u00fcr seine Mitarbeiter eine Gruppenunfallversicherung als private Unfallversicherung<\/a> ab, kann er einen H\u00f6chstbetrag von 100 Euro pro Mitarbeiter mit 20 Prozent pauschal versteuern. Dasselbe gilt f\u00fcr Beitr\u00e4ge zu Direktversicherungen zur Altersvorsorge sowie f\u00fcr Zahlungen in eine Pensionskasse.<\/p>\n

Weitere M\u00f6glichkeiten zur Pauschalierung der Lohnsteuer ergeben sich in Sonderf\u00e4llen, sodass sich ein Blick in die entsprechenden Vorschriften des Einkommensteuergesetzes immer lohnt.<\/p>\n<\/div>\n

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2026: Alle neuen Gesetze immer im Blick<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t
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