{"id":13920,"date":"2018-12-12T00:00:35","date_gmt":"2018-12-11T22:00:35","guid":{"rendered":"https:\/\/sage.prag\/es-es\/blog\/?p=13920"},"modified":"2026-02-04T18:24:29","modified_gmt":"2026-02-04T17:24:29","slug":"sabes-que-regimen-de-iva-te-corresponde","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/sabes-que-regimen-de-iva-te-corresponde\/","title":{"rendered":"\u00bfSabes qu\u00e9 r\u00e9gimen de IVA te corresponde?"},"content":{"rendered":"
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\n\t\t\t\t\t\t\tFinanzas<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t
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\n\t\t\t\t\t\t\u00bfSabes qu\u00e9 r\u00e9gimen de IVA te corresponde?\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

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\n\t\t\t\n\t\t\t\t\"Sage\"\t\t\t\tJuan A. And\u00fajar<\/span>\n\t\t\t<\/a>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/div>\n
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Como aut\u00f3nomo o peque\u00f1a empresa, debes cumplir con una serie tributarias entre las que est\u00e1 la declaraci\u00f3n y liquidaci\u00f3n del Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido del que hemos hablado ya en otras ocasiones de forma general.<\/p>\n

Dependiendo de diferentes caracter\u00edsticas y \u00e1mbito de acci\u00f3n del negocio, procede m\u00e1s un tipo de r\u00e9gimen de tributaci\u00f3n que otro. Y en algunos casos, es obligatorio tributar en un r\u00e9gimen concreto.<\/p>\n

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\u00bfQu\u00e9 conoces sobre los distintos reg\u00edmenes del IVA?<\/h2>\n

B\u00e1sicamente, existen tres tipos de Reg\u00edmenes de tributaci\u00f3n del IVA:<\/p>\n

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  1. R\u00e9gimen General: es el que incluye todos los casos que no est\u00e9n expresamente recogidos en otro r\u00e9gimen o aquellos que, teniendo la posibilidad de disfrutar de un r\u00e9gimen especial, renuncian a \u00e9l.<\/li>\n
  2. Reg\u00edmenes especiales para empresarios individuales: dentro de esta categor\u00eda se consideran el R\u00e9gimen Simplificado, el R\u00e9gimen Especial de Agricultura, Ganader\u00eda y Pesca, y el R\u00e9gimen de Recargo de Equivalencia.<\/li>\n
  3. R\u00e9gimen Especial del Iva de Caja<\/li>\n<\/ol>\n

    R\u00e9gimen General: IVA repercutido menos IVA soportado<\/h2>\n

    Este r\u00e9gimen tiene una mec\u00e1nica muy sencilla que implica hacer siempre factura a los clientes, aplicando el tipo de IVA correspondiente (4%, 10% o 21%) y exigir siempre factura a proveedores.<\/p>\n

    En la declaraci\u00f3n mensual o trimestral a trav\u00e9s del modelo 303<\/a>, se calcular\u00e1 la diferencia entre IVA repercutido a los clientes y el soportado en las adquisiciones a proveedores, y se har\u00e1 la liquidaci\u00f3n correspondiente en caso de que salga a pagar. Si sale nulo o sin actividad, se hace constar en la declaraci\u00f3n, y si sale negativo, se podr\u00e1 reservar para compensar futuras liquidaciones que salgan positivas.<\/p>\n

    En todo caso, al final del ejercicio, se puede solicitar la devoluci\u00f3n del acumulado sin compensar.<\/p>\n

    R\u00e9gimen Simplificado: cuota fija trimestral seg\u00fan m\u00f3dulos<\/h2>\n

    Ya hemos hablado m\u00e1s extensamente sobre las caracter\u00edsticas del r\u00e9gimen simplificado del IVA en otras ocasiones. Est\u00e1 limitado para una serie de actividades reconocidas por Hacienda (a parte de agricultura, ganader\u00eda y pesca) y dentro de unos determinados l\u00edmites de ingresos (300.000\u20ac anuales).<\/p>\n

    Es importante tener en cuenta que este r\u00e9gimen exige estar tambi\u00e9n acogido a Estimaci\u00f3n Objetiva en el IRPF.<\/p>\n

    Para los profesionales aut\u00f3nomos que cumplen las condiciones para poder acogerse a este r\u00e9gimen, implica simplificar el tr\u00e1mite de declaraci\u00f3n trimestral del IVA, ya que, una vez calculada la cuota seg\u00fan m\u00f3dulos y porcentajes facilitados por Hacienda para cada actividad, \u00e9sta va a ser una cantidad fija a liquidar, independientemente de las ventas y la facturaci\u00f3n.<\/p>\n

    A final del ejercicio, no obstante, se efect\u00faa un \u201cajuste\u201d seg\u00fan el volumen de negocio real que se haya tenido durante \u00e9ste.<\/p>\n

    R\u00e9gimen Especial de Agricultura, Ganader\u00eda y Pesca<\/h2>\n

    Los acogidos a este r\u00e9gimen no tienen obligaci\u00f3n de repercutir ni de liquidar e ingresar el IVA por las ventas de los productos naturales obtenidos en las explotaciones, quedando excluidos otro tipo de productos o inmuebles relacionados con la actividad, que especifica Hacienda.<\/p>\n

    Y tampoco se deducen las cuotas de IVA soportadas o satisfechas en las adquisiciones de bienes o servicios empleados en la actividad.<\/p>\n

    R\u00e9gimen Especial del Recargo de Equivalencia<\/h2>\n

    Tambi\u00e9n hemos hablado de este r\u00e9gimen de tributaci\u00f3n del IVA en este blog, as\u00ed de lo que implica facturar con recargo de equivalencia.<\/p>\n

    Es obligatorio para los comerciantes minoristas que act\u00faan como intermediarios, quedando excluidos algunos productos que especifica Hacienda en un listado disponible a consulta en su web.<\/p>\n

    El comerciante vende sus art\u00edculos con IVA incluido, pero, en vez de declararlo y liquidarlo trimestralmente a Hacienda, paga un recargo especial en el IVA que incluyen en la factura sus proveedores.<\/p>\n

    De esta forma, tambi\u00e9n se simplifica bastante la gesti\u00f3n del IVA para el aut\u00f3nomo, aunque es necesario que se comunique al proveedor, al iniciar gestiones con \u00e9l, que debe incluir el recargo de equivalencia en las facturas que emita.<\/p>\n

    R\u00e9gimen Especial de Criterio de Caja<\/h2>\n

    Esta opci\u00f3n entr\u00f3 en vigor en 2014 como una de las medidas dentro de la Ley de Emprendedores. Trata de aumentar la liquidez de aut\u00f3nomos y pymes, a los que la morosidad estaba ahogando a la hora de tener que adelantar el IVA.<\/p>\n

    B\u00e1sicamente consiste en declarar y liquidar el IVA de las facturas ya cobradas cada trimestre. Esto implica incluir este aspecto en la contabilidad, y no poder deducirse el IVA hasta que no se efect\u00faa el pago a proveedores. Por otro lado, las empresas que tengan proveedores acogidos al IVA de Caja, tampoco se podr\u00e1n deducir el IVA hasta que no hayan pagado las facturas a \u00e9stos, aunque no est\u00e9n acogidas ellas mismas al Criterio de Caja.<\/p>\n<\/div>\n

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    Encuentra m\u00e1s art\u00edculos sobre estas tem\u00e1ticas<\/h3>\n\t\t\t<\/div>\n\t\t\t
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