{"id":520,"date":"2017-12-01T10:55:09","date_gmt":"2017-12-01T10:55:09","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/glossary\/vorsteuer\/"},"modified":"2024-10-24T16:22:52","modified_gmt":"2024-10-24T14:22:52","slug":"vorsteuer","status":"publish","type":"sage_glossary","link":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/vorsteuer\/","title":{"rendered":"Vorsteuer"},"content":{"rendered":"
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\n\t\t\t\t\t\t\tBeschreibung im Lexikon<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t
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\n\t\t\t\t\t\tVorsteuer\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t\t
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\n\t\t\t Minuten zu lesen<\/span>\n\t\t\n\t\t\t

Wer darf Vorsteuer und Umsatzsteuer nicht gegeneinander aufrechnen?<\/h2>\n\n\n\n

Kleinunternehmer<\/a>, die aufgrund ihrer geringen Ums\u00e4tze nicht umsatzsteuerpflichtig sind, k\u00f6nnen auch keine Vorsteuer abziehen – sie haben keine Einnahmen aus der Umsatzsteuer, die sie dagegen aufrechnen k\u00f6nnten. Auch \u00c4rzte oder Personen, die ausschlie\u00dflich Ums\u00e4tze aus Vermietungen erwirtschaften, d\u00fcrfen die Vorsteuer nicht abziehen.<\/p>\n\n\n\n

Was hat die Vorsteuer mit der Umsatzsteuererstattung zu tun?<\/h2>\n\n\n\n

F\u00e4llt die Summe der Vorsteuer h\u00f6her aus als die Summe der Umsatzsteuer, die ein Unternehmer dem Finanzamt schuldet, bekommt er eine Umsatzsteuererstattung. Im umgekehrten Fall muss er Umsatzsteuer bezahlen.<\/p>\n\n\n\n

Beispiel 1:<\/p>\n\n\n\n

Herr Mayer muss, um seinen Spielwarenladen zu betreiben, Waren einkaufen. Er besch\u00e4ftigt au\u00dferdem eine Reinigungsfirma, die ihm monatlich eine Rechnung stellt, die er bezahlen muss. Die von ihm beauftragte Reinigungsfirma und auch der Gro\u00dfh\u00e4ndler, von dem Herr Mayer die Spielsachen f\u00fcr seinen Laden bezieht, m\u00fcssen an das Finanzamt ebenfalls Umsatzsteuer – beziehungsweise Mehrwertsteuer<\/a> – abf\u00fchren. Herr Mayer ist ihr Kunde, also verlangen sie von ihm diese Umsatzsteuer:
Wareneinkauf beim Spielwarengro\u00dfh\u00e4ndler 6.000 Euro + 1.140 Euro MwSt. = 7.140,00 Euro
Rechnung f\u00fcr die Ladenreinigung 250 Euro + 47,50 Euro MwSt. = 297,50 Euro
Ausgaben im Monat November 6.250 Euro + 1.187,50 Euro MwSt. = 7.437,50 Euro<\/p>\n\n\n\n

Herr Mayer hat also im November neben den Kosten<\/a> f\u00fcr die Arbeit der Reinigungsfirma und den Wareneinkauf in H\u00f6he von 6.250 Euro auch noch 1.187,50 Euro f\u00fcr die Umsatzsteuer ausgegeben, die das Finanzamt von ihm als Kunde \u00fcber die Firmen einfordert, die er beauftragt hat. Herr Mayer hat diese Ausgaben aber als Unternehmer get\u00e4tigt, nicht als Verbraucher. Deshalb darf er die Vorsteuer in seiner Umsatzsteuervoranmeldung<\/a> \/ der Umsatzsteuerjahreserkl\u00e4rung<\/a> gegenrechnen.<\/p>\n\n\n\n

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Tipp:<\/h2>\n\n\n\n

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Warum d\u00fcrfen Unternehmen Vorsteuer abziehen?<\/h2>\n\n\n\n

Die Umsatzsteuer ist eine Verbraucherabgabe. Deshalb m\u00fcssen Unternehmen sie nicht bezahlen, wenn sie Ausgaben<\/a> f\u00fcr Lieferungen und Leistungen f\u00fcr ihren Betrieb t\u00e4tigen.<\/p>\n\n\n\n

Beispiel 2:<\/p>\n\n\n\n

Herr Mayer hat im November neben den Ausgaben auch Einnahmen. In seinem Spielzeugladen konnte er 10.000 Euro Umsatz erwirtschaften, auf die seine Kunden insgesamt 1.900 Euro Umsatzsteuer bezahlt haben. Er hat also 11.900 Euro eingenommen, von denen er 1.900 Euro Umsatzsteuer an das Finanzamt weitergeben muss.<\/p>\n\n\n\n

Herr Mayer hat auf die Eingangsrechnungen des Spielwarengro\u00dfh\u00e4ndlers und der Reinigungsfirma 1.187,50 Euro Vorsteuer bezahlt. In der Umsatzsteuervoranmeldung kann er beide Posten gegeneinander aufrechnen:
Als Treuh\u00e4nder f\u00fcr das Finanzamt eingenommene Umsatzsteuer 1.900 Euro
Bezahlte Vorsteuer auf Eingangsrechnungen 1.187,50 Euro
Differenz zwischen Umsatzsteuer und Vorsteuer 712,50 Euro<\/p>\n\n\n\n

Herr Mayer muss die verbleibenden 712,50 Euro an das Finanzamt abf\u00fchren. H\u00e4tte er mehr Vorsteuer bezahlt als Umsatzsteuer eingenommen, bek\u00e4me er eine Erstattung \u00fcber die entsprechende Summe vom Finanzamt.<\/p>\n\n\n

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2026: Alle neuen Gesetze immer im Blick<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t
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    Die Vorsteuer ist die Umsatzsteuer, die Unternehmen auf Eingangsrechnungen in Rechnung gestellt wird. Die Umsatzsteuer, die ein Unternehmer beim Einkauf von Waren oder f\u00fcr die Inanspruchnahme von Dienstleistungen bezahlt, kann er mit der Umsatzsteuer, die er selbst eingenommen hat, um sie an das Finanzamt weiterzugeben, verrechnen. Die ihm in Rechnung gestellte Umsatzsteuer nennt man Vorsteuer. […]<\/p>\n","protected":false},"author":1231,"featured_media":0,"template":"","meta":{"_sage_video":false,"footnotes":""},"tags":[],"class_list":["post-520","sage_glossary","type-sage_glossary","status-publish","hentry"],"distributor_meta":false,"distributor_terms":false,"distributor_media":false,"distributor_original_site_name":"Sage Advice Deutschland","distributor_original_site_url":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog","push-errors":false,"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/sage_glossary\/520","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/sage_glossary"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/types\/sage_glossary"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/users\/1231"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/sage_glossary\/520\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/media?parent=520"}],"wp:term":[{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/api\/wp\/v2\/tags?post=520"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}