{"id":10797,"date":"2018-04-09T08:31:23","date_gmt":"2018-04-09T08:31:23","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/?p=10797"},"modified":"2026-02-04T18:51:04","modified_gmt":"2026-02-04T17:51:04","slug":"declaras-correctamente-el-iva-de-los-anticipos-de-clientes","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/declaras-correctamente-el-iva-de-los-anticipos-de-clientes\/","title":{"rendered":"\u00bfDeclaras correctamente el IVA de los anticipos de clientes?"},"content":{"rendered":"<header class=\"entry-header has-dark-background-color entry-header--has-illustration entry-header--has-illustration--generic\">\n\t<div class=\"container\">\n\t\t<div class=\"entry-header__row row align-center\">\n\t\t\t<div class=\"col col-lg-7 col-xlg-6 entry-header__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"component component-single-header\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"entry-header__misc text--subtitle text--uppercase text--small\">\n\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/categoria\/asesorias-despachos-profesionales\/\" class=\"entry-header__link\">Asesor\u00edas y Despachos Profesionales<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t<div class=\"entry-title-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<h1 class=\"entry-title\">\n\t\t\t\t\t\t\u00bfDeclaras correctamente el IVA de los anticipos de clientes?\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p class=\"entry-header__description\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/p>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t<div class=\"single-post-details container\">\n\t\t<div class=\"col\">\n\t\t\t<span class=\"posted-on \"><time class=\"entry-date published\" datetime=\"2018-04-09T08:31:23+02:00\">9 April, 2018<\/time><\/span><span class=\"reading-time\"> minutos de lectura<\/span>\n\t\t<button\n\t\t\ttype=\"button\"\n\t\t\tclass=\"social-share-button button button--icon button--secondary js-social-share-button\"\n\t\t\tdata-share-title=\"\u00bfDeclaras correctamente el IVA de los anticipos de clientes?\"\n\t\t\tdata-share-url=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/declaras-correctamente-el-iva-de-los-anticipos-de-clientes\/\"\n\t\t\tdata-share-text=\"Please read this interesting article\"\n\t\t>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__share-label\">Compartir<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-label\" hidden>Copiar enlace<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-tooltip\" aria-hidden=\"true\" hidden>Copiado<\/span>\n\t\t<\/button>\n\n\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/header>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-post-author has-dark-background-color alignfull\">\n\t<div class=\"container\">\n\t\t<div class=\"col\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"co-authors\">\n\t\t\t\t\t\n\t\t<div class=\"entry-author-wrapper\">\n\t\t\t<a class=\"entry-author\" href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/author\/eva-cortes\/\">\n\t\t\t\t<img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"40\" height=\"40\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2017\/10\/EvaCorte\u0301s-350x350.jpg\" class=\"entry-author__image\" alt=\"Eva Cort\u00e9s\" \/>\t\t\t\t<span class=\"entry-author__name\">Eva Cort\u00e9s<\/span>\n\t\t\t<\/a>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/div>\n<div class=\"sage-block-classic-wrapper\">\n\n<p><span style=\"font-weight: 400\">El cobro de una provisi\u00f3n de fondos o un <\/span><strong>anticipo a cuenta de la factura final<\/strong><span style=\"font-weight: 400\"> es una pr\u00e1ctica muy habitual entre pymes, aut\u00f3nomos y profesionales, especialmente cuando el trabajo se compone de importes elevados o de una inversi\u00f3n inicial importantes. <\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400\">En esta l\u00ednea, muchos de ellos no ingresan <\/span><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/diccionario-empresarial\/iva\/\"><span style=\"font-weight: 400\">el IVA <\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400\">de los anticipos por desconocimiento o un mal asesoramiento. Piensan que es una provisi\u00f3n de fondos y que ya lo facturar\u00e1 todo cuando se realice la venta definitiva\u2026<\/span><\/p>\n<p><!--more--><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400\">Pero, \u00bfqu\u00e9 nos dir\u00eda nuestro asesor si le pregunt\u00e1ramos? \u00bfQu\u00e9 nos responder\u00eda a si debemos o no hacer una factura por el anticipo? \u00bfO si debemos de descontarlo de la<\/span><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/como-podras-dejar-perder-tiempo-con-la-facturacion\/\"> <span style=\"font-weight: 400\">factura definitiva<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400\">? Sea como fuere, ya que lo vamos a aclarar a lo largo del post, empecemos definiendo que es un anticipo de cliente:<\/span><\/p>\n<p><strong>\u201cAnticipo de cliente es la cantidad de dinero que un cliente nos entrega a cuenta de una venta o servicio\u201d<\/strong><\/p>\n<h2><span style=\"font-weight: 400\">El IVA en los anticipos de los clientes<\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400\">Cuando una empresa recibe un anticipo, debe <\/span><strong>emitir una factura completa por el importe del mismo<\/strong><span style=\"font-weight: 400\">, incluyendo el IVA correspondiente. Quiz\u00e1s nos parezca algo complicado y digamos \u201cno\u201d a realizar este tipo de tareas por no querer tener \u201cl\u00edos\u201d y pedir anticipos. Sin embargo, es algo muy sencillo y, con ayuda de un asesor, ser\u00e1 posible llevarlo a cabo sin problemas.<\/span><\/p>\n<p><mark class=\"highlight-and-share\">\u00a1Comparte en Twitter! Los anticipos de los clientes tambi\u00e9n deben quedar declarados en el modelo 347.<\/mark><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400\">Dicho IVA deber\u00e1 <\/span><strong>ingresarse a Hacienda en la declaraci\u00f3n correspondiente a la fecha de cobro del anticipo<\/strong><span style=\"font-weight: 400\"> y no en el momento que se cobre la factura final. Cuando se emita la factura definitiva, se descontar\u00e1 la cantidad recibida en concepto de anticipo y, por ello, se incluir\u00e1 el importe de IVA que qued\u00e9<\/span><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/como-convertir-tus-facturas-en-carta-presentacion-descarga-plantillas-profesionales\/\"> <span style=\"font-weight: 400\">pendiente de facturar<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400\">.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400\">Y es que as\u00ed es como La <\/span><a href=\"http:\/\/noticias.juridicas.com\/base_datos\/Fiscal\/l37-1992.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><span style=\"font-weight: 400\">Ley 37\/1992 del IVA<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400\"> nos lo dice en su art\u00edculo 75.Dos:<\/span><\/p>\n<p><i><span style=\"font-weight: 400\"> \u201cNo obstante lo dispuesto en el apartado anterior, en las operaciones sujetas a gravamen que originen <\/span><\/i><strong>pagos anticipados<\/strong><i><span style=\"font-weight: 400\"> anteriores a la realizaci\u00f3n del hecho imponible, el impuesto se devengar\u00e1 <\/span><\/i><strong>en el momento del cobro total o parcial del precio<\/strong><i><span style=\"font-weight: 400\"> por los importes efectivamente percibidos\u201d.<\/span><\/i><\/p>\n<h2><span style=\"font-weight: 400\">C\u00f3mo se factura el anticipo<\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400\">Ve\u00e1moslo con un ejemplo. El <\/span><strong>15 de agosto<\/strong><span style=\"font-weight: 400\"> recibimos un anticipo de un cliente por importe de 500 euros como adelanto del pago de un servicio que prestaremos en el mes de noviembre por importe total de 2.000 euros (IVA no incluido).<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400\">El 15 de agosto deberemos expedir la factura por el anticipo con los siguientes conceptos:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400\"><span style=\"font-weight: 400\">Anticipo : 413,22\u20ac<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400\"><span style=\"font-weight: 400\">IVA (21%): 86,78\u20ac<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400\"><span style=\"font-weight: 400\">Total factura:500\u20ac<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400\">Al prestar el servicio en el mes de noviembre, deberemos realizar la factura y reflejar el anticipo:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400\"><span style=\"font-weight: 400\">Servicio realizado: 2.000\u20ac<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400\"><span style=\"font-weight: 400\">(-) Anticipo: 413,22\u20ac<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400\"><span style=\"font-weight: 400\">IVA (21%1586,77): 333,22\u20ac<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400\"><span style=\"font-weight: 400\">Total factura: 1920\u20ac<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400\">\u00bfSencillo? En definitiva, nunca debemos dejar de hacer las cosas por miedo a lo desconocido. <\/span><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/asi-es-como-tu-asesoria-te-ayudara-con-la-proxima-declaracion-de-la-renta\/\"><span style=\"font-weight: 400\">Un profesional de este campo <\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400\">nos ayudar\u00eda de forma muy r\u00e1pida a enfrentar aspectos rutinarios como estos de facturaci\u00f3n, contabilidad o fiscalidad.<\/span><\/p>\n<h2><span style=\"font-weight: 400\">Diferencia entre anticipo y provisi\u00f3n de fondos<\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400\">Llegados a este punto, quiz\u00e1s nos entren dudas sobre las <\/span><strong>diferencias entre una provisi\u00f3n de fondos y un anticipo<\/strong><span style=\"font-weight: 400\">. Las provisiones son cantidades de dinero recibidas del cliente antes de la prestaci\u00f3n del servicio tambi\u00e9n. Entonces, \u00bfd\u00f3nde reside la diferencia?<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400\"><span style=\"font-weight: 400\">El adelanto de los servicios ya contratados o la venta pactada en el anticipo.<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400\"><span style=\"font-weight: 400\">Los adelantos para que puedan realizarse una serie de <\/span><strong>gastos por cuenta del cliente (suplidos).<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400\">Es decir, si la provisi\u00f3n de fondos se utiliza para el pago de honorarios, se considera un anticipo y como tal estar\u00e1 sujeto a IVA.<\/span><\/p>\n<h2><span style=\"font-weight: 400\">El 347 y los anticipos de clientes<\/span><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400\">Por culpa del desconocimiento o de la falta de informaci\u00f3n, a veces, no hacemos bien las cosas:<\/span><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/cerrar-ejercicio-reduciendo-impuestos\/\"> <span style=\"font-weight: 400\">falta de datos en los impuestos<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400\">, presentaci\u00f3n fuera de plazo, incongruencias en los datos\u2026.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400\">Pero, no hay que preocuparse; no es nada que no tenga soluci\u00f3n. Desde una asesor\u00eda nos avisar\u00e1n de que <\/span><strong>estos anticipos tambi\u00e9n deben quedar declarados en el modelo 347, <\/strong>y<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/asi-te-ayuda-completo-programa-facturacion-a-generar-los-modelos-303-390\/\"> no solo en el 303 del trimestre correspondiente<\/a>.<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400\">En la declaraci\u00f3n anual de operaciones con terceros<\/span><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/modelo-347-a-la-vista-llamamos-para-comprobar-las-cifras\/\"> <span style=\"font-weight: 400\">(modelo 347),<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400\"> debemos declarar, entre otras, las facturas emitidas. Dado que en este modelo se desglosa la informaci\u00f3n por trimestres, pueden darse dos casos:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400\"><span style=\"font-weight: 400\">Que coincidan en el mismo trimestre la factura por el anticipo y la factura definitiva<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400\"><span style=\"font-weight: 400\">Que no coincidan en el mismo trimestre las dos facturas.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400\">En caso de darse el segundo caso y que no se declare el IVA del anticipo en el tercer trimestre, por ejemplo, y s\u00ed lo haga el cliente, <\/span><strong>Hacienda podr\u00eda llamar a nuestra puerta por dos motivos: por la incorrecta declaraci\u00f3n correspondiente al momento de su cobro y por ingresar IVA fuera de plazo.<\/strong><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400\">Por ello, no debemos limitarnos a recibir el anticipo sin emitir factura ni repercutir IVA, facturando s\u00f3lo cuando se produce la operaci\u00f3n. Hacienda tiene <\/span><strong>las herramientas para detectarlo.<\/strong><\/p>\n\n<div class=\"single-cta gated-content\">\n\t<div class=\"single-cta__positioner\">\n\t\t<div class=\"single-cta__wrapper has-dark-background-color\">\n\t\t\t<div class=\"single-cta__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"single-cta__title h3\">Todo sobre la presentaci\u00f3n del IVA <\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"single-cta__description\">\n\t\t\t\t\t\t<p><!-- wp:paragraph --><\/p>\n<p>DESCARGA TU GU\u00cdA GRATUITA<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph --><\/p>\n<p>Y conoce:<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:list --><\/p>\n<ul class=\"wp-block-list\"><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Los aspectos m\u00e1s b\u00e1sicos del Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido.<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/p>\n<p><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Las novedades m\u00e1s relevantes en el IVA de cara a 2025.<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/ul>\n<p><!-- \/wp:list --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a\n\t\t\t\t\t\thref=\"#gate-0dfeb7a1-8198-4d0e-a47c-fb431a4da776\"\n\t\t\t\t\t\tclass=\"single-cta__button button button--primary\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t>\u00a1Quiero mi gu\u00eda GRATIS!<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"1252\" height=\"810\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2018\/04\/SGE_Mockup_Banner_Sage_IVA_2025_green-1252x810.png\" class=\"single-cta__image\" alt=\"Sage\" loading=\"lazy\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2018\/04\/SGE_Mockup_Banner_Sage_IVA_2025_green-1252x810.png 1252w\" sizes=\"auto, (min-width: 48em) 33vw, 100vw\" \/>\t\t\t<\/div>\n<\/div>\n<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El cobro de una provisi\u00f3n de fondos o un anticipo a cuenta de la factura final es una pr\u00e1ctica muy habitual entre pymes, aut\u00f3nomos y profesionales, especialmente cuando el trabajo se compone de importes elevados o de una inversi\u00f3n inicial importantes. 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