{"id":14223,"date":"2019-01-02T00:00:17","date_gmt":"2019-01-01T22:00:17","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/?p=14223"},"modified":"2026-02-04T18:21:25","modified_gmt":"2026-02-04T17:21:25","slug":"que-las-desviaciones-del-presupuesto-no-te-aparten-del-objetivo","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/que-las-desviaciones-del-presupuesto-no-te-aparten-del-objetivo\/","title":{"rendered":"Que las desviaciones del presupuesto no te aparten del objetivo"},"content":{"rendered":"<header class=\"entry-header has-dark-background-color entry-header--has-illustration entry-header--has-illustration--generic\">\n\t<div class=\"container\">\n\t\t<div class=\"entry-header__row row align-center\">\n\t\t\t<div class=\"col col-lg-7 col-xlg-6 entry-header__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"component component-single-header\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"entry-header__misc text--subtitle text--uppercase text--small\">\n\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/categoria\/estrategia-gestion\/\" class=\"entry-header__link\">Estrategia y Gesti\u00f3n<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t<div class=\"entry-title-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<h1 class=\"entry-title\">\n\t\t\t\t\t\tQue las desviaciones del presupuesto no te aparten del objetivo\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p class=\"entry-header__description\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/p>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t\t<div class=\"single-post-details container\">\n\t\t<div class=\"col\">\n\t\t\t<span class=\"posted-on \"><time class=\"entry-date published\" datetime=\"2019-01-02T00:00:17+01:00\">2 enero, 2019<\/time><\/span><span class=\"reading-time\"> minutos de lectura<\/span>\n\t\t<button\n\t\t\ttype=\"button\"\n\t\t\tclass=\"social-share-button button button--icon button--secondary js-social-share-button\"\n\t\t\tdata-share-title=\"Que las desviaciones del presupuesto no te aparten del objetivo\"\n\t\t\tdata-share-url=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/que-las-desviaciones-del-presupuesto-no-te-aparten-del-objetivo\/\"\n\t\t\tdata-share-text=\"Please read this interesting article\"\n\t\t>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__share-label\">Compartir<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-label\" hidden>Copy Link<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-tooltip\" aria-hidden=\"true\" hidden>Copied<\/span>\n\t\t<\/button>\n\n\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t<\/header>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-post-author has-dark-background-color alignfull\">\n\t<div class=\"container\">\n\t\t<div class=\"col\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"co-authors\">\n\t\t\t\t\t\n\t\t<div class=\"entry-author-wrapper\">\n\t\t\t<a class=\"entry-author\" href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/author\/raulalonso\/\">\n\t\t\t\t<img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"40\" height=\"40\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2018\/12\/Raul_Alonso_para_Sage_Advice-350x350.jpg\" class=\"entry-author__image\" alt=\"Sage\" \/>\t\t\t\t<span class=\"entry-author__name\">Ra\u00fal Alonso<\/span>\n\t\t\t<\/a>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/div>\n<div class=\"sage-block-classic-wrapper\">\n\n<blockquote><p>Con el cambio del a\u00f1o muchas pymes trabajan en la definici\u00f3n del presupuesto anual, pero son pocas las que utilizar\u00e1n esta herramienta para <strong>controlar mensualmente sus resultados<\/strong>, detectar las desviaciones, y tomar las decisiones que les devuelva hacia el objetivo.<\/p><\/blockquote>\n<p>En este post vamos a ver:<\/p>\n<ul style=\"list-style-type: disc\">\n<li>C\u00f3mo la elaboraci\u00f3n del presupuesto ayuda a definir los objetivos de la empresa.<\/li>\n<li>C\u00f3mo la labor de control sirve para identificar desviaciones que apartan a la empresa de su objetivo.<\/li>\n<li>C\u00f3mo la correcci\u00f3n continuada de las desviaciones se convierte en una potente herramienta de gesti\u00f3n para la pyme.<\/li>\n<\/ul>\n<p><!--more--><\/p>\n<h2><strong>Por qu\u00e9 es necesario<\/strong><\/h2>\n<p>El <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/diferencias-entre-presupuestos-albaranes-y-facturas\/\"><em>budget<\/em><\/a>, en su utilizada acepci\u00f3n inglesa, es la herramienta b\u00e1sica de la gesti\u00f3n empresarial, sin embargo <strong>apenas un 10% de las pymes espa\u00f1olas lo elabora anualmente<\/strong>. La estimaci\u00f3n es de Gonzalo Boronat, economista y director general de la firma <a class=\"SWhtmlLink\" href=\"https:\/\/gb-consultores.es\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">G<\/a><a class=\"SWhtmlLink\" href=\"https:\/\/gb-consultores.es\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">B Consultores,<\/a> y un convencido de que \u00abtoda organizaci\u00f3n debe desarrollar su plan estrat\u00e9gico en un presupuesto que marque el camino hacia d\u00f3nde quiere ir. De otro modo lo \u00fanico que hace es contabilizar unas decisiones que toma sin rumbo, restando todo sentido a su gesti\u00f3n empresarial\u00bb.<\/p>\n<p>Pero antes de nada quiz\u00e1 convenga definir el concepto de presupuesto. Charles T. Horgren es el autor de una de sus definiciones m\u00e1s cl\u00e1sicas, <strong>\u00abun plan de acci\u00f3n cuantitativo y auxiliar de la administraci\u00f3n y el control, que abarca todas las fases de operaciones: venta, producci\u00f3n, distribuci\u00f3n y financiaci\u00f3n\u00bb<\/strong>.<\/p>\n<p>&#8216;Cu\u00e1nto ganar\u00e9 y cu\u00e1nto debo ganar; cu\u00e1nto vender\u00e9, cu\u00e1nto debo vender; qu\u00e9 inversi\u00f3n debo hacer y qu\u00e9 financiaci\u00f3n necesito&#8230; La <a class=\"SWhtmlLink\" href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/diez-claves-a-la-hora-de-elaborar-presupuesto-anual\/\">elaboraci\u00f3n del presupuesto<\/a> obliga a dar respuesta a una serie de indicadores b\u00e1sicos para fijar los ejes de la estrategia de negocio, pero tambi\u00e9n invita a reflexionar sobre el producto y el cliente, sobre las finanzas y la tesorer\u00eda, sobre los recursos humanos y la pol\u00edtica de retribuci\u00f3n.<\/p>\n<blockquote><p>En opini\u00f3n de Boronat: \u00abEs un ejercicio absolutamente recomendable en todas las \u00e1reas de decisi\u00f3n de la empresa, de hecho las empresas que as\u00ed lo hacen funcionan mucho mejor que aquellas gobernadas por el vaiv\u00e9n del d\u00eda a d\u00eda\u00bb.<\/p><\/blockquote>\n<h2><strong>Cinco documentos b\u00e1sicos<\/strong><\/h2>\n<p>Planear y predecir, coordinar, y controlar son los tres objetivos b\u00e1sicos de esta herramienta. Pero para alcanzar esta visi\u00f3n 360\u00ba de la empresa la recomendaci\u00f3n es elaborar cinco presupuestos b\u00e1sicos:<\/p>\n<ul>\n<li>De cuenta de resultados<\/li>\n<li>Financiero o <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/diccionario-empresarial\/plan-de-negocio\/\">plan financiero<\/a><\/li>\n<li>De inversiones o de Capex (inversiones de capital)<\/li>\n<li>Plan financiero de inversiones o de Capex<\/li>\n<li>De <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/tesoreria\/\">tesorer\u00eda<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<h2><strong>Los dos primeros pasos en la gesti\u00f3n del presupuesto<\/strong><\/h2>\n<ol>\n<li><strong>La direcci\u00f3n debe tomar la iniciativa.<\/strong> Es imposible avanzar en este modelo sin el convencimiento total y la implicaci\u00f3n plena de la propiedad de la empresa o de su m\u00e1ximo ejecutivo. Como contrapartida, este modelo de gesti\u00f3n ofrecer\u00e1 al responsable de la compa\u00f1\u00eda una herramienta anal\u00edtica para la <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/contabilidad-para-todos-como-utilizar-informacion-contable-en-la-toma-de-decisiones-ebook\/\">toma de decisiones<\/a>, capacidad de control sobre el conjunto de la empresa, un soporte para decidir en la asignaci\u00f3n de recursos de los distintos departamentos y una visi\u00f3n estrat\u00e9gica que le permite anticipar problemas y tomar decisiones a tiempo.<\/li>\n<li><strong>Apuesta por una implantaci\u00f3n gradual.<\/strong> \u00abPara no tensionar internamente a la organizaci\u00f3n conviene ir poco a poco. Se puede comenzar por el presupuesto de la cuenta de resultados, continuar con el de inversiones, el plan financiero, y luego el resto\u00bb, en consejo de Boronat.<\/li>\n<\/ol>\n<h2><strong>Sin un an\u00e1lisis de calidad no hay presupuesto<\/strong><\/h2>\n<p>La redacci\u00f3n del presupuesto implica semanas de trabajo, pero solo cuando se aborda con rigor ofrece todo su potencial. Boronat anima a abandonar pr\u00e1cticas poco profesionales comunes en la pyme espa\u00f1ola, como la que denomina modelo del 10% y que resume con iron\u00eda: \u00ab\u00bfCu\u00e1nto vamos a vender este a\u00f1o?, un 10% m\u00e1s. \u00bfQu\u00e9 cantidad vamos a gastar?, un 10%\u00bb. L\u00f3gicamente el an\u00e1lisis de un indiscriminado incremento del 10% en todas las partidas nos va a alejar de esa fotograf\u00eda que pretende retratar la realidad actual para proyectar el potencial de la empresa a doce meses vista.<\/p>\n<p>\u00abSe debe partir de un exhaustivo an\u00e1lisis del momento actual de la empresa, para enfrentarlo al <strong>an\u00e1lisis de las cuatro o cinco empresas con las que compite todos los d\u00edas en la calle\u00bb<\/strong>. Los resultados de ambas observaciones deben exponerse a un <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/diccionario-empresarial\/dafo\/\">an\u00e1lisis DAFO<\/a>, que determine las fortalezas y debilidades en el an\u00e1lisis interno; y las oportunidades y amenazas, en su an\u00e1lisis externo. De este modo, el resultado es mucho m\u00e1s cercano y eficiente a la realidad de la pyme que cuando se intenta analizar el conjunto del sector.<\/p>\n<h2><strong>C\u00f3mo analizar y corregir las desviaciones<\/strong><\/h2>\n<p>La elaboraci\u00f3n del <em>budget <\/em>indica a la organizaci\u00f3n cu\u00e1l es su destino, pero durante el camino esperan muchas decisiones. Esas decisiones se tomar\u00e1n en gran medida gracias al an\u00e1lisis de cumplimiento del <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/diccionario-empresarial\/presupuestos-anuales\/\">presupuesto<\/a> y, sobre todo, a la correcci\u00f3n de las desviaciones que se vayan detectando.<\/p>\n<blockquote><p>\u00ab<strong>Cuando el presupuesto est\u00e1 pormenorizado se puede analizar todo tipo de desviaciones.<\/strong> Ya sean de cr\u00e9dito, de deuda, de liquidez o cualquiera otra, deberemos empezar por analizar la informaci\u00f3n buscando las causas, y si las conclusiones nos dicen que es un error de presupuesto se modificar\u00e1, pero si es un error de gesti\u00f3n el consejo de administraci\u00f3n deber\u00e1 tomar las medidas correctoras oportunas\u00bb, afirma Boronat.<\/p><\/blockquote>\n<p>De este modo, una desviaci\u00f3n detectada en el <em>budget <\/em>de compras obligar\u00e1 a revisar cada familia de producto y cada familia de proveedores. Se trata de individualizar cada acci\u00f3n de compra, incluidas las de arrendamientos, suministros, etc, hasta dar con el problema y actuar en consecuencia.<\/p>\n<p>Existen cuatro herramientas b\u00e1sicas en esta <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/como-controlar-los-gastos-de-tu-empresa-ebook\/\">labor de seguimiento y control<\/a>:<\/p>\n<ul>\n<li>An\u00e1lisis suplementarios: con los que se cuestiona y verifica el estado real de la compa\u00f1\u00eda. Hay infinidad de herramientas como an\u00e1lisis de costes marginales, presupuestos variables de gastos o mediciones del retorno de la inversi\u00f3n.<\/li>\n<li>Ejecuci\u00f3n de planes: la<strong> correcci\u00f3n de desviaciones implica la puesta en marcha de planes correctores<\/strong> que la direcci\u00f3n encarga implicando a todos los departamentos que sea necesarios, a menudo a toda la organizaci\u00f3n.<\/li>\n<li>Informe de resultados: que confirman o no lo acertado de las acciones puestas en marcha para corregir la desviaci\u00f3n.<\/li>\n<li>Acciones de seguimiento: otra herramienta para determinar la eficacia de las acciones correctivas, siempre teniendo muy presente la importancia de <strong>diferenciar entre causa y efecto<\/strong>. Como ya hemos se\u00f1alado, solo cuando se identifica la causa real podremos modificar sus efectos.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><strong>El gran peligro: deficiencias en el flujo de la informaci\u00f3n<\/strong><\/h2>\n<p>El sistema de supervisi\u00f3n solo funcionar\u00e1 si la empresa selecciona adecuadamente los <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/diccionario-empresarial\/kpi\/\">KPI, o indicadores clave, de control<\/a>. En funci\u00f3n del sector y el tipo de empresa se establecen los periodos de medici\u00f3n y an\u00e1lisis. Por ejemplo, para una pyme lo habitual es una carencia mensual o quincenal, si bien en las compa\u00f1\u00edas de gran consumo el an\u00e1lisis del KPI &#8216;pedidos realizados a la empresa&#8217; puede ser diario, ya que es fundamental para anticipar las necesidades de producci\u00f3n.<\/p>\n<p>Pero nada de esto funcionar\u00e1 si el flujo de la informaci\u00f3n no es puntual. De hecho para GB Consultores <strong>las demoras en la transmisi\u00f3n de la informaci\u00f3n es el mayor problema<\/strong> para implantar este modelo en muchas empresas:<\/p>\n<blockquote><p>\u00abSi queremos que la labor de supervisi\u00f3n sea efectiva y las medidas que se tomen realmente correctoras necesitamos detectar la desviaci\u00f3n con rapidez y actuar con prontitud, m\u00e1s a\u00fan en un entorno como el actual, donde todo funciona a una velocidad de v\u00e9rtigo\u00bb.<\/p><\/blockquote>\n<p>[skyword_tracking \/]<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"single-cta\">\n\t<div class=\"single-cta__positioner\">\n\t\t<div class=\"single-cta__wrapper has-dark-background-color\">\n\t\t\t<div class=\"single-cta__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"single-cta__title h3\">Subscr\u00edbete a la newsletter de Sage Advice<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"single-cta__description\">\n\t\t\t\t\t\t<p>Recibe nuestros consejos m\u00e1s recientes directamente en la bandeja de entrada de tu 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