{"id":498,"date":"2017-12-01T10:54:39","date_gmt":"2017-12-01T10:54:39","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/glossary\/umsatzsteuerverprobung\/"},"modified":"2024-03-07T10:23:29","modified_gmt":"2024-03-07T09:23:29","slug":"umsatzsteuerverprobung","status":"publish","type":"sage_glossary","link":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/umsatzsteuerverprobung\/","title":{"rendered":"Umsatzsteuerverprobung"},"content":{"rendered":"
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\n\t\t\t\t\t\t\tBeschreibung im Lexikon<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t
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\n\t\t\t\t\t\tUmsatzsteuerverprobung\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t\t
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\n\t\t\t Minuten zu lesen<\/span>\n\t\t\n\t\t\t

Einsatzbereiche der Umsatzsteuerverprobung<\/h2>\n\n\n\n

Mithilfe der Umsatzsteuerverprobung l\u00e4sst sich herausfinden, ob die Buchhaltung den Grunds\u00e4tzen ordnungsm\u00e4\u00dfiger Buchf\u00fchrung<\/a> entspricht. Diese M\u00f6glichkeit nutzt der Au\u00dfenpr\u00fcfer des Finanzamts im Rahmen einer Betriebspr\u00fcfung. Ebenso kann der Unternehmer selbst die Methode verwenden, um etwaige Fehler in der Buchf\u00fchrung aufzudecken, ehe der Jahresabschluss<\/a> endg\u00fcltig erstellt und die Steuererkl\u00e4rung<\/a> verschickt wird. So l\u00e4sst sich von vornherein vermeiden, dass im Nachhinein bei einer Steuerpr\u00fcfung der Verdacht einer Steuerhinterziehung aufkommt.<\/p>\n\n\n\n

Grunds\u00e4tzliche Vorgehensweise bei der Umsatzsteuerverprobung<\/h2>\n\n\n\n

Bei der Umsatzsteuerverprobung werden die in den Umsatzsteuervoranmeldungen<\/a> bzw. in der Umsatzsteuererkl\u00e4rung deklarierten Ums\u00e4tze den tats\u00e4chlichen Werten des Jahresabschlusses gegen\u00fcbergestellt. Diese Betrachtung wird getrennt f\u00fcr die Umsatzsteuer<\/a> und die Vorsteuer<\/a> vorgenommen. Dabei kommen einerseits die in den Voranmeldungen angemeldeten Betr\u00e4ge zum Einsatz, andererseits aber auch die in den einzelnen Konten der Buchhaltung erfassten Ums\u00e4tze.<\/p>\n\n\n\n

Um die Umsatzsteuerverprobung durchf\u00fchren zu k\u00f6nnen, m\u00fcssen alle Umsatzerl\u00f6se<\/a> getrennt nach den verschiedenen m\u00f6glichen Steuers\u00e4tzen<\/a> gegliedert werden. Diese Informationen sollten sich allerdings aus der Finanzbuchhaltungssoftware<\/a> ohnehin abrufen lassen, da der buchf\u00fchrungspflichtige Unternehmer verpflichtet ist, die Umsatzerl\u00f6se nach Steuers\u00e4tzen auszuweisen.<\/p>\n\n\n\n

Verprobung der Umsatzsteuer<\/h2>\n\n\n\n

Um die Basis f\u00fcr die Verprobung der Umsatzsteuer<\/a> zu erhalten, werden zun\u00e4chst alle Erl\u00f6se, die Erl\u00f6se aus Anlagenverk\u00e4ufen, erhaltene Anzahlungen, Ertr\u00e4ge aus Vermietung und Verpachtung, passive Rechnungsabgrenzungsposten sowie sonstige Ums\u00e4tze aufaddiert. Daraus ergeben sich die steuerpflichtigen Umsatzerl\u00f6se gem\u00e4\u00df Jahresabschluss. Zieht man nun die Umsatzsteuer laut Umsatzsteuererkl\u00e4rung ab, ergibt sich ggf. eine Differenz.<\/p>\n\n\n\n

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Tipp:<\/h2>\n\n\n\n

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Verprobung der Vorsteuer<\/h2>\n\n\n\n

Nach einem \u00e4hnlichen Schema l\u00e4uft die Verprobung der Vorsteuer ab, die die Betriebsausgaben und Aufwendungen des Unternehmens ins Visier nimmt. Die Berechnung erfolgt nach diesem Schema:<\/p>\n\n\n\n

+ Wareneinsatz
+ Anlagenzug\u00e4nge
+ Aufwendungen des Betriebs (z. B. Werbeaufwand, Rechtsberatung, B\u00fcromaterial)
– Skonti, Rabatte<\/a>, Lieferantenboni
– nicht abziehbare Vorsteuer aus Reisekosten<\/p>\n\n\n\n

Daraus l\u00e4sst sich errechnen, welche Vorsteuer das Unternehmen dem Jahresabschluss zufolge geltend machen k\u00f6nnte. Stellt man nun die in der Umsatzsteuererkl\u00e4rung get\u00e4tigten Vorsteuerbetr\u00e4ge gegen\u00fcber, l\u00e4sst sich die Korrektheit der Buchf\u00fchrung<\/a> ebenfalls kontrollieren.<\/p>\n\n\n\n

Differenz in der Umsatzsteuerverprobung – und nun?<\/h2>\n\n\n\n

Durch kleinere Fehler, Rundungsdifferenzen und Ungenauigkeiten bei der Berechnung der Umsatzsteuer k\u00f6nnen Differenzen in der Umsatzsteuerverprobung entstehen. Geringe Differenzen werden durch das Finanzamt in aller Regel nicht beanstandet.<\/p>\n\n\n\n

\u00dcberschreiten sie allerdings eine H\u00f6he von 0,5 Prozent der Umsatzerl\u00f6se, so ist eine genauere Ursachenforschung erforderlich. In diesem Fall ist damit zu rechnen, dass m\u00f6glicherweise gro\u00dfe Fehlbuchungen vorliegen oder steuerliche Umst\u00e4nde falsch eingesch\u00e4tzt wurden. Diese m\u00fcssen korrigiert werden, ehe der Jahresabschluss festgesetzt wird. Gro\u00dfe Differenzen k\u00f6nnen bei einer Umsatzsteuerverprobung durch das Finanzamt zum Vorwurf der Steuerhinterziehung f\u00fchren.<\/p>\n\n\n\n

Weitere Artikel zur Umsatzsteuer<\/h2>\n\n\n\n

Bin ich von der Umsatzsteuer befreit?<\/a><\/p>\n\n\n\n

Warum Einkommensteuer und Umsatzsteuer im Voraus bezahlen?<\/a><\/p>\n\n\n\n

Falsch ausgewiesene Umsatzsteuer – ist Rechnungsberichtigung notwendig?<\/a><\/p>\n\n\n\n

Rechnung an das Nicht-EU-Ausland ohne Umsatzsteuer?<\/a><\/p>\n\n\n

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2026: Alle neuen Gesetze immer im Blick<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t
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    Die Umsatzsteuerverprobung ist ein Instrument zur Kontrolle, ob dem Unternehmen in der Buchhaltung Fehler unterlaufen sind. Korrekt durchgef\u00fchrt, erlaubt sie R\u00fcckschl\u00fcsse auf die Korrektheit der Buchungen und der Plausibilit\u00e4t der Buchf\u00fchrung. Einsatzbereiche der Umsatzsteuerverprobung Mithilfe der Umsatzsteuerverprobung l\u00e4sst sich herausfinden, ob die Buchhaltung den Grunds\u00e4tzen ordnungsm\u00e4\u00dfiger Buchf\u00fchrung entspricht. Diese M\u00f6glichkeit nutzt der Au\u00dfenpr\u00fcfer des Finanzamts […]<\/p>\n","protected":false},"author":1231,"featured_media":0,"template":"","meta":{"_sage_video":false,"footnotes":""},"tags":[],"class_list":["post-498","sage_glossary","type-sage_glossary","status-publish","hentry"],"distributor_meta":false,"distributor_terms":false,"distributor_media":false,"distributor_original_site_name":"Sage Advice Deutschland","distributor_original_site_url":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog","push-errors":false,"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/sage_glossary\/498","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/sage_glossary"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/types\/sage_glossary"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/users\/1231"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/sage_glossary\/498\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/media?parent=498"}],"wp:term":[{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/tags?post=498"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}