{"id":15061,"date":"2019-05-07T00:00:35","date_gmt":"2019-05-06T22:00:35","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/?p=15061"},"modified":"2026-02-04T18:11:40","modified_gmt":"2026-02-04T17:11:40","slug":"todo-lo-que-necesitas-saber-sobre-los-libros-contables-de-impuestos-especiales","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/todo-lo-que-necesitas-saber-sobre-los-libros-contables-de-impuestos-especiales\/","title":{"rendered":"Todo lo que necesitas saber sobre los libros contables de impuestos especiales"},"content":{"rendered":"<header class=\"entry-header has-dark-background-color entry-header--has-illustration entry-header--has-illustration--generic\">\n\t<div class=\"container\">\n\t\t<div class=\"entry-header__row row align-center\">\n\t\t\t<div class=\"col col-lg-7 col-xlg-6 entry-header__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"component component-single-header\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"entry-header__misc text--subtitle text--uppercase text--small\">\n\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/categoria\/legal\/\" class=\"entry-header__link\">Legal<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t<div class=\"entry-title-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<h1 class=\"entry-title\">\n\t\t\t\t\t\tTodo lo que necesitas saber sobre los libros contables de impuestos especiales\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p class=\"entry-header__description\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/p>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t\t<div class=\"single-post-details container\">\n\t\t<div class=\"col\">\n\t\t\t<span class=\"posted-on \"><time class=\"entry-date published\" datetime=\"2019-05-07T00:00:35+02:00\">7 mayo, 2019<\/time><\/span><span class=\"reading-time\"> minutos de lectura<\/span>\n\t\t<button\n\t\t\ttype=\"button\"\n\t\t\tclass=\"social-share-button button button--icon button--secondary js-social-share-button\"\n\t\t\tdata-share-title=\"Todo lo que necesitas saber sobre los libros contables de impuestos especiales\"\n\t\t\tdata-share-url=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/todo-lo-que-necesitas-saber-sobre-los-libros-contables-de-impuestos-especiales\/\"\n\t\t\tdata-share-text=\"Please read this interesting article\"\n\t\t>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__share-label\">Compartir<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-label\" hidden>Copy Link<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-tooltip\" aria-hidden=\"true\" hidden>Copied<\/span>\n\t\t<\/button>\n\n\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t<\/header>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-post-author has-dark-background-color alignfull\">\n\t<div class=\"container\">\n\t\t<div class=\"col\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"co-authors\">\n\t\t\t\t\t\n\t\t<div class=\"entry-author-wrapper\">\n\t\t\t<a class=\"entry-author\" href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/author\/jose-ramon-fernandez-de-la-cigona\/\">\n\t\t\t\t<img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"40\" height=\"40\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2024\/02\/foto_jose-ramon_400x400-350x350.jpg\" class=\"entry-author__image\" alt=\"Sage\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2024\/02\/foto_jose-ramon_400x400-350x350.jpg 350w, https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2024\/02\/foto_jose-ramon_400x400.jpg 585w\" sizes=\"auto, (max-width: 40px) 100vw, 40px\" \/>\t\t\t\t<span class=\"entry-author__name\">Jose Ram\u00f3n Fern\u00e1ndez de la Cigo\u00f1a<\/span>\n\t\t\t<\/a>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/div>\n<div class=\"sage-block-classic-wrapper\">\n\n<p>Explicamos c\u00f3mo la Agencia Tributaria implanta un nuevo sistema de llevanza de la contabilidad de los productos objeto de los impuestos especiales.<\/p>\n<ul>\n<li>Conoce qu\u00e9 son los libros contables de impuestos especiales<\/li>\n<li>Te contamos todo lo que necesitas saber sobre este tipo de libros<\/li>\n<\/ul>\n<p>A los <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/que-libros-se-tienen-que-legalizar-en-el-registro-mercantil\/\">libros contables de presentaci\u00f3n obligatoria<\/a> para su legalizaci\u00f3n en el <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/diccionario-empresarial\/registro-mercantil\/\">Registro Mercantil<\/a>, se une un nuevo tipo de libros obligatorios que engrosar\u00e1 la burocracia administrativa. Hablamos de <strong>los libros contables de impuestos especiales<\/strong>, aunque en este caso se trata de un requerimiento de la Agencia Tributaria.<!--more--><\/p>\n<p>Afortunadamente, <strong>muchas empresas no est\u00e1n sujetas a este tipo de impuestos<\/strong> al no formar parte de su tr\u00e1fico mercantil habitual el comercio con bienes sujetos a este tipo de tributaci\u00f3n. En cualquier caso, es conveniente saber qu\u00e9 son, cu\u00e1les son sus principales caracter\u00edsticas y su operativa.<\/p>\n<h2>\u00bfQu\u00e9 son los libros contables de impuestos especiales?<\/h2>\n<p>Son un <strong>nuevo sistema de llevanza de la contabilidad<\/strong> de los productos objeto de los impuestos especiales, de acuerdo con lo establecido en el art\u00edculo 50 del <strong>Reglamento de los Impuestos Especiales<\/strong>.<\/p>\n<p>El cumplimiento la obligaci\u00f3n de llevanza de la contabilidad de los productos objeto de los impuestos especiales y, en su caso, de las materias primas empleadas en su obtenci\u00f3n, as\u00ed como de las marcas fiscales, se realizar\u00e1 a trav\u00e9s de la <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/la-presentacion-telematica-de-los-modelos-fiscales-y-el-nuevo-sistema-pin24\/\">Sede electr\u00f3nica de la Agencia Tributaria<\/a>, a partir del <strong>1 de enero de 2020<\/strong>, mediante el <strong>suministro electr\u00f3nico de los asientos contables<\/strong>.<\/p>\n<p>Para el cumplimiento de esta obligaci\u00f3n, la Sede electr\u00f3nica de la Agencia Tributaria ha habilitado un acceso espec\u00edfico, con el que se facilitar\u00e1 su cumplimiento, a trav\u00e9s del <a href=\"https:\/\/www.agenciatributaria.es\/AEAT.internet\/Inicio\/La_Agencia_Tributaria\/Aduanas_e_Impuestos_Especiales\/_Presentacion\/Impuestos_especiales\/_IMPUESTOS\/SILICIE\/SILICIE.shtml\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">portal SILICIE<\/a>.<\/p>\n<p>La principal ventaja de esta nueva operativa, es la reducci\u00f3n de las <strong>declaraciones informativas<\/strong>, ya que no ser\u00e1n exigibles las declaraciones de operaciones cuando la contabilidad de impuestos especiales se lleva en sede electr\u00f3nica de la AEAT.<\/p>\n<h2>\u00bfQui\u00e9nes est\u00e1n obligados a llevar estos libros?<\/h2>\n<p>Los obligados ser\u00e1n <strong>los titulares de establecimientos afectados <\/strong>por la normativa de los impuestos especiales.<\/p>\n<h2>\u00bfQu\u00e9 datos deber reflejar la contabilidad de los impuestos especiales?<\/h2>\n<p>La contabilidad deber\u00e1 reflejar los <strong>procesos, movimientos y existencias de los productos objeto de los impuestos especiales<\/strong> y, en su caso, de las materias primas necesarias para obtenerlos, incluidas las diferencias que se pongan de manifiesto con ocasi\u00f3n del almacenamiento, fabricaci\u00f3n o circulaci\u00f3n, de forma que se diferencien los diversos productos, ep\u00edgrafes y reg\u00edmenes fiscales.<\/p>\n<p><mark class=\"highlight-and-share\">\u00a1Comparte! A partir del 1 de enero de 2020, a trav\u00e9s de la Sede electr\u00f3nica de la Agencia Tributaria, ser\u00e1 obligatorio suministrar electr\u00f3nicamente los asientos contables.<\/mark><\/p>\n<h2>\u00bfC\u00f3mo se cumplir\u00e1 con la obligaci\u00f3n de llevar los libros de impuestos especiales?<\/h2>\n<p>La <strong>llevanza de la contabilidad de los Impuestos especiales a trav\u00e9s de la Sede electr\u00f3nica de la AEAT<\/strong> se podr\u00e1 realizar de las siguientes formas:<\/p>\n<ul>\n<li>La regla general ser\u00e1 que se efect\u00fae directamente en la sede electr\u00f3nica. Es el caso de los titulares de f\u00e1bricas, dep\u00f3sitos fiscales, dep\u00f3sitos de recepci\u00f3n, almacenes fiscales o f\u00e1bricas de vinagre.<\/li>\n<li>En algunos casos, se podr\u00e1 realizar a partir del sistema contable en soporte inform\u00e1tico del que, en su caso, dispongan los titulares de los establecimientos.<\/li>\n<li>De todos modos, durante el mes de noviembre de cada a\u00f1o, los titulares de establecimientos afectados por la normativa de los impuestos especiales que no est\u00e9n obligados a llevar esta contabilidad directamente en la sede electr\u00f3nica de la AEAT podr\u00e1n optar por su llevanza a trav\u00e9s de la referida <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/diccionario-empresarial\/sede-electronica\/\">sede electr\u00f3nica<\/a>.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>\u00bfCu\u00e1les son las formas para la realizaci\u00f3n del suministro electr\u00f3nico de datos?<\/h2>\n<p>Las formas de realizar la <strong>presentaci\u00f3n telem\u00e1tica de datos<\/strong> son:<\/p>\n<ul>\n<li>A trav\u00e9s de un formulario en la sede electr\u00f3nica de la Agencia Tributaria.<\/li>\n<li>Mediante un fichero plano de texto.<\/li>\n<li>A trav\u00e9s de servicios Web.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>\u00bfSe podr\u00e1n hacer pruebas antes de la implantaci\u00f3n del sistema?<\/h2>\n<p>A partir del 1 de junio de 2019 se podr\u00e1 entrar en un entorno de pruebas para ver c\u00f3mo funciona y a partir del 15 de septiembre las pruebas se podr\u00e1n realizar sobre el entorno real.<\/p>\n<p>Las obligaciones formales relacionadas con los impuestos especiales <strong>evolucionan jur\u00eddicamente<\/strong> con los nuevos libros y <strong>tecnol\u00f3gicamente<\/strong> con la incorporaci\u00f3n de SILICIE.<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"single-cta\">\n\t<div class=\"single-cta__positioner\">\n\t\t<div class=\"single-cta__wrapper has-dark-background-color\">\n\t\t\t<div class=\"single-cta__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"single-cta__title h3\">Subscr\u00edbete a la newsletter de Sage Advice<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"single-cta__description\">\n\t\t\t\t\t\t<p>Recibe nuestros consejos m\u00e1s recientes directamente en la bandeja de entrada de tu correo electr\u00f3nico.<\/p>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a\n\t\t\t\t\t\thref=\"#gate-263a5c00-99e4-4e71-8421-469deda8e674\"\n\t\t\t\t\t\tclass=\"single-cta__button button button--primary\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t>Suscr\u00edbete<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"1440\" height=\"810\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2022\/04\/GettyImages-1171960556-1440x810.jpg\" class=\"single-cta__image\" alt=\"Sage\" loading=\"lazy\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2022\/04\/GettyImages-1171960556-1440x810.jpg 1440w\" sizes=\"auto, (min-width: 48em) 33vw, 100vw\" \/>\t\t\t<\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Explicamos c\u00f3mo la Agencia Tributaria implanta un nuevo sistema de llevanza de la contabilidad de los productos objeto de los impuestos especiales. 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