{"id":495,"date":"2017-12-01T10:54:38","date_gmt":"2017-12-01T10:54:38","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/glossary\/umsatzsteuerbefreiung\/"},"modified":"2024-03-07T10:18:36","modified_gmt":"2024-03-07T09:18:36","slug":"umsatzsteuerbefreiung","status":"publish","type":"sage_glossary","link":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/umsatzsteuerbefreiung\/","title":{"rendered":"Umsatzsteuerbefreiung"},"content":{"rendered":"
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\n\t\t\t\t\t\t\tBeschreibung im Lexikon<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t
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\n\t\t\t\t\t\tUmsatzsteuerbefreiung\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t
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Mit der Umsatzsteuer oder Mehrwertsteuer wird die Wertsch\u00f6pfung in Unternehmen besteuert. Sie ist eine Verbraucherabgabe und wird in treuh\u00e4nderischer Weise \u00fcber die Rechnungen von Unternehmen f\u00fcr das Finanzamt erhoben. F\u00fcr Lieferungen und Leistungen m\u00fcssen daher Zuschl\u00e4ge f\u00fcr die Umsatzsteuer vom Kunden verlangt werden – es sei denn, das Unternehmen ist von der Umsatzsteuerpflicht ausgenommen<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Eine Umsatzsteuerbefreiung kann aufgrund unterschiedlicher Voraussetzungen vorliegen. Beispielsweise dann, wenn es sich bei einem Wirtschaftsbetrieb um einen Kleinunternehmer handelt, dessen Umsatz eine bestimmte H\u00f6he nicht \u00fcbersteigt. Ebenfalls von der Pflicht zur Erhebung von Umsatzsteuer befreit<\/a> sind Anbieter beruflicher Bildungsma\u00dfnahmen, private Schulen und Einrichtungen, deren Leistungen unmittelbar Schul- und Bildungszwecken dienen (unabh\u00e4ngig davon, ob es sich hier um allgemein- oder berufsbildende Zwecke handelt), manche Dozenten und Lehrende sowie K\u00fcnstlerinnen und K\u00fcnstler.<\/p>\n\n\n\n

Wie ist die Umsatzsteuerbefreiung geregelt?<\/h2>\n\n\n\n

Grunds\u00e4tzlich sind alle Lieferungen und Leistungen, die ein Unternehmer im Inland gegen Entgelt im Rahmen seiner wirtschaftlichen T\u00e4tigkeit erbringt, umsatzsteuerpflichtig. \u00a7 4 des Umsatzsteuergesetzes (UStG) regelt in 28 Abs\u00e4tzen die Ausnahmen davon, also die Steuerbefreiungen bei Lieferungen und sonstigen Leistungen. Das Feld ist ungeheuer weit und komplex. Es empfiehlt sich daher, Beratung durch einen Experten zu suchen und im Umsatzsteuergesetz nachzulesen. Anfragen beim zust\u00e4ndigen Finanzamt k\u00f6nnen ebenfalls hilfreich sein.<\/p>\n\n\n\n

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Tipp:<\/h2>\n\n\n\n

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Die Umsatzsteuerbefreiung bei Kleinunternehmern<\/h2>\n\n\n\n

Bewegt sich der Umsatz eines Freiberuflers oder Unternehmers unter einer Grenze von 17.500 Euro im Jahr, kann er die Option wahrnehmen, sich als Kleinunternehmer von der Umsatzsteuerpflicht befreien zu lassen. Die ausschlaggebende Gesetzesgrundlage ist \u00a7 19 Abs. 1 UStG. Dort wurde festgelegt: Kleinunternehmer, deren Umsatz im vergangenen Jahr unter 17.500 Euro lag und im laufenden Jahr nicht h\u00f6her als 50.000 Euro sein wird, sind von der Umsatzsteuerpflicht befreit.<\/p>\n\n\n\n

Interessant kann diese Regelung insbesondere f\u00fcr Existenzgr\u00fcnder sein: Es ist eine Sache weniger, um die sich der Gr\u00fcnder k\u00fcmmern muss. Zu Beginn einer T\u00e4tigkeit ist der Unternehmer oder Freiberufler verpflichtet, monatlich eine Umsatzsteuervoranmeldung abzugeben. Nach Ablauf des ersten Jahres gen\u00fcgt die quartalsweise Meldung. Bleibt die Umsatzsteuer im ersten Betriebsjahr insgesamt unter 1.000 Euro, kann das Finanzamt darauf verzichten und dem Steuerpflichtigen die M\u00f6glichkeit einr\u00e4umen, zum Jahresende in einer einzigen Zahlung abzurechnen. \u00dcbersteigt die eingenommene Umsatzsteuer im zweiten Jahr jedoch die Grenze von 1.000 Euro, muss der Unternehmer selbstst\u00e4ndig darauf reagieren und wieder zur quartalsweisen Meldung \u00fcbergehen.<\/p>\n\n\n\n

M\u00f6gliche Nachteile durch die Kleinunternehmerregelung<\/h2>\n\n\n\n

Mit all diesen Aspekten und auch der Frage, wie hoch der Umsatzsteuersatz<\/a> jeweils ist, den der Selbstst\u00e4ndige auf seine Lieferungen und Leistungen jeweils zu erheben hat, muss ein Kleinunternehmer nicht umgehen. Aber Achtung: Wer sich f\u00fcr die Kleinunternehmerregelung entscheidet, kann auch keine Vorsteuerabz\u00fcge geltend machen. Gerade in der Gr\u00fcndungsphase kann das ein Nachteil sein, da hier viele Anschaffungen f\u00fcr die Gesch\u00e4ftsausstattung und Materialien notwendig werden.<\/p>\n\n\n\n

Dazu kommt: Ein Unternehmer kann dem Finanzamt bis zur Unanfechtbarkeit der Steuerfestsetzung mitteilen, dass er auf die Anwendung der Kleinunternehmerregelung verzichtet. Nach Eintritt der Unanfechtbarkeit der Steuerfestsetzung allerdings ist die Entscheidung daf\u00fcr, steuerlich als Kleinunternehmer behandelt zu werden, f\u00fcr mindestens f\u00fcnf Kalenderjahre bindend. Die Abw\u00e4gung, ob die Kleinunternehmerregelung wahrgenommen werden soll, muss daher sehr sorgf\u00e4ltig getroffen werden.<\/p>\n\n\n\n

Weitere Artikel zur Umsatzsteuer<\/h2>\n\n\n\n

Sicher sind auch diese Artikel rund zum Thema Umsatzsteuer f\u00fcr Sie relevant:<\/p>\n\n\n\n