{"id":20360,"date":"2022-07-04T12:05:37","date_gmt":"2022-07-04T10:05:37","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/?p=20360"},"modified":"2026-02-04T16:36:16","modified_gmt":"2026-02-04T15:36:16","slug":"como-tributar-un-prestamo-sin-intereses","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/como-tributar-un-prestamo-sin-intereses\/","title":{"rendered":"C\u00f3mo tributar un pr\u00e9stamo sin intereses"},"content":{"rendered":"<header class=\"entry-header has-dark-background-color entry-header--has-illustration entry-header--has-illustration--generic\">\n\t<div class=\"container\">\n\t\t<div class=\"entry-header__row row align-center\">\n\t\t\t<div class=\"col col-lg-7 col-xlg-6 entry-header__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"component component-single-header\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"entry-header__misc text--subtitle text--uppercase text--small\">\n\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/categoria\/estrategia-gestion\/\" class=\"entry-header__link\">Estrategia y Gesti\u00f3n<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t<div class=\"entry-title-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<h1 class=\"entry-title\">\n\t\t\t\t\t\tC\u00f3mo tributar un pr\u00e9stamo sin intereses\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p class=\"entry-header__description\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/p>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t<div class=\"single-post-details container\">\n\t\t<div class=\"col\">\n\t\t\t<span class=\"posted-on \"><time class=\"entry-date published\" datetime=\"2022-07-04T12:05:37+02:00\">4 julio, 2022<\/time><\/span><span class=\"reading-time\"> minutos de lectura<\/span>\n\t\t<button\n\t\t\ttype=\"button\"\n\t\t\tclass=\"social-share-button button button--icon button--secondary js-social-share-button\"\n\t\t\tdata-share-title=\"C\u00f3mo tributar un pr\u00e9stamo sin intereses\"\n\t\t\tdata-share-url=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/como-tributar-un-prestamo-sin-intereses\/\"\n\t\t\tdata-share-text=\"Please read this interesting article\"\n\t\t>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__share-label\">Compartir<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-label\" hidden>Copiar enlace<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-tooltip\" aria-hidden=\"true\" hidden>Copiado<\/span>\n\t\t<\/button>\n\n\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/header>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-post-author has-dark-background-color alignfull\">\n\t<div class=\"container\">\n\t\t<div class=\"col\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"co-authors\">\n\t\t\t\t\t\n\t\t<div class=\"entry-author-wrapper\">\n\t\t\t<a class=\"entry-author\" href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/author\/gonzalo-garcia-abad\/\">\n\t\t\t\t<img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"40\" height=\"40\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2024\/02\/Gonzalo-Garcia_2024_600x600-350x350.jpg\" class=\"entry-author__image\" alt=\"\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2024\/02\/Gonzalo-Garcia_2024_600x600-350x350.jpg 350w, https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2024\/02\/Gonzalo-Garcia_2024_600x600.jpg 600w\" sizes=\"auto, (max-width: 40px) 100vw, 40px\" \/>\t\t\t\t<span class=\"entry-author__name\">Gonzalo Garc\u00eda Abad<\/span>\n\t\t\t<\/a>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/div>\n<div class=\"sage-block-classic-wrapper\">\n\n<p>\u00bfSabes qu\u00e9 es un <strong>pr\u00e9stamo sin intereses<\/strong>? \u00bfY c\u00f3mo se tributa? En este art\u00edculo te explicamos en qu\u00e9 consiste y resolvemos todas tus dudas al respecto.<!--more--><\/p>\n<ul>\n<li>Un <strong>pr\u00e9stamo sin intereses<\/strong> est\u00e1 sujeto a una variada casu\u00edstica, lo cual repercute en su fiscalidad. Te explicamos las pautas que debes conocer.<\/li>\n<li>En este art\u00edculo analizamos las principales repercusiones fiscales de los pr\u00e9stamos sin intereses en el IRPF, el impuesto sobre Sociedades y el de actos jur\u00eddicos documentados.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Los <strong>pr\u00e9stamos sin intereses<\/strong> son un instrumento de financiaci\u00f3n empleado con cierta frecuencia por las pymes. Las razones pueden ser variad\u00edsimas. Eso hace que su tratamiento fiscal est\u00e9 sujeto a una extensa casu\u00edstica, que tambi\u00e9n depende de muchos elementos del contexto.<\/p>\n<p><em><mark class=\"highlight-and-share\"><strong>\u00a1COMP\u00c1RTELO!<\/strong> \u00bfVas a prestar o recibir prestado sin intereses? Presta atenci\u00f3n a las claves fiscales de la operaci\u00f3n.<\/mark><\/em><\/p>\n<p>Por ello, el <strong>asesoramiento profesional<\/strong> es muy importante si est\u00e1s pensando en ser prestamista o prestatario sin inter\u00e9s. En todo caso, hay <strong>algunas pautas m\u00e1s o menos habituales<\/strong> que te conviene conocer.<\/p>\n<h2>El impuesto de actos jur\u00eddicos documentados en los pr\u00e9stamos sin intereses<\/h2>\n<p>Este impuesto lo pagas, entre otros casos, cuando otorgas una escritura p\u00fablica ante notario. Aunque, en principio, no ser\u00eda estrictamente necesario,<strong> este tr\u00e1mite s\u00ed resulta muy conveniente<\/strong>. El C\u00f3digo Civil establece que los contratos son obligatorios cualquiera que sea la forma en la que se hayan celebrado. Por tanto, incluso de palabra podr\u00edas acordar un pr\u00e9stamo sin intereses.<\/p>\n<blockquote><p>Lo normal es que formalices el contrato a trav\u00e9s de una escritura y pagues el impuesto de actos jur\u00eddicos documentados.<\/p><\/blockquote>\n<p>Sin embargo, un <strong>documento p\u00fablico<\/strong> constituye la mejor manera de que<strong> quede constancia<\/strong>. Ten en cuenta que pueden existir distintos medios de prueba. Podr\u00edas contar con un documento privado, podr\u00eda haber testigos, se puede interrogar a las partes, aportar diversos tipos de documentos\u2026 No obstante, la escritura aporta ventajas significativas. Dan fe del hecho (la constituci\u00f3n del pr\u00e9stamo y las condiciones que se marquen en ella) y de la fecha del documento.<\/p>\n<p>Por otro lado, tambi\u00e9n los<strong> documentos privados<\/strong> est\u00e1n sujetos al impuesto sobre actos jur\u00eddicos documentados. La escritura te aportar\u00e1 m\u00e1s seguridad de cara al tratamiento de la operaci\u00f3n en otros impuestos.<\/p>\n<h2>El pr\u00e9stamo sin intereses en el IRPF<\/h2>\n<p>Este impuesto solo se paga cuando una de las partes intervinientes es una <strong>persona f\u00edsica<\/strong>:<\/p>\n<ul>\n<li>Si lo es el <strong>prestamista<\/strong>, deber\u00e1 estar en condiciones de <strong>probar que no cobra intereses<\/strong>. De lo contrario, se le podr\u00eda imputar una renta en funci\u00f3n del tipo de inter\u00e9s legal del dinero.<\/li>\n<li>Si lo es el <strong>prestatario<\/strong>, no podr\u00e1 deducir intereses como gasto de una actividad econ\u00f3mica, al no pagarlos.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Sin embargo, es muy com\u00fan que la operaci\u00f3n se establezca entre <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/que-son-las-operaciones-vinculadas\/\"><strong>partes vinculadas<\/strong><\/a> (pr\u00e9stamos entre familiares, entre socio y sociedad, etc.). En esos casos, habr\u00e1 que hacer una <strong>valoraci\u00f3n de mercado<\/strong> de los intereses y seguir las normas del <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/que-es-el-impuesto-de-sociedades\/\">impuesto sobre Sociedades<\/a>. No obstante, en el IRPF lo habitual es que el prestatario no pueda desgravarse ninguna cantidad por intereses, salvo que el empleo de financiaci\u00f3n haya sido necesario para la obtenci\u00f3n de una determinada renta.<\/p>\n<h2>Los pr\u00e9stamos sin intereses y el impuesto sobre Sociedades<\/h2>\n<p>En este impuesto, la situaci\u00f3n es diferente en funci\u00f3n de si hay vinculaci\u00f3n o no entre prestamista y prestatario. Entre los <strong>supuestos m\u00e1s habituales de vinculaci\u00f3n<\/strong> encontramos las relaciones de una entidad con:<\/p>\n<ul>\n<li>Sus socios o part\u00edcipes y sus c\u00f3nyuges y familiares hasta el tercer grado.<\/li>\n<li>Los consejeros o administradores y sus c\u00f3nyuges y familiares hasta el tercer grado.<\/li>\n<li>Otra entidad del <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/que-son-los-grupos-de-sociedades-y-cuando-hay-que-solicitar-grupo-fiscal\/\">grupo<\/a> o en la que la participaci\u00f3n indirecta supere el 25\u00a0%, incluso considerando la participaci\u00f3n conjunta de diversas personas o entidades vinculadas.<\/li>\n<li>Sus <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/las-claves-de-la-fiscalidad-de-los-establecimientos-permanentes\/\">establecimientos permanentes<\/a> en el extranjero.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Las normas del impuesto sobre Sociedades influyen en varios aspectos de la tributaci\u00f3n de los pr\u00e9stamos sin intereses en el IRPF. Entre ellos, las operaciones vinculadas y el c\u00e1lculo de los rendimientos de actividades econ\u00f3micas en estimaci\u00f3n directa.<\/p>\n<p>Aunque sea el caso m\u00e1s frecuente, el prestamista tambi\u00e9n puede ser <strong>una persona o entidad sin vinculaci\u00f3n alguna <\/strong>con el prestatario. Uno de los casos m\u00e1s habituales es aquel en el que la financiaci\u00f3n sin intereses la recibe un negocio de emprendimiento social.<\/p>\n<h2>Tratamiento en el impuesto sobre Sociedades en caso de vinculaci\u00f3n<\/h2>\n<p>Un caso habitual de vinculaci\u00f3n son<strong> las operaciones entre empresas del grupo<\/strong>. Para ellas, el <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/que-es-el-plan-general-contable\/\">Plan General de Contabilidad<\/a> establece una valoraci\u00f3n en el momento inicial por su valor razonable. Por tanto,<strong> lo habitual es que no haya diferencia entre el tratamiento contable y fiscal<\/strong>, salvo que entendamos que pueda haber una diferencia entre el valor de mercado (considerado fiscalmente) y el razonable (el recogido en la contabilidad).<\/p>\n<p>Por otro lado, lo normal es que el precio acordado difiera del valor razonable. Al fin y al cabo, lo normal no es que los tipos de inter\u00e9s que se intercambien en una situaci\u00f3n de mercado sean cero. En ese caso,<strong> la diferencia debe registrarse conforme a la realidad de la operaci\u00f3n<\/strong>. Por tanto, hay que entrar a valorar <strong>qu\u00e9 se est\u00e1 haciendo<\/strong>. Por ejemplo, entre otros casos, puede que la operaci\u00f3n equivalga a:<\/p>\n<ul>\n<li>Una aportaci\u00f3n al capital o a otra partida de los fondos propios.<\/li>\n<li>La retribuci\u00f3n de otra operaci\u00f3n.<\/li>\n<li>La distribuci\u00f3n de los resultados o el patrimonio de la filial a la matriz.<\/li>\n<\/ul>\n<p>En principio, puede ser habitual que esta diferencia se entienda como <strong>una donaci\u00f3n<\/strong> de la matriz prestamista a la filial prestataria. Sin embargo, el Plan General de Contabilidad no permite que se reconozcan ingresos o gastos cuando la donaci\u00f3n la hace un socio o propietario. La diferencia, por tanto, deber\u00e1 reconocerse:<\/p>\n<ul>\n<li>Si no hay otros socios, como un <strong>mayor valor de la participaci\u00f3n <\/strong>en la contabilidad del prestamista. En la del prestatario, producir\u00e1 un <strong>incremento de los fondos propios<\/strong>.<\/li>\n<li>En caso de que los haya y estos no hayan prestado o lo hayan hecho en menor proporci\u00f3n, anotaremos un <strong>gasto en la contabilidad del prestamista<\/strong>. Sin embargo, este gasto no ser\u00eda deducible en el impuesto sobre sociedades, en la medida en que se considere una liberalidad.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Tratamiento en el impuesto sobre Sociedades en ausencia de vinculaci\u00f3n<\/h2>\n<p>En esta situaci\u00f3n, lo primero es saber <strong>a qu\u00e9 se debe la operaci\u00f3n<\/strong>. Puede haber casos de conflicto en la aplicaci\u00f3n de la norma tributaria o simulaci\u00f3n. Sin embargo, lo m\u00e1s habitual es que se produzca una liberalidad, cuya p\u00e9rdida no resulte desgravable para el prestamista.<\/p>\n<p>Como ves, el pr\u00e9stamo sin intereses debe emplearse una vez asimiladas las <strong>consecuencias en diferentes \u00e1mbitos jur\u00eddicos y contables<\/strong>. De ello depender\u00e1n los impuestos que acabes pagando.<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"single-cta\">\n\t<div class=\"single-cta__positioner\">\n\t\t<div class=\"single-cta__wrapper has-dark-background-color\">\n\t\t\t<div class=\"single-cta__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"single-cta__title h3\">Subscr\u00edbete a la newsletter de Sage Advice<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"single-cta__description\">\n\t\t\t\t\t\t<p>Recibe nuestros consejos m\u00e1s recientes directamente en la bandeja de entrada de tu correo electr\u00f3nico.<\/p>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a\n\t\t\t\t\t\thref=\"#gate-263a5c00-99e4-4e71-8421-469deda8e674\"\n\t\t\t\t\t\tclass=\"single-cta__button button button--primary\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t>Suscr\u00edbete<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"1440\" height=\"810\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2022\/04\/GettyImages-1171960556-1440x810.jpg\" class=\"single-cta__image\" alt=\"Sage\" loading=\"lazy\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2022\/04\/GettyImages-1171960556-1440x810.jpg 1440w\" sizes=\"auto, (min-width: 48em) 33vw, 100vw\" \/>\t\t\t<\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Analizamos las principales repercusiones fiscales y c\u00f3mo tributar un pr\u00e9stamo sin intereses. \u00a1No te lo pierdas!<\/p>\n","protected":false},"author":240,"featured_media":20198,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_sage_video":false,"post_featured_image_hide":false,"footnotes":""},"categories":[3],"tags":[180,39,181,43],"business_type":[10,11,8],"lilypad":[],"context":[],"industry":[],"persona":[],"imagine_tag":[280,268],"coauthors":[412],"class_list":["post-20360","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-estrategia-gestion","tag-fiscalidad","tag-impuesto-de-sociedades","tag-impuestos","tag-irpf","business_type-pequena-empresa","business_type-mediana-empresa","business_type-asesorias-despachos-profesionales"],"sage_meta":{"region":"es-es","author_name":"Gonzalo Garc\u00eda Abad","featured_image":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2022\/05\/BrandShootSF_Oct2021_FinancialServices_10559_OK.jpg","imagine_tags":{"280":"Asesor\u00edas y despachos","268":"Impuestos"}},"distributor_meta":false,"distributor_terms":false,"distributor_media":false,"distributor_original_site_name":"Sage Advice Espa\u00f1a","distributor_original_site_url":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog","push-errors":false,"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/posts\/20360","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/users\/240"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/comments?post=20360"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/posts\/20360\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/media\/20198"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/media?parent=20360"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/categories?post=20360"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/tags?post=20360"},{"taxonomy":"business_type","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/business_type?post=20360"},{"taxonomy":"lilypad","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/lilypad?post=20360"},{"taxonomy":"context","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/context?post=20360"},{"taxonomy":"industry","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/industry?post=20360"},{"taxonomy":"persona","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/persona?post=20360"},{"taxonomy":"imagine_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/imagine_tag?post=20360"},{"taxonomy":"author","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/coauthors?post=20360"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}