{"id":13947,"date":"2018-12-31T00:00:50","date_gmt":"2018-12-30T22:00:50","guid":{"rendered":"https:\/\/sage.prag\/es-es\/blog\/?p=13947"},"modified":"2026-02-04T18:21:41","modified_gmt":"2026-02-04T17:21:41","slug":"que-gastos-son-deducibles-en-el-modelo-130","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/que-gastos-son-deducibles-en-el-modelo-130\/","title":{"rendered":"\u00bfQu\u00e9 gastos son deducibles en el Modelo 130?"},"content":{"rendered":"<header class=\"entry-header has-dark-background-color entry-header--has-illustration entry-header--has-illustration--generic\">\n\t<div class=\"container\">\n\t\t<div class=\"entry-header__row row align-center\">\n\t\t\t<div class=\"col col-lg-7 col-xlg-6 entry-header__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"component component-single-header\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"entry-header__misc text--subtitle text--uppercase text--small\">\n\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/categoria\/estrategia-gestion\/\" class=\"entry-header__link\">Estrategia y Gesti\u00f3n<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t<div class=\"entry-title-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<h1 class=\"entry-title\">\n\t\t\t\t\t\t\u00bfQu\u00e9 gastos son deducibles en el Modelo 130?\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p class=\"entry-header__description\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/p>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t<div class=\"single-post-details container\">\n\t\t<div class=\"col\">\n\t\t\t<span class=\"posted-on \"><time class=\"entry-date published\" datetime=\"2018-12-31T00:00:50+01:00\">31 diciembre, 2018<\/time><\/span><span class=\"reading-time\"> minutos de lectura<\/span>\n\t\t<button\n\t\t\ttype=\"button\"\n\t\t\tclass=\"social-share-button button button--icon button--secondary js-social-share-button\"\n\t\t\tdata-share-title=\"\u00bfQu\u00e9 gastos son deducibles en el Modelo 130?\"\n\t\t\tdata-share-url=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/que-gastos-son-deducibles-en-el-modelo-130\/\"\n\t\t\tdata-share-text=\"Please read this interesting article\"\n\t\t>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__share-label\">Compartir<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-label\" hidden>Copiar enlace<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-tooltip\" aria-hidden=\"true\" hidden>Copiado<\/span>\n\t\t<\/button>\n\n\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/header>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-post-author\">\n\t\t\t<div class=\"co-authors\">\n\t\t\t\n\t\t<div class=\"entry-author-wrapper\">\n\t\t\t<a class=\"entry-author\" href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/author\/juanandujar\/\">\n\t\t\t\t<img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"40\" height=\"40\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2018\/11\/Juan-Andujar.jpg\" class=\"entry-author__image\" alt=\"Sage\" \/>\t\t\t\t<span class=\"entry-author__name\">Juan A. And\u00fajar<\/span>\n\t\t\t<\/a>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-descubre-que-gastos-puedes-deducir-en-el-modelo-130-de-pago-fraccionado-y-en-tu-declaracion-de-la-renta\" style=\"font-style:normal;font-weight:100\">Descubre qu\u00e9 gastos puedes deducir en el modelo 130 de pago fraccionado y en tu declaraci\u00f3n de la Renta.<\/h4>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Para calcular el rendimiento neto de la actividad econ\u00f3mica hay que restar los gastos deducibles.<\/li>\n\n\n\n<li>En la mayor\u00eda de los casos, se aplican las mismas reglas de deducibilidad del impuesto sobre sociedades.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>La <strong>RAE<\/strong> lo explica a la perfecci\u00f3n. Define un <strong>gasto deducible<\/strong> como \u201cun coste, partida negativa o gasto que es necesario restar de los ingresos \u00edntegros para obtener el ingreso neto que forma parte de la base imponible de un impuesto\u201d. Por tanto, es aquel que te permite restar una peque\u00f1a cantidad de lo que, a fin de cuentas, tendr\u00e1s que pagar a Hacienda.<\/p>\n\n\n\n<p>La Agencia Tributaria, por su parte, sigue la normativa fiscal. A partir de ella, explica que para que un gasto sea deducible debe ser <strong><em>\u201cafecto a la actividad econ\u00f3mica\u201d<\/em><\/strong>. En otras palabras, eso significa que para que puedas desgravar, el gasto debe estar vinculado con la actividad.<\/p>\n\n\n\n<p><em><mark class=\"highlight-and-share\"><strong>\u00a1COMPARTE!<\/strong> \u00bfTienes un negocio, pero no sabes qu\u00e9 gastos son deducibles en tus pagos fraccionados? Te lo explicamos. <\/mark><\/em><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-el-soporte-documental-de-los-gastos-deducibles\">El soporte documental de los gastos deducibles<\/h2>\n\n\n\n<p>Si declaras <strong>el rendimiento de tu actividad econ\u00f3mica en estimaci\u00f3n directa<\/strong>, eso implicar\u00e1 que cada dato debe tener un soporte documental.<\/p>\n\n\n\n<p>En l\u00edneas generales, para un aut\u00f3nomo es imprescindible:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Poder justificar cualquier <strong>gasto deducible mediante factura<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li>Que todo gasto deducible est\u00e9 reflejado en sus <strong>libros de registro del IRPF <\/strong>o en la <strong>contabilidad<\/strong>. En concreto:<ul><li>Si desarrollas una <strong>actividad mercantil<\/strong>, debes seguir las normas del C\u00f3digo de Comercio y el <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/plan-general-de-contabilidad-para-pymes-que-es\/\">Plan General de Contabilidad<\/a> para llevar una contabilidad adecuada. Estas normas determinan c\u00f3mo se registran y valoran los gastos deducibles en el modelo 130. La ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas (IRPF) se basa en la del impuesto sobre sociedades, lo que significa que, por lo general, los gastos contables son deducibles fiscalmente, a menos que se indique lo contrario en la normativa fiscal.<\/li><\/ul><ul><li>En el caso de que tributes por <strong>estimaci\u00f3n directa normal, pero desarrolles una actividad empresarial sin car\u00e1cter mercantil<\/strong>, no estar\u00e1s obligado a llevar una contabilidad conforme al C\u00f3digo de Comercio. No obstante, s\u00ed tendr\u00e1s que llevar ciertos libros de registro. En particular, los que influir\u00e1n en la deducibilidad de los gastos ser\u00e1n el <strong>libro de compras y gastos y el de bienes de inversi\u00f3n<\/strong>.<\/li><\/ul><ul><li>Si realizas una <strong>actividad empresarial en estimaci\u00f3n directa simplificada,<\/strong> tambi\u00e9n tienes como referencia para los gastos deducibles los <strong>libros registro de compras, gastos y de bienes de inversi\u00f3n<\/strong>.&nbsp;<\/li><\/ul>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Si tu <strong>actividad es profesional y tributas en estimaci\u00f3n directa<\/strong>, la referencia para los gastos que se pueden deducir estar\u00e1 en los <strong>libros de gastos y de bienes de inversi\u00f3n<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p>Para hacer posible la deducibilidad de gastos en el modelo 130, debes prestar atenci\u00f3n a su soporte documental.<br><\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-que-gastos-son-deducibles-del-modelo-130\">\u00bfQu\u00e9 gastos son deducibles del modelo 130?<\/h2>\n\n\n\n<p>En el pago fraccionado en estimaci\u00f3n directa (modelo 130), los gastos deducibles son los que lo ser\u00e1n tambi\u00e9n en tu declaraci\u00f3n de la renta (modelo 100). Podemos dividirlos en las siguientes categor\u00edas:<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-compra-variacion-de-existencias-y-otros-consumos-de-explotacion\">Compra, variaci\u00f3n de existencias y otros consumos de explotaci\u00f3n<\/h3>\n\n\n\n<p>Aqu\u00ed est\u00e1n las materias primas y mercader\u00edas, pero tambi\u00e9n otros tipos de aprovisionamientos como, por ejemplo, los combustibles, los repuestos, envases, embalajes, etc. Recuerda, adem\u00e1s, que no solo las compras son gastos deducibles, sino tambi\u00e9n las disminuciones de existencias a lo largo del ejercicio.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-gastos-de-personal\">Gastos de personal<\/h3>\n\n\n\n<p>En el apartado de personal, puedes introducir gastos de diversos tipos:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Sueldos y salarios.<\/li>\n\n\n\n<li>Seguridad Social a cargo de la empresa.<\/li>\n\n\n\n<li>Indemnizaciones.<\/li>\n\n\n\n<li>Dietas y asignaciones de viajes del personal empleado.<\/li>\n\n\n\n<li>Aportaciones a sistemas de previsi\u00f3n social constituidos a favor de los trabajadores.<\/li>\n\n\n\n<li>Otros gastos de personal.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-gastos-del-titular-de-la-actividad\">Gastos del titular de la actividad<\/h3>\n\n\n\n<p>Se refiere a dos conceptos distintos:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Seguridad social o aportaciones a mutualidades alternativas del titular de la actividad.<\/li>\n\n\n\n<li>Gastos de manutenci\u00f3n del propio contribuyente incurridos en el desarrollo de la actividad econ\u00f3mica.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p>Un programa de facturaci\u00f3n nos permite facturar, cobrar y controlar nuestro negocio. Una forma de mantener un control preciso de las transacciones comerciales.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-servicios-exteriores\">Servicios exteriores<\/h3>\n\n\n\n<p>Aqu\u00ed entran contraprestaciones que debes pagar por determinadas prestaciones recibidas de terceros, como:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Arrendamientos y c\u00e1nones.<\/li>\n\n\n\n<li>Reparaciones y conservaci\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li>Suministros.<\/li>\n\n\n\n<li>Servicios de profesionales independientes.<\/li>\n\n\n\n<li>Primas de seguros.<\/li>\n\n\n\n<li>Otros servicios exteriores.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-tributos-fiscalmente-deducibles\">Tributos fiscalmente deducibles<\/h3>\n\n\n\n<p>Aunque existen otros, el principal suele ser el IVA soportado, que no es deducible en el modelo 303.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-gastos-financieros\">Gastos financieros<\/h3>\n\n\n\n<p>Aqu\u00ed entran intereses, comisiones, gastos, recargos, etc. De todos modos, no olvides que el art\u00edculo 16 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades establece ciertos l\u00edmites.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-deterioro-de-creditos-por-insolvencia\">Deterioro de cr\u00e9ditos por insolvencia<\/h3>\n\n\n\n<p>De forma parecida al caso anterior, recuerda que el art\u00edculo 13.1 de la Ley del impuesto sobre sociedades, tambi\u00e9n marca limitaciones. Solamente puedes deducirte el gasto cuando se cumplen ciertos requisitos.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-incentivos-fiscales-al-mecenazgo\">Incentivos fiscales al mecenazgo<\/h3>\n\n\n\n<p>Aqu\u00ed puedes situar:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Gastos en actividades de inter\u00e9s general.<\/li>\n\n\n\n<li>Gastos en convenios de colaboraci\u00f3n en actividades de inter\u00e9s general.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-amortizaciones\">Amortizaciones<\/h3>\n\n\n\n<p>En general, se siguen las reglas de deducibilidad del impuesto sobre sociedades. No obstante, hay ciertas peculiaridades, entre las que destacan:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>En aquellos contribuyentes que no desarrollan actividades mercantiles que les obliguen a llevar una contabilidad conforme al C\u00f3digo de Comercio, el requisito de inscripci\u00f3n contable se entiende cumplido cuando las amortizaciones vienen anotadas en sus libros de registro.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>En la modalidad simplificada, la amortizaci\u00f3n del inmovilizado material se aplica de forma lineal aplicando una tabla.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-provisiones\">Provisiones<\/h3>\n\n\n\n<p>En este cap\u00edtulo, tendr\u00e1s una diferencia significativa entre la modalidad normal y la simplificada:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>En la modalidad normal, deber\u00e1s seguir las normas del impuesto sobre sociedades. En concreto, la principal referencia es el art\u00edculo 14 de la ley del impuesto.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>En la modalidad simplificada, la suma de provisiones y de gastos de dif\u00edcil justificaci\u00f3n no puede superar los 2.000 euros anuales. Adem\u00e1s, el importe de este gasto deducible se calcula como un 5% del rendimiento neto. Por otro lado, no se puede deducir por este concepto si aplicas la reducci\u00f3n por el ejercicio de determinadas actividades econ\u00f3micas.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-otros-gastos-deducibles\">Otros gastos deducibles<\/h3>\n\n\n\n<p>En este \u2018caj\u00f3n de sastre\u2019 puedes encontrar todos los dem\u00e1s gastos. Por poner solo algunos ejemplos:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Adquisici\u00f3n de libros.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Suscripciones a revistas profesionales.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Gastos de asistencia a eventos.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Cuotas de asociaciones empresariales y primas de seguros de enfermedad.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Y no olvides que la mejor manera de tener controlada toda esta informaci\u00f3n de cara a preparar tu modelo 130 es utilizar una <strong>soluci\u00f3n de contabilidad y facturaci\u00f3n.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p><em><strong>Nota del editor: <\/strong>Este art\u00edculo fue publicado con anterioridad y actualizado a 2023 por su relevancia.<\/em><\/p>\n\n\n\n<div class=\"single-cta\">\n\t<div class=\"single-cta__positioner\">\n\t\t<div class=\"single-cta__wrapper has-dark-background-color\">\n\t\t\t<div class=\"single-cta__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"single-cta__title h3\">Software de facturaci\u00f3n<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"single-cta__description\">\n\t\t\t\t\t\t<p><strong>\u00a1ADAPTADO A FACTURA ELECTR\u00d3NICA !<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Descubre c\u00f3mo tener tus facturas bajo control con el programa de facturaci\u00f3n adecuado:\n<ul>\n<li>Cobrar\u00e1s m\u00e1s r\u00e1pido tus facturas<\/li>\n<li>Reducir\u00e1s los errores en su elaboraci\u00f3n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a\n\t\t\t\t\t\thref=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/software-facturacion\/\"\n\t\t\t\t\t\tclass=\"single-cta__button button button--primary\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\tid=\"cta-id-14072\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\tdata-button-location=\"cta_box\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t>M\u00e1s informaci\u00f3n<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"1215\" height=\"810\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2018\/11\/BrandShootUK_Dec2022_SmallAccounting_0416-original_low-1215x810.jpg\" class=\"single-cta__image\" alt=\"Sage\" loading=\"lazy\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2018\/11\/BrandShootUK_Dec2022_SmallAccounting_0416-original_low-1215x810.jpg 1215w\" sizes=\"auto, (min-width: 48em) 33vw, 100vw\" \/>\t\t\t<\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Analizamos cu\u00e1les son las categor\u00edas de gastos deducibles en el modelo 130 y los requisitos formales para documentarlos.<\/p>\n","protected":false},"author":690,"featured_media":19661,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_sage_video":false,"post_featured_image_hide":false,"footnotes":""},"categories":[3],"tags":[34,102,181],"business_type":[10],"lilypad":[],"context":[],"industry":[],"persona":[],"imagine_tag":[287],"coauthors":[721],"class_list":["post-13947","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-estrategia-gestion","tag-gastos-deducibles","tag-hacienda","tag-impuestos","business_type-pequena-empresa"],"sage_meta":{"region":"es-es","author_name":"Juan A. 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