{"id":454,"date":"2025-02-11T14:29:37","date_gmt":"2025-02-11T13:29:37","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/glossary\/soll-istversteuerung\/"},"modified":"2025-02-11T14:29:39","modified_gmt":"2025-02-11T13:29:39","slug":"soll-istversteuerung","status":"publish","type":"sage_glossary","link":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/soll-istversteuerung\/","title":{"rendered":"Soll Istversteuerung"},"content":{"rendered":"<header class=\"entry-header has-dark-background-color entry-header--has-illustration entry-header--has-illustration--generic\">\n\t<div class=\"container\">\n\t\t<div class=\"entry-header__row row align-center\">\n\t\t\t<div class=\"col col-lg-7 col-xlg-6 entry-header__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"component component-single-header\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"entry-header__misc text--subtitle text--uppercase text--small\">\n\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/\" class=\"entry-header__link\">Beschreibung im Lexikon<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t<div class=\"entry-title-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<h1 class=\"entry-title\">\n\t\t\t\t\t\tSoll Istversteuerung\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t<div class=\"single-post-details container\">\n\t\t<div class=\"col\">\n\t\t\t<span class=\"reading-time\"> Minuten zu lesen<\/span>\n\t\t<button\n\t\t\ttype=\"button\"\n\t\t\tclass=\"social-share-button button button--icon button--secondary js-social-share-button\"\n\t\t\tdata-share-title=\"Soll Istversteuerung\"\n\t\t\tdata-share-url=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/soll-istversteuerung\/\"\n\t\t\tdata-share-text=\"Bitte lesen Sie diesen interessanten Artikel\"\n\t\t>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__share-label\">Teilen<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-label\" hidden>Link kopieren<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-tooltip\" aria-hidden=\"true\" hidden>Kopiert<\/span>\n\t\t<\/button>\n\n\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/header>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-inhaltsverzeichnis\">Inhaltsverzeichnis<\/h3>\n\n\n<?xml encoding=\"utf-8\" ?><div class=\"wp-block-yoast-seo-table-of-contents yoast-table-of-contents\"><ul><li><a href=\"#h-soll-und-istversteuerung-im-vergleich\" data-level=\"2\">Soll- und Istversteuerung im Vergleich<\/a><\/li><li><a href=\"#h-unterschied-zwischen-soll-und-istversteuerung\" data-level=\"2\">Unterschied zwischen Soll- und Istversteuerung<\/a><\/li><li><a href=\"#h-soll-und-istversteuerung-bei-der-vorsteuer\" data-level=\"2\">Soll- und Istversteuerung bei der Vorsteuer<\/a><\/li><li><a href=\"#h-vorteile-der-istversteuerung\" data-level=\"2\">Vorteile der Istversteuerung<\/a><\/li><li><a href=\"#h-voraussetzung-fur-den-wechsel-zur-istversteuerung\" data-level=\"2\">Voraussetzung f&uuml;r den Wechsel zur Istversteuerung<\/a><\/li><li><a href=\"#h-wechsel-von-der-sollversteuerung-zur-istversteuerung-beantragen\" data-level=\"2\">Wechsel von der Sollversteuerung zur Istversteuerung beantragen<\/a><\/li><\/ul><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-soll-und-istversteuerung-im-vergleich\">Soll- und Istversteuerung im Vergleich<\/h2>\n\n\n\n<p>Gem\u00e4\u00df Umsatzsteuergesetz entsteht die Umsatzsteuerschuld bereits mit der vollst\u00e4ndigen oder teilweisen Erbringung der Leistung. Da es im betrieblichen Alltag jedoch oft unpraktikabel ist, die Umsatzsteuer sofort an das Finanzamt abzuf\u00fchren, gilt grunds\u00e4tzlich das Prinzip der Sollversteuerung nach vereinbarten Entgelten.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-pullquote\"><blockquote><p>Tipp: Hier finden Sie die richtige <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/finanzbuchhaltung-software\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">L\u00f6sung f\u00fcr Ihre Buchhaltung<\/a><\/p><\/blockquote><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-unterschied-zwischen-soll-und-istversteuerung\">Unterschied zwischen Soll- und Istversteuerung<\/h2>\n\n\n\n<p>Zwischen Soll- und Istversteuerung gibt es einen wesentlichen Unterschied, der sich in dem Zeitpunkt widerspiegelt, zu dem die <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/umsatzsteuer\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Umsatzsteuer<\/a>\u00a0an das Finanzamt abgef\u00fchrt wird:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Sollversteuerung<\/strong>: Die Umsatzsteuer muss in dem Monat an die Finanzbeh\u00f6rde \u00fcbermittelt werden, in dem die\u00a0<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/rechnung\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Rechnung<\/a>\u00a0ausgestellt wurde, unabh\u00e4ngig vom Zahlungseingang. Zahlt der Kunde erst sp\u00e4ter, so geht der Steuerpflichtige gegen\u00fcber dem Finanzamt in Vorleistung.<br><br><em>Beispiel: Ein Unternehmer stellt seinem Kunden am 15. Juli eine Rechnung in H\u00f6he von 500 Euro netto zuz\u00fcglich 95 Euro Umsatzsteuer. Der Kunde bezahlt diese am 15. September. Da f\u00fcr den Unternehmer die Sollversteuerung gilt, f\u00fchrt er die 95 Euro Umsatzsteuer mit der\u00a0<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/umsatzsteuervoranmeldung\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Umsatzsteuervoranmeldung<\/a>\u00a0f\u00fcr den Juli ab.<br><\/em><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Istversteuerung<\/strong>: Die Umsatzsteuer muss erst dann an das Finanzamt abgef\u00fchrt werden, wenn der Kunde die ausgestellte Rechnung bezahlt hat. Dementsprechend entsteht hier keine Verpflichtung zur Vorleistung.<br><br><em>Beispiel: Hat der Unternehmer die Istversteuerung beantragt, wird bei demselben Szenario die Umsatzsteuer erst im September abgef\u00fchrt, nachdem die Zahlung tats\u00e4chlich eingeht.<\/em><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-soll-und-istversteuerung-bei-der-vorsteuer\">Soll- und Istversteuerung bei der Vorsteuer<\/h2>\n\n\n\n<p>Jeder Unternehmer darf w\u00e4hlen, ob er die Vorsteuer bei\u00a0<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/eingangsrechnung\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Eingangsrechnungen<\/a> sofort bei Rechnungseingang anhand des Rechnungsdatums (= Sollversteuerung) oder erst beim Zahlungsausgang (= Istversteuerung) geltend machen m\u00f6chte. Es besteht ein Wahlrecht.<\/p>\n\n\n\n<p>Hinweis: Kleinere Unternehmen, die die\u00a0<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/einnahmenueberschussrechnung\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung<\/a> als Art der Gewinnermittlung gew\u00e4hlt haben, k\u00f6nnen ihre Umsatzsteuerzahllast ganz einfach aus den ein- und ausgegangenen Zahlungen ermitteln, wenn sie die Vorsteuer erst zum Zeitpunkt der Zahlung abf\u00fchren. Dadurch vereinfachen sie ihre\u00a0<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/buchhaltung\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Buchf\u00fchrung<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-vorteile-der-istversteuerung\">Vorteile der Istversteuerung<\/h2>\n\n\n\n<p>F\u00fcr den Unternehmer ist die Istversteuerung aus mehreren Gr\u00fcnden interessant und bietet verschiedene Vorteile. Insbesondere die Vereinfachung der\u00a0<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/buchhaltung\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Buchhaltung<\/a>\u00a0ist hier zu nennen, da Zahlungseing\u00e4nge und die abzuf\u00fchrende Umsatzsteuer gleichzeitig erfasst werden.<\/p>\n\n\n\n<p>Ein wesentlicher Vorteil \u2013 gerade f\u00fcr kleinere Unternehmen \u2013 ist zudem die Schonung der\u00a0<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/liquiditaet\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Liquidit\u00e4t<\/a>, da nicht in Vorleistung gegen\u00fcber dem Finanzamt gegangen werden muss. Wenn die Kunden also eine eher schlechte Zahlungsmoral aufweisen oder gro\u00dfe Betr\u00e4ge auf einmal berechnet werden m\u00fcssen, k\u00f6nnte die durch die Sollversteuerung verursachte Vorleistung zu Liquidit\u00e4tsproblemen f\u00fchren.<\/p>\n\n\n\n<p>Kommt es in diesem Zusammenhang sogar zu Zahlungsausf\u00e4llen, muss sich der Unternehmer nicht darum k\u00fcmmern, die zu viel an das Finanzamt abgef\u00fchrte Umsatzsteuer wieder zur\u00fcckzufordern.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-voraussetzung-fur-den-wechsel-zur-istversteuerung\">Voraussetzung f\u00fcr den Wechsel zur Istversteuerung<\/h2>\n\n\n\n<p>Prinzipiell sind Unternehmen zur Sollversteuerung verpflichtet. Allerdings gibt es ein paar M\u00f6glichkeiten, wann sich Unternehmer f\u00fcr die Istversteuerung entscheiden k\u00f6nnen:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>bei einem Nettoumsatz von weniger als 800.000 Euro im Vorjahr (ab 2024)<\/li>\n\n\n\n<li>wenn sie nicht der\u00a0<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/buchfuehrungspflicht\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Buchf\u00fchrungspflicht<\/a>\u00a0unterliegen oder von ihr befreit sind (bspw. <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/kleinunternehmer\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Kleinunternehmer<\/a>)<\/li>\n\n\n\n<li>Freiberufler, die ihren Gewinn per\u00a0<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/steueraenderungen-2016-das-muessen-unternehmer-wissen\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung<\/a> ermitteln<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Hingegen niemals zur Istversteuerung wechseln k\u00f6nnen, unabh\u00e4ngig vom Umsatz,\u00a0<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/rechtsform-von-unternehmen\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Rechtsformen<\/a>\u00a0wie die\u00a0<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/gmbh\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">GmbH<\/a>, die\u00a0<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/kommanditgesellschaft\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Kommanditgesellschaft<\/a>\u00a0oder die Unternehmergesellschaft.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-wechsel-von-der-sollversteuerung-zur-istversteuerung-beantragen\">Wechsel von der Sollversteuerung zur Istversteuerung beantragen<\/h2>\n\n\n\n<p>Es gibt zwei M\u00f6glichkeiten, wie der Wechsel von der Soll- zur Istversteuerung erfolgen kann:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>Bei der Gr\u00fcndung muss der Unternehmer den\u00a0<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/fragebogen-zur-steuerlichen-erfassung\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Fragebogen zur steuerlichen Erfassung<\/a>\u00a0ausf\u00fcllen. Unter dem Punkt \u201eSoll-\/Istversteuerung der Entgelte\u201c ist die Wahl zu treffen, sodass bereits zu Beginn die Istversteuerung beantragt werden kann.<\/li>\n\n\n\n<li>Auch nachtr\u00e4glich kann jederzeit ein formloser Antrag gestellt werden, der die Steuernummer, den gew\u00fcnschten Zeitpunkt der Istversteuerung und den Jahresumsatz aus dem Vorjahr enthalten sollte.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>Das Finanzamt kann die Genehmigung allerdings nachtr\u00e4glich widerrufen, beispielsweise wenn ein Missbrauchsverdacht vorliegt oder wenn die Voraussetzung, unter der die Istversteuerung genehmigt wurde, nicht mehr zutrifft.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-weitere-interessante-artikel\">Weitere interessante Artikel<\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/steuerliche-bedeutung-der-privatentnahme-und-einlage-fy21\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Steuerliche Bedeutung von Privatentnahme und Privateinlage<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/barrierefreiheitsstarkungsgesetz-bfsg\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Barrierefreiheitsst\u00e4rkungsgesetz (BFSG): Was die digitale Barrierefreiheit f\u00fcr Unternehmen bedeutet<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/geldwerter-vorteil-neue-regelungen-fur-firmen-und-dienstwagen-fy23\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Geldwerter Vorteil \u2013 Firmenwagen<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/bin-ich-von-der-umsatzsteuer-befreit-fy22\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Umsatzsteuer Freiberufler: Bin ich von der Umsatzsteuer befreit?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/reverse-charge-verfahren\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Reverse-Charge-Verfahren: BFH-Urteil und Verl\u00e4ngerung der \u00dcbergangsfrist<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n<div class=\"single-cta\">\n\t<div class=\"single-cta__positioner\">\n\t\t<div class=\"single-cta__wrapper has-dark-background-color\">\n\t\t\t<div class=\"single-cta__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"single-cta__title h3\">2026: Alle neuen Gesetze immer im Blick<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"single-cta__description\">\n\t\t\t\t\t\t<p><!-- wp:paragraph --><\/p>\n<p><strong>Bleiben Sie informiert &#8211; mit unserem Newsletter<\/strong> 1x im Monat<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:list --><\/p>\n<ul class=\"wp-block-list\"><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Neue Trends aus der Arbeitswelt<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/p>\n<p><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Aktuelle Urteile verst\u00e4ndlich erkl\u00e4rt<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/p>\n<p><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Tipps zu Recht, Steuern &amp; Finanzen<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/p>\n<p><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Experten-Interviews, Studien u.v.m<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/ul>\n<p><!-- \/wp:list --><\/p>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a\n\t\t\t\t\t\thref=\"#gate-a59880de-3d38-4b82-914c-ffa16bab6ae7\"\n\t\t\t\t\t\tclass=\"single-cta__button button button--primary\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t>Newsletter abonnieren<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"1215\" height=\"810\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/11\/2023\/09\/GettyImages-1277533180-1215x810.jpg\" class=\"single-cta__image\" alt=\"\" loading=\"lazy\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/11\/2023\/09\/GettyImages-1277533180-1215x810.jpg 1215w\" sizes=\"auto, (min-width: 48em) 33vw, 100vw\" \/>\t\t\t<\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Inhaltsverzeichnis Soll- und Istversteuerung im Vergleich Gem\u00e4\u00df Umsatzsteuergesetz entsteht die Umsatzsteuerschuld bereits mit der vollst\u00e4ndigen oder teilweisen Erbringung der Leistung. 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