{"id":15114,"date":"2019-05-21T12:00:57","date_gmt":"2019-05-21T10:00:57","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/?p=15114"},"modified":"2026-02-04T18:10:46","modified_gmt":"2026-02-04T17:10:46","slug":"como-reaccionar-ante-la-carta-de-hacienda-sobre-ingresos-en-efectivo","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/como-reaccionar-ante-la-carta-de-hacienda-sobre-ingresos-en-efectivo\/","title":{"rendered":"C\u00f3mo reaccionar ante la carta de Hacienda sobre ingresos en efectivo"},"content":{"rendered":"<header class=\"entry-header has-dark-background-color entry-header--has-illustration entry-header--has-illustration--generic\">\n\t<div class=\"container\">\n\t\t<div class=\"entry-header__row row align-center\">\n\t\t\t<div class=\"col col-lg-7 col-xlg-6 entry-header__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"component component-single-header\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"entry-header__misc text--subtitle text--uppercase text--small\">\n\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/categoria\/legal\/\" class=\"entry-header__link\">Legal<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t<div class=\"entry-title-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<h1 class=\"entry-title\">\n\t\t\t\t\t\tC\u00f3mo reaccionar ante la carta de Hacienda sobre ingresos en efectivo\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p class=\"entry-header__description\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/p>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t<div class=\"single-post-details container\">\n\t\t<div class=\"col\">\n\t\t\t<span class=\"posted-on \"><time class=\"entry-date published\" datetime=\"2019-05-21T12:00:57+02:00\">21 mayo, 2019<\/time><\/span><span class=\"reading-time\"> minutos de lectura<\/span>\n\t\t<button\n\t\t\ttype=\"button\"\n\t\t\tclass=\"social-share-button button button--icon button--secondary js-social-share-button\"\n\t\t\tdata-share-title=\"C\u00f3mo reaccionar ante la carta de Hacienda sobre ingresos en efectivo\"\n\t\t\tdata-share-url=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/como-reaccionar-ante-la-carta-de-hacienda-sobre-ingresos-en-efectivo\/\"\n\t\t\tdata-share-text=\"Please read this interesting article\"\n\t\t>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__share-label\">Compartir<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-label\" hidden>Copiar enlace<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-tooltip\" aria-hidden=\"true\" hidden>Copiado<\/span>\n\t\t<\/button>\n\n\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/header>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-post-author has-dark-background-color alignfull\">\n\t<div class=\"container\">\n\t\t<div class=\"col\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"co-authors\">\n\t\t\t\t\t\n\t\t<div class=\"entry-author-wrapper\">\n\t\t\t<a class=\"entry-author\" href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/author\/gonzalo-garcia-abad\/\">\n\t\t\t\t<img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"40\" height=\"40\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2024\/02\/Gonzalo-Garcia_2024_600x600-350x350.jpg\" class=\"entry-author__image\" alt=\"\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2024\/02\/Gonzalo-Garcia_2024_600x600-350x350.jpg 350w, https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2024\/02\/Gonzalo-Garcia_2024_600x600.jpg 600w\" sizes=\"auto, (max-width: 40px) 100vw, 40px\" \/>\t\t\t\t<span class=\"entry-author__name\">Gonzalo Garc\u00eda Abad<\/span>\n\t\t\t<\/a>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/div>\n<div class=\"sage-block-classic-wrapper\">\n\n<p>Describimos en qu\u00e9 consisten las cartas que algunas empresas est\u00e1n recibiendo de la Agencia Tributaria indicando que hay movimientos sospechosamente elevados o reducidos de efectivo en sus negocios.<\/p>\n<ul>\n<li>Estas cartas de Hacienda tienen un car\u00e1cter informativo, pero pueden trasladar una sensaci\u00f3n amenazadora a muchos emprendedores<\/li>\n<li>Por el momento, los receptores de las cartas son personas jur\u00eddicas<\/li>\n<\/ul>\n<p>En los \u00faltimos tiempos, muchas sociedades est\u00e1n recibiendo <strong>un carta donde se les informa de que su facturaci\u00f3n resulta inusual<\/strong>, lo que podr\u00eda derivar en posibles inspecciones que lleven a aflorar una mayor <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/que-es-una-deuda-tributaria-y-cuando-prescribe\/\">deuda tributaria<\/a> y que puedan acarrear sanciones.<!--more--><\/p>\n<p>El objetivo de este tipo de cartas es <strong>promover el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias<\/strong>. Se evita as\u00ed tener que iniciar procedimientos costosos para las arcas p\u00fablicas y estresantes para los emprendedores. No obstante, la llegada de una comunicaci\u00f3n as\u00ed <strong>puede ser un elemento de preocupaci\u00f3n innecesaria <\/strong>para muchos emprendedores.<\/p>\n<h2>\u00bfC\u00f3mo se env\u00edan estas cartas?<\/h2>\n<p>Hacienda est\u00e1 preocupada por el <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/tesoreria\/\"><strong>movimiento de tesorer\u00eda <\/strong><\/a>en muchas sociedades mercantiles. Puede suceder que haya empresas que declaren unos ingresos por debajo de los reales, utilizando el cobro de dinero negro en efectivo. Otras, por el contrario, pueden estar siendo empleadas para blanquear dinero negro, realizando una abultada suma de cobros en efectivo.<\/p>\n<p>Pero la cuesti\u00f3n es desentra\u00f1ar c\u00f3mo se sabe si las proporciones de ingresos en efectivo, en pagos con tarjeta, en transferencias o en cualquier otro medio de pago es normal, elevada o reducida. La respuesta es sencilla: hay que desarrollar alg\u00fan tipo de <strong>investigaci\u00f3n <\/strong>como, por ejemplo, una <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/como-preparar-tu-contabilidad-para-una-inspeccion-de-hacienda-ebook\/\"><strong>inspecci\u00f3n<\/strong><\/a> o un procedimiento de comprobaci\u00f3n limitada. El resultado de un proceso con un cierto coste para la Administraci\u00f3n debe ser el afloramiento de las irregularidades cometidas.<\/p>\n<p>No obstante, aunque no se sepa a ciencia cierta, s\u00ed que se puede <strong>estimar los valores de dichas proporciones<\/strong> a partir de datos de los que ya dispone Hacienda sin necesidad de investigaciones especiales. Tambi\u00e9n se pueden calificar como sospechosos determinados <strong>patrones <\/strong>en funci\u00f3n del an\u00e1lisis de los datos disponibles.<\/p>\n<p>Que una proporci\u00f3n de cobros en efectivo sea mucho mayor o menor de lo esperado no significa necesariamente que la sociedad afectada est\u00e9 defraudando, pero s\u00ed es un <strong>indicador orientativo<\/strong> de que puede ser un caso para estudiar.<\/p>\n<p>En estas circunstancias, encontraremos <strong>cuatro tipos de empresas<\/strong>:<\/p>\n<ol>\n<li>Las que est\u00e1n involucradas en el fraude fiscal y que resultaron sospechosas tras este tipo de an\u00e1lisis.<\/li>\n<li>Aquellas sobre las que se extiende una sospecha que no es real.<\/li>\n<li>Empresas que defraudan, pero sobre las que el an\u00e1lisis no nos ofrece especial alerta.<\/li>\n<li>Empresas cumplidoras sobre las que el an\u00e1lisis no establece ning\u00fan tipo de sospecha.<\/li>\n<\/ol>\n<p>Lo ideal ser\u00eda minimizar el segundo y tercer tipo de empresas y que todas estuviesen en el primero o el cuarto. En definitiva, se tratar\u00eda de <strong>no extender falsas sospechas<\/strong>, <strong>confirmar que las cumplidoras lo son<\/strong> y <strong>detectar todos los casos de fraude<\/strong>, <strong>sin que se escape ninguno<\/strong>.<\/p>\n<p>No obstante, ello <strong>suele ser imposible<\/strong>. Si somos muy estrictos con el fin de no extender falsas sospechas es probable que detectemos pocos casos de fraude. Si calificamos como sospechosa cualquier empresa que se salga de lo corriente, tendremos demasiadas alertas con poco fundamento.<\/p>\n<h2>El paso del an\u00e1lisis de los datos a las investigaciones fiscales<\/h2>\n<ul>\n<li>Una vez realizado el an\u00e1lisis, tenemos, realmente, dos grupos de empresas: aquellas sobre las que se<strong> sospecha fraude<\/strong> y las que no. La realizaci\u00f3n de <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/la-agencia-tributaria-incrementara-las-inspecciones-estamos-preparados-para-una-inspeccion-de-hacienda-ebook\/\">inspecciones tributarias<\/a> y otro tipo de procedimientos de investigaci\u00f3n fiscal ser\u00e1 la que, en empresas concretas, nos oriente acerca de en qu\u00e9 medida se ha acertado o no y, en todo caso, la que derive consecuencias jur\u00eddicas.<\/li>\n<li>Por un lado,<strong> las empresas que no reciben las cartas no est\u00e1n exentas de recibir la <\/strong><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/inspeccion-de-hacienda-por-sorpresa\/\"><strong>visita de la inspecci\u00f3n<\/strong><\/a>. Tengamos en cuenta que el movimiento de efectivo y otros medios de pago es solamente uno de los aspectos que puede poner sobre aviso a Hacienda. Puede haber muchos otros que puedan motivar una investigaci\u00f3n.<\/li>\n<li>Por otro lado, las empresas bajo sospecha no conocen m\u00e1s que lo que indica la <strong>comunicaci\u00f3n<\/strong>. No saben si, finalmente, ser\u00e1n investigadas, ni en qu\u00e9 momento o a trav\u00e9s de qu\u00e9 procedimientos.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>La respuesta de las empresas bajo sospecha fundada<\/h2>\n<ul>\n<li>Las empresas sospechosas que efectivamente est\u00e1n defraudando deben tener claro que Hacienda est\u00e1 sobre su pista. Adem\u00e1s, en general, el fraude que guarda relaci\u00f3n con movimientos an\u00f3malos de efectivo suele estar ligado a <strong>conductas de ocultaci\u00f3n<\/strong> que, salvo en algunos casos de escaso valor, implica importantes sanciones y responsabilidades, que pueden extenderse incluso hasta otras empresas que hayan colaborado en dicha ocultaci\u00f3n.<\/li>\n<li>La carta se manifiesta como una <strong>mera comunicaci\u00f3n<\/strong>, a la que la empresa ni siquiera est\u00e1 obligada a contestar. Por lo tanto, estas sociedades podr\u00edan optar por regularizar su situaci\u00f3n antes de que Hacienda les realice un requerimiento formal. Con la <strong>regularizaci\u00f3n voluntaria<\/strong> evitaremos ser <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/sanciones-y-recargos-de-la-agencia-tributaria-lo-que-debes-saber\/\"><strong>sancionados<\/strong><\/a> y el pago de <strong>intereses de demora<\/strong> si no ha transcurrido un a\u00f1o. Pagaremos la deuda en s\u00ed y un <strong>recargo <\/strong>que var\u00eda en funci\u00f3n del tiempo transcurrido desde la finalizaci\u00f3n del plazo para el pago del impuesto en per\u00edodo voluntario.<\/li>\n<li>De lo contrario, la empresa est\u00e1 asumiendo <strong>un riesgo<\/strong> que debe valorar muy bien desde dos perspectivas. Por un lado, debe plantearse cu\u00e1l ser\u00eda la <strong>estrategia de defensa<\/strong> en caso de recibir la visita de los inspectores. Por otro, ha de valorar muy bien el riesgo que se corre desde el punto de vista financiero.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>La respuesta de las empresas bajo sospecha infundada<\/h2>\n<p><strong>Cuando no hemos cometido ninguna irregularidad<\/strong>, debemos prestar atenci\u00f3n a varios aspectos. En primer lugar, <strong>la Administraci\u00f3n debe probar un hecho que no existe<\/strong>. Si se basase en elementos infundados, siempre podremos presentar las <strong>alegaciones <\/strong>correspondientes durante el procedimiento y, en su caso, presentar un <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/siete-claves-para-presentar-un-recurso-de-reposicion-correctamente\/\"><strong>recurso de reposici\u00f3n<\/strong><\/a>, una reclamaci\u00f3n econ\u00f3mico administrativa e, incluso, en caso de ser necesario, un <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/que-es-un-recurso-contencioso-administrativo\/\">recurso contencioso administrativo<\/a>.<\/p>\n<p>En segundo lugar, adem\u00e1s de que se debe probar que ha habido una deuda que no se ha declarado, la Administraci\u00f3n deber\u00eda <strong>probar<\/strong>, en su caso, que haya existido alguna infracci\u00f3n, si es que pretende imponernos alguna sanci\u00f3n. Ello implica no solamente que han de probarse <strong>unos hechos<\/strong> que, en este caso, no existen, sino que tambi\u00e9n ha de demostrar <strong>nuestra culpabilidad<\/strong>.<\/p>\n<p>Por lo tanto, cuando, a pesar de no haber cometido ninguna irregularidad, hemos recibido la carta, lo primero ha de ser <strong>mantener la calma<\/strong>. Es a la Administraci\u00f3n a quien corresponde investigar y nosotros no estamos obligados a probar nuestra inocencia.<\/p>\n<p>No obstante, est\u00e1 claro que, aunque no lo sabemos a ciencia cierta, es posible que nos veamos sometidos a una inspecci\u00f3n. En esos momentos, es importante mantener el <strong>contacto m\u00e1s fluido posible con las personas encargadas<\/strong> de la <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/las-6-virtudes-del-buen-contable-infografia\/\">llevanza de la contabilidad<\/a> y de los impuestos en nuestra empresa y con nuestros <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/diccionario-empresarial\/asesoria-fiscal\/\">asesores fiscales<\/a> y <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/diccionario-empresarial\/asesoria-juridica\/\">abogados<\/a>.<\/p>\n<p>Adem\u00e1s, es importante contar con <strong>nuestra contabilidad al d\u00eda<\/strong> y, ante las sucesivas consultas que podamos realizar a diferentes personas y muchas veces fuera de nuestro local principal de trabajo, tambi\u00e9n conviene disponer de una <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/software-contabilidad\/\"><strong>soluci\u00f3n contable en la nube<\/strong><\/a> que permita acceder f\u00e1cilmente a los datos que puedan reclamar nuestra atenci\u00f3n en las diferentes consultas y conversaciones.<\/p>\n<p>En todo caso, resulta claro que es enormemente conveniente que el n\u00famero de empresas cumplidoras que reciban cartas de este tipo, y mucho menos inspecciones, sea m\u00ednimo, especialmente en la medida en que <strong>contribuyen a descentrar la atenci\u00f3n de los emprendedores<\/strong>.<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"single-cta\">\n\t<div class=\"single-cta__positioner\">\n\t\t<div class=\"single-cta__wrapper has-dark-background-color\">\n\t\t\t<div class=\"single-cta__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"single-cta__title h3\">Subscr\u00edbete a la newsletter de Sage Advice<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"single-cta__description\">\n\t\t\t\t\t\t<p>Recibe nuestros consejos m\u00e1s recientes directamente en la bandeja de entrada de tu correo electr\u00f3nico.<\/p>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a\n\t\t\t\t\t\thref=\"#gate-263a5c00-99e4-4e71-8421-469deda8e674\"\n\t\t\t\t\t\tclass=\"single-cta__button button button--primary\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t>Suscr\u00edbete<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"1440\" height=\"810\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2022\/04\/GettyImages-1171960556-1440x810.jpg\" class=\"single-cta__image\" alt=\"Sage\" loading=\"lazy\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2022\/04\/GettyImages-1171960556-1440x810.jpg 1440w\" sizes=\"auto, (min-width: 48em) 33vw, 100vw\" \/>\t\t\t<\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Describimos en qu\u00e9 consisten las cartas que algunas empresas est\u00e1n recibiendo de la Agencia Tributaria indicando que hay movimientos sospechosamente elevados o reducidos de efectivo en sus negocios. 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