{"id":15332,"date":"2019-08-06T09:30:54","date_gmt":"2019-08-06T07:30:54","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/?p=15332"},"modified":"2026-02-04T18:05:51","modified_gmt":"2026-02-04T17:05:51","slug":"cuales-son-los-libros-fiscales-que-debo-tener-en-mi-empresa","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/cuales-son-los-libros-fiscales-que-debo-tener-en-mi-empresa\/","title":{"rendered":"\u00bfCu\u00e1les son los libros fiscales que debo tener en mi empresa?"},"content":{"rendered":"<header class=\"entry-header has-dark-background-color entry-header--has-illustration entry-header--has-illustration--generic\">\n\t<div class=\"container\">\n\t\t<div class=\"entry-header__row row align-center\">\n\t\t\t<div class=\"col col-lg-7 col-xlg-6 entry-header__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"component component-single-header\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"entry-header__misc text--subtitle text--uppercase text--small\">\n\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/categoria\/legal\/\" class=\"entry-header__link\">Legal<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t<div class=\"entry-title-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<h1 class=\"entry-title\">\n\t\t\t\t\t\t\u00bfCu\u00e1les son los libros fiscales que debo tener en mi empresa?\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p class=\"entry-header__description\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/p>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t<div class=\"single-post-details container\">\n\t\t<div class=\"col\">\n\t\t\t<span class=\"posted-on \"><time class=\"entry-date published\" datetime=\"2019-08-06T09:30:54+02:00\">6 agosto, 2019<\/time><\/span><span class=\"reading-time\"> minutos de lectura<\/span>\n\t\t<button\n\t\t\ttype=\"button\"\n\t\t\tclass=\"social-share-button button button--icon button--secondary js-social-share-button\"\n\t\t\tdata-share-title=\"\u00bfCu\u00e1les son los libros fiscales que debo tener en mi empresa?\"\n\t\t\tdata-share-url=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/cuales-son-los-libros-fiscales-que-debo-tener-en-mi-empresa\/\"\n\t\t\tdata-share-text=\"Please read this interesting article\"\n\t\t>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__share-label\">Compartir<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-label\" hidden>Copiar enlace<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-tooltip\" aria-hidden=\"true\" hidden>Copiado<\/span>\n\t\t<\/button>\n\n\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/header>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-post-author has-dark-background-color alignfull\">\n\t<div class=\"container\">\n\t\t<div class=\"col\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"co-authors\">\n\t\t\t\t\t\n\t\t<div class=\"entry-author-wrapper\">\n\t\t\t<a class=\"entry-author\" href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/author\/eva-cortes\/\">\n\t\t\t\t<img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"40\" height=\"40\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2017\/10\/EvaCorte\u0301s-350x350.jpg\" class=\"entry-author__image\" alt=\"Eva Cort\u00e9s\" \/>\t\t\t\t<span class=\"entry-author__name\">Eva Cort\u00e9s<\/span>\n\t\t\t<\/a>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/div>\n<div class=\"sage-block-classic-wrapper\">\n\n<p>Aquellas empresas cuya fiscalidad est\u00e1 sujeta al IVA deben elaborar y gestionar una serie de libros fiscales.<\/p>\n<ul>\n<li>Hablamos de los libros de facturas emitidas, recibidas, bienes de inversi\u00f3n y determinadas operaciones intracomunitarias<\/li>\n<li>Los soluciones de contabilidad ya vienen programadas para que, a la vez que se contabiliza, estos libros queden debidamente registrados<\/li>\n<\/ul>\n<p><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/calendario-del-contribuyente-estos-son-los-principales-cambios\/\">Las obligaciones fiscales y contables nunca cesan<\/a>. Adem\u00e1s, no solo se basan en pagar o cobrar. Entre otras formalidades, hay tres tipos de libros necesarios para llevar al d\u00eda la actividad de una empresa: <strong>los libros mercantiles, contables y fiscales<\/strong>. Y debemos tener presentes los tres, ya que cuentan con normativas diferentes.<!--more--><\/p>\n<p>En el caso de los <strong>libros fiscales<\/strong>, estos tienen una repercusi\u00f3n especial en el Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido (IVA), pero tambi\u00e9n en el IRPF. Veamos los principales aspectos relacionados con esta relevante obligaci\u00f3n formal.Libro de facturas emitidas<\/p>\n<p>En dicho libro, tambi\u00e9n conocido como <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/libro-registro-de-facturas-emitidas\/\"><strong>libro de facturas expedidas<\/strong><\/a>, se inscribir\u00e1 cada una de las <strong>facturas emitidas<\/strong> por todas las operaciones sujetas a IVA, tambi\u00e9n incluidas las operaciones exentas, de autoconsumo y las <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/facturas-rectificativas-no-pagues-el-iva-que-no-te-corresponde\/\">facturas rectificativas<\/a>.<\/p>\n<p>Aunque este libro ya viene <strong>configurado en las <\/strong><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/software-contabilidad\/factura\/\"><strong>soluciones de contabilidad<\/strong><\/a> de hoy en d\u00eda, el libro debe tener un dise\u00f1o y contenido concreto, que es siguiente:<\/p>\n<ul>\n<li><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/como-numerar-tus-facturas\/\">N\u00famero<\/a> y, en su caso, serie de factura.<\/li>\n<li>Fecha de expedici\u00f3n y de realizaci\u00f3n de las operaciones.<\/li>\n<li>NIF del cliente.<\/li>\n<li>Nombre y apellidos o, en su caso, denominaci\u00f3n o raz\u00f3n social del cliente.<\/li>\n<li>Base imponible de la operaci\u00f3n.<\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/diccionario-empresarial\/tipo-impositivo\/\">Tipo impositivo<\/a> del IVA.<\/li>\n<li>Cuota del IVA.<\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/diccionario-empresarial\/recargo-de-equivalencia\/\">Recargo de equivalencia<\/a> (si lo hubiera).<\/li>\n<li>Importe total de la operaci\u00f3n.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Las <strong>facturas emitidas<\/strong> deben registrarse de forma separada, aunque existe alguna excepci\u00f3n. Podr\u00edan sustituirse por <strong>asientos resumen<\/strong> siempre que estas operaciones se realicen dentro del mismo mes, se les aplique el mismo impuesto y no sea obligatorio que aparezca reflejado el destinatario.<\/p>\n<p>Tambi\u00e9n podr\u00e1 anotarse en <strong>varios asientos correlativos<\/strong> una misma <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/diccionario-empresarial\/factura\/\">factura<\/a> cuando incluya operaciones con distintos tipos impositivos.<\/p>\n<p>En caso de que seamos<strong> una empresa que gestione el IVA por el <\/strong><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/diccionario-empresarial\/sii\/\"><strong>Suministro Inmediato de Informaci\u00f3n<\/strong> (SII)<\/a>, se remitir\u00e1n a la Agencia Tributaria v\u00eda electr\u00f3nica los datos de las facturas emitidas y, por tanto, ya no tendremos que llevar el libro de facturas emitidas.<\/p>\n<p>Los aut\u00f3nomos que se encuentren en el r\u00e9gimen fiscal de estimaci\u00f3n objetiva o m\u00f3dulos no estar\u00e1n obligados a llevar este libro, aunque s\u00ed tendr\u00e1n que<strong> guardar los justificantes de las operaciones<\/strong>.<\/p>\n<h2>Libro facturas recibidas<\/h2>\n<p>En este documento deber\u00e1n anotarse todas <strong>las <\/strong><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/libro-registro-de-facturas-recibidas\/\"><strong>facturas recibidas<\/strong><\/a><strong> y documentos de aduana,<\/strong> correspondientes a los bienes adquiridos o importados y dem\u00e1s servicios recibidos. En particular, se anotar\u00e1n:<\/p>\n<ul>\n<li>Facturas y documentos de aduana de los bienes adquiridos y los servicios recibidos.<\/li>\n<li>Las facturas que correspondan a las compras intracomunitarias de bienes sujetas al impuesto incluida su cuota tributaria.<\/li>\n<li>En el caso <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/diccionario-empresarial\/inversion-sujeto-pasivo\/\">de inversi\u00f3n del sujeto pasivo<\/a>, la factura original o justificante contable de la operaci\u00f3n por quien emite una entrega de bienes o prestaci\u00f3n de servicios.<\/li>\n<li>Las facturas rectificativas.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Al igual que en el libro de facturas emitidas, \u00e9ste debe contener un <strong>m\u00ednimo de informaci\u00f3n en cada asiento<\/strong>: n\u00famero y serie de la factura, la fecha de expedici\u00f3n, la fecha de realizaci\u00f3n de la operaci\u00f3n, nombre y apellidos, raz\u00f3n social, identificaci\u00f3n fiscal, base imponible, tipo impositivo y cuota tributaria.<\/p>\n<h2>Libro de bienes de inversi\u00f3n<\/h2>\n<p>Antes de ver qu\u00e9 tiene que incluir este libro, debemos mencionar que los bienes de inversi\u00f3n hacen referencia a aquellos <strong>bienes que, por su naturaleza y funci\u00f3n, est\u00e9n normalmente destinados a ser utilizados por un <\/strong><strong>per\u00edodo de tiempo superior a un a\u00f1o<\/strong><strong> como instrumentos de trabajo o medios de explotaci\u00f3n<\/strong>. Un ejemplo de un<strong> bien de inversi\u00f3n<\/strong> puede ser un ordenador o un local.<\/p>\n<p>La Agencia Tributaria nos indica que estos bienes deben ser amortizados durante toda su vida \u00fatil. Por ello, debemos llevar el libro registro de bienes de inversi\u00f3n. Este registro forma parte de los documentos de facturaci\u00f3n.<\/p>\n<p>Si, m\u00e1s adelante, se realizase una venta de uno de los activos, este <strong>deber\u00e1 ser eliminado de este fichero o libro fiscal.<\/strong> Las rectificaciones, en cuanto afecten a la regularizaci\u00f3n de las deducciones por adquisiciones de bienes de inversi\u00f3n, se anotar\u00e1n en el Libro registro junto a la anotaci\u00f3n del bien al que se refieran.<\/p>\n<h2>Libro de determinadas operaciones intracomunitarias.<\/h2>\n<p>Hay un <a href=\"https:\/\/www.agenciatributaria.es\/AEAT.internet\/Inicio\/Ayuda\/Modelos__Procedimientos_y_Servicios\/Ayuda_P_G417____IVA__Llevanza_de_libros_registro__SII_\/Informacion_general\/Preguntas_frecuentes\/6__Libro_registro_de_determinadas_operaciones_intracomunitarias\/6_1___Que_operaciones_se_incluyen_.shtml\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">cuarto libro<\/a>, menos conocido, donde se registran exclusivamente <strong>dos operaciones<\/strong>: el env\u00edo o recepci\u00f3n de bienes para la realizaci\u00f3n de informes periciales y las transferencias de bienes de la empresa procedente de otros estados miembros y las adquisiciones intracomunitarias de bienes.<\/p>\n<p>Cuidado, no debemos confundir conceptos. <strong>Las adquisiciones intracomunitarias de bienes habituales, as\u00ed como las entregas intracomunitarias de bienes habituales<\/strong>, se deben registrar en el libro registro de facturas recibidas y emitidas respectivamente.<\/p>\n<p>En este otro libro registro deber\u00e1n constar los siguientes datos:<\/p>\n<ul>\n<li>Operaci\u00f3n y fecha de esta.<\/li>\n<li>Descripci\u00f3n de los bienes objeto de la operaci\u00f3n con referencia, en su caso, a su factura de adquisici\u00f3n o t\u00edtulo de posesi\u00f3n.<\/li>\n<li>Otras facturas o documentaci\u00f3n relativas a las operaciones de que se trate.<\/li>\n<li>Identificaci\u00f3n del destinatario o remitente, indicando su n\u00famero de identificaci\u00f3n a efectos del Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido, raz\u00f3n social y domicilio.<\/li>\n<li>Estado miembro de origen o destino de los bienes.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Obligaciones para empresarios individuales y profesionales que tributen en el IRPF<\/h2>\n<p>\u00bfY si tributamos en el IRPF por rentas de actividades econ\u00f3micas? En este caso, las obligaciones de libros fiscales cambian en funci\u00f3n del r\u00e9gimen y del tipo de actividad. A continuaci\u00f3n, vamos a ver estos casos especiales.<\/p>\n<p>En caso de que seamos <strong>empresarios no mercantiles<\/strong> en estimaci\u00f3n directa normal o desarrollemos actividades empresariales que tributan bajo el r\u00e9gimen de <strong>estimaci\u00f3n directa simplificada<\/strong>, tendremos como obligaci\u00f3n llevar los siguientes libros:<\/p>\n<ul>\n<li>Libro registro de ventas e ingresos.<\/li>\n<li>Libro registro de compras y gastos.<\/li>\n<li>Libro registro de bienes de inversi\u00f3n.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Sin embargo, los profesionales en <strong>estimaci\u00f3n directa<\/strong>, en cualquiera de sus modalidades, tendr\u00e1n como obligaci\u00f3n:<\/p>\n<ul>\n<li>Libro registro de ingresos.<\/li>\n<li>Libro registro de gastos.<\/li>\n<li>Libro registro de bienes de inversi\u00f3n.<\/li>\n<li>Libro registro de provisiones de fondos y suplidos.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Por \u00faltimos, los empresarios y profesionales en <strong>estimaci\u00f3n objetiva<\/strong> tendr\u00e1n que llevar el libro de registro de bienes de inversi\u00f3n si se deducen las amortizaciones como gasto y el libro registro de ventas e ingresos.<\/p>\n<p>El resto de los empresarios mercantiles en estimaci\u00f3n directa normal habr\u00e1 de llevar la <strong>contabilidad<\/strong> ajustada a las normas contables convencionales.<\/p>\n<p>Finalmente, conviene se\u00f1alar que, en lo referente al IVA, a principios de este a\u00f1o tuvimos <strong>novedades en el formato electr\u00f3nico de libros de registro de dicho impuesto.<\/strong> Estas novedades, que las podemos ver en el manual publicado por Hacienda, est\u00e1n dirigidos a aquellos sujetos pasivos que no tengan la obligaci\u00f3n de llevar sus libros registro del IVA a trav\u00e9s del SII.<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"single-cta\">\n\t<div class=\"single-cta__positioner\">\n\t\t<div class=\"single-cta__wrapper has-dark-background-color\">\n\t\t\t<div class=\"single-cta__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"single-cta__title h3\">Subscr\u00edbete a la newsletter de Sage Advice<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"single-cta__description\">\n\t\t\t\t\t\t<p>Recibe nuestros consejos m\u00e1s recientes directamente en la bandeja de entrada de tu correo electr\u00f3nico.<\/p>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a\n\t\t\t\t\t\thref=\"#gate-263a5c00-99e4-4e71-8421-469deda8e674\"\n\t\t\t\t\t\tclass=\"single-cta__button button button--primary\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t>Suscr\u00edbete<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"1440\" height=\"810\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2022\/04\/GettyImages-1171960556-1440x810.jpg\" class=\"single-cta__image\" alt=\"Sage\" loading=\"lazy\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2022\/04\/GettyImages-1171960556-1440x810.jpg 1440w\" sizes=\"auto, (min-width: 48em) 33vw, 100vw\" \/>\t\t\t<\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Aquellas empresas cuya fiscalidad est\u00e1 sujeta al IVA deben elaborar y gestionar una serie de libros fiscales. 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