{"id":64,"date":"2017-12-01T10:34:55","date_gmt":"2017-12-01T10:34:55","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/glossary\/bauabzugssteuer\/"},"modified":"2026-01-23T11:46:27","modified_gmt":"2026-01-23T10:46:27","slug":"bauabzugssteuer","status":"publish","type":"sage_glossary","link":"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/bauabzugssteuer\/","title":{"rendered":"Bauabzugssteuer"},"content":{"rendered":"<header class=\"entry-header has-dark-background-color entry-header--has-illustration entry-header--has-illustration--generic\">\n\t<div class=\"container\">\n\t\t<div class=\"entry-header__row row align-center\">\n\t\t\t<div class=\"col col-lg-7 col-xlg-6 entry-header__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"component component-single-header\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"entry-header__misc text--subtitle text--uppercase text--small\">\n\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/\" class=\"entry-header__link\">Beschreibung im Lexikon<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t<div class=\"entry-title-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<h1 class=\"entry-title\">\n\t\t\t\t\t\tBauabzugssteuer\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t<div class=\"single-post-details container\">\n\t\t<div class=\"col\">\n\t\t\t<span class=\"reading-time\"> Minuten zu lesen<\/span>\n\t\t<button\n\t\t\ttype=\"button\"\n\t\t\tclass=\"social-share-button button button--icon button--secondary js-social-share-button\"\n\t\t\tdata-share-title=\"Bauabzugssteuer\"\n\t\t\tdata-share-url=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/lexikon\/bauabzugssteuer\/\"\n\t\t\tdata-share-text=\"Bitte lesen Sie diesen interessanten Artikel\"\n\t\t>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__share-label\">Teilen<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-label\" hidden>Link kopieren<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-tooltip\" aria-hidden=\"true\" hidden>Kopiert<\/span>\n\t\t<\/button>\n\n\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/header>\n\n\n\n\n\n<p>Mit der Bauabzugssteuer will der Gesetzgeber illegale Besch\u00e4ftigungen und Schwarzarbeit im Baugewerbe eind\u00e4mmen. Unternehmen, die Bauleistungen beauftragen, sind seit dem 1.1.2002 verpflichtet, 15 Prozent des Rechnungsbetrags an das Finanzamt abzuf\u00fchren. Damit findet eine Verschiebung der Steuerschuld statt, da der Auftraggeber und nicht der Leistungserbringer einen gro\u00dfen Teil der Umsatzsteuerschuld an das Finanzamt abf\u00fchrt. Liegt eine Freistellungsbescheinigung des ausf\u00fchrenden Bauunternehmens vor, gilt die Abf\u00fchrungsverpflichtung nicht.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-verpflichtende-steuer-fur-unternehmen-und-juristische-personen\">Verpflichtende Steuer f\u00fcr Unternehmen und juristische Personen<\/h2>\n\n\n\n<p>Der Gesetzgeber regelt die Bauabzugssteuer im Einkommensteuergesetz. Damit werden Unternehmen und juristische Personen des \u00f6ffentlichen Rechts verpflichtet, die Bauabzugssteuer einzubehalten. Die Pflicht gilt auch f\u00fcr Kleinunternehmer und pauschal versteuernde Land- und Forstwirte sowie Unternehmen, die ausschlie\u00dflich steuerfreie Ums\u00e4tze t\u00e4tigen. Dazu z\u00e4hlt nach Angaben des Bundeszentralamts f\u00fcr Steuern beispielsweise die Vermietung und Verpachtung. Der Steuerabzug muss nicht erfolgen, wenn die Leistungen im laufenden Kalenderjahr 5.000 Euro nicht \u00fcbersteigen. Bei Auftraggebern, die ausschlie\u00dflich steuerfreie Ums\u00e4tze erzielen, betr\u00e4gt die Grenze 15.000 Euro.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-fur-welche-leistungen-gilt-der-steuerabzug\">F\u00fcr welche Leistungen gilt der Steuerabzug?<\/h2>\n\n\n\n<p>Die Bauabzugssteuer gilt f\u00fcr alle Leistungen, die im Zusammenhang mit einem Bau erbracht werden. Dabei kann es sich um die Herstellung, die Instandsetzung oder die Instandhaltung von Bauwerken handeln. Mit Bauwerken sind nicht nur Geb\u00e4ude, sondern auch andere Anlagen wie Br\u00fccken oder Stra\u00dfen gemeint. Grunds\u00e4tzlich sind alle mit dem Erdboden verbundenen Geb\u00e4ude oder Anlagen von den Regelungen zur Bauabzugssteuer betroffen. Planungs- oder Vermessungsarbeiten oder die Objektverwaltung z\u00e4hlen nicht zu den Bauleistungen.<\/p>\n\n\n\n<p>Der Leistungsempf\u00e4nger ist verpflichtet, die einbehaltene Bauabzugssteuer innerhalb eines Kalendermonats an das Finanzamt weiterleiten. Dar\u00fcber hinaus ist ein entsprechender Vordruck bei der Steuerbeh\u00f6rde vorzulegen. Wird die Steuer nicht eingehalten, k\u00f6nnen Bu\u00dfgelder bis zu 25.000 Euro verh\u00e4ngt werden. F\u00fcr den Leistungsempf\u00e4nger bringen die Bauabzugssteuer und die Meldung beim Finanzamt einigen Verwaltungsaufwand mit sich. Eine passende Software unterst\u00fctzt bei den erforderlichen Meldungen und sorgt f\u00fcr eine fristgerechte Weiterleitung der einbehaltenen Bauabzugssteuer.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-befreiung-von-der-bauabzugssteuer\">Befreiung von der Bauabzugssteuer<\/h2>\n\n\n\n<p>Das Finanzamt kann eine Freistellungsbescheinigung f\u00fcr den bauausf\u00fchrenden Betrieb erstellen. In der Regel fertigen die Beh\u00f6rden eine Freistellungsbescheinigung, wenn sowohl beim Leistenden als auch beim Leistungsempf\u00e4nger keine Steuerschulden bestehen und auch die Steuererkl\u00e4rungen fristgerecht vorliegen. Alle Bescheinigungen werden in eine Datenbank eingestellt, die sich \u00fcber das Bundeszentralamt f\u00fcr Steuern elektronisch abfragen l\u00e4sst. Jeder Interessierte hat die M\u00f6glichkeit, sich anzumelden und die Daten online abzufragen. Der Leistungserbringer sollte unbedingt die G\u00fcltigkeit der Freistellungsbescheinigung pr\u00fcfen, unter Umst\u00e4nden wird er sonst vom Finanzamt f\u00fcr die ausstehende Bauabzugssteuer haftbar gemacht. Eine Bescheinigung ist in der Regel f\u00fcr maximal drei Jahre g\u00fcltig und wird nur f\u00fcr ein bestimmtes Bauvorhaben erteilt.<\/p>\n\n\n<div class=\"single-cta\">\n\t<div class=\"single-cta__positioner\">\n\t\t<div class=\"single-cta__wrapper has-dark-background-color\">\n\t\t\t<div class=\"single-cta__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"single-cta__title h3\">2026: Alle neuen Gesetze immer im Blick<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"single-cta__description\">\n\t\t\t\t\t\t<p><!-- wp:paragraph --><\/p>\n<p><strong>Bleiben Sie informiert &#8211; mit unserem Newsletter<\/strong> 1x im Monat<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:list --><\/p>\n<ul class=\"wp-block-list\"><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Neue Trends aus der Arbeitswelt<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/p>\n<p><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Aktuelle Urteile verst\u00e4ndlich erkl\u00e4rt<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/p>\n<p><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Tipps zu Recht, Steuern &amp; Finanzen<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/p>\n<p><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Experten-Interviews, Studien u.v.m<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/ul>\n<p><!-- \/wp:list --><\/p>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a\n\t\t\t\t\t\thref=\"#gate-a59880de-3d38-4b82-914c-ffa16bab6ae7\"\n\t\t\t\t\t\tclass=\"single-cta__button button button--primary\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t>Newsletter abonnieren<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"1215\" height=\"810\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/11\/2023\/09\/GettyImages-1277533180-1215x810.jpg\" class=\"single-cta__image\" alt=\"\" loading=\"lazy\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/de-de\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/11\/2023\/09\/GettyImages-1277533180-1215x810.jpg 1215w\" sizes=\"auto, (min-width: 48em) 33vw, 100vw\" \/>\t\t\t<\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Mit der Bauabzugssteuer will der Gesetzgeber illegale Besch\u00e4ftigungen und Schwarzarbeit im Baugewerbe eind\u00e4mmen. 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