{"id":521,"date":"2017-12-01T10:55:09","date_gmt":"2017-12-01T10:55:09","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/glossary\/vorsteuerabzug\/"},"modified":"2026-01-23T11:19:33","modified_gmt":"2026-01-23T10:19:33","slug":"vorsteuerabzug","status":"publish","type":"sage_glossary","link":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/vorsteuerabzug\/","title":{"rendered":"Vorsteuerabzug"},"content":{"rendered":"
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\n\t\t\t\t\t\t\tBeschreibung im Lexikon<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t
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\n\t\t\t\t\t\tVorsteuerabzug\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t\t
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In der Finanzbuchhaltung wird nach Umsatzsteuer und Vorsteuer unterschieden. Bei beiden handelt es sich um Varianten von Mehrwertsteuern: Die Umsatzsteuern vereinnahmt ein Unternehmen, wenn es Rechnungen an seine eigenen Kunden stellt. Als Vorsteuern werden die Mehrwertsteuern bezeichnet, die das Unternehmen selbst entrichtet, wenn es Lieferantenrechnungen bezahlt. Mit dem Vorsteuerabzug kann das Unternehmen seine eigenen Umsatzsteuerschulden gegen\u00fcber dem Finanzamt um jene Betr\u00e4ge mindern, die es selbst als Vorsteuer geleistet hat.<\/p>\n

Woraus ergibt sich der Vorsteuerabzug?<\/h2>\n

Ein Beispiel: Ein Handelsunternehmen hat \u00fcber seinen Online-Shop im Laufe eines Monats f\u00fcr 150.000 Euro netto Waren an seine Kunden verkauft und \u00fcber die gestellten Rechnungen<\/a> 19 % Umsatzsteuern eingenommen, in diesem Falle also 28.500 Euro. Die verkaufte Ware hat das Unternehmen selbst f\u00fcr einen Betrag von 60.000 Euro plus 19 % Vorsteuer, somit 11.400 Euro bezogen. Diese selbst entrichteten Vorsteuern bringt es von der eingenommenen Umsatzsteuer in Abzug. Es verbleibt ein Betrag von nunmehr 17.100 Euro, der gegen\u00fcber dem Finanzamt in der Umsatzsteuervoranmeldung<\/a> angegeben wird. Allerdings hat das Unternehmen in diesem Monat nicht nur Waren eingekauft, sondern auch andere Leistungen bezogen, f\u00fcr die es Vorsteuern entrichtet hat. Sofern es sich bei diesen Leistungen ausschlie\u00dflich um Betriebsausgaben<\/a> gehandelt hat, werden auch diese als Vorsteuerabzug von den eingenommenen Umsatzsteuern abgezogen.<\/p>\n

Berechtigung zum Vorsteuerabzug<\/h2>\n

Zun\u00e4chst muss ein Unternehmen grunds\u00e4tzlich berechtigt zu sein, Umsatzsteuern einzunehmen, um dann auch Vorsteuern davon in Abzug bringen zu k\u00f6nnen. Das trifft nicht auf Firmen zu, die gem\u00e4\u00df \u00a7 19 Umsatzsteuergesetz als Kleinunternehmen<\/a> eingestuft werden. Als Kleinunternehmen gelten solche, deren j\u00e4hrlicher Umsatz – inklusive Umsatzsteuern – den Betrag von 17.500 Euro nicht \u00fcbersteigt. Diese d\u00fcrfen in ihren Rechnungen an Kunden keine Mehrwertsteuern ausweisen und k\u00f6nnen auch selbst entrichtete Vorsteuern daher nicht vom Finanzamt zur\u00fcckfordern.<\/p>\n

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Tipp:<\/h2>\n

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Pauschaler Vorsteuerabzug<\/h2>\n

Die Finanz\u00e4mter erm\u00f6glichen es einer Reihe von Berufen, die h\u00e4ufig als Selbstst\u00e4ndige<\/a> ausge\u00fcbt werden, Vorsteuern als Jahrespauschale anzusetzen. So k\u00f6nnen zum Beispiel selbstst\u00e4ndige Friseure, Taxifahrer, Gastronomen und zahlreiche andere Berufe zu festgelegten prozentualen Anteilen eine pauschale Vorsteuer geltend machen und sich diese von Finanzamt erstatten lassen. Diese Regelung betrifft selbstst\u00e4ndig ausge\u00fcbte Berufe, mit denen j\u00e4hrliche Eink\u00fcnfte von maximal 61.356 Euro erzielt werden. Damit einher geht auch die Berechtigung zur vereinfachten Form der Buchhaltung<\/a> als Einnahmen\u00fcberschussrechnung<\/a>. Um von der Regelung des pauschalen Vorsteuerabzugs zu profitieren, bedarf es der Kl\u00e4rung mit dem zust\u00e4ndigen Finanzamt, das auch die H\u00f6he der Pauschale f\u00fcr die einzelnen Berufsbilder festlegt.<\/p>\n

Wann lohnt sich der pauschale Vorsteuerabzug?<\/h2>\n

Unternehmen mit geringen Kosten f\u00fcr Wareneinkauf, Materialaufwand und daher generell geringen Betriebskosten k\u00f6nnen von der pauschalen Regelung profitieren. Denn dann kann der Betrag des pauschalen Vorsteuerabzugs deutlich \u00fcber den tats\u00e4chlich bezahlten Vorsteuern liegen. Zu beachten ist, dass pauschal geltend gemachte Vorsteuern als Einkommen gelten und entsprechend mit Einkommensteuern<\/a> belegt werden.<\/p>\n<\/div>\n

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2026: Alle neuen Gesetze immer im Blick<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t
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