{"id":20514,"date":"2022-09-20T12:19:14","date_gmt":"2022-09-20T10:19:14","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/?p=20514"},"modified":"2025-05-07T15:46:42","modified_gmt":"2025-05-07T13:46:42","slug":"impuesto-sobre-beneficios-que-es-y-como-se-calcula","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/impuesto-sobre-beneficios-que-es-y-como-se-calcula\/","title":{"rendered":"Impuestos sobre beneficios: \u00bfQu\u00e9 es y c\u00f3mo se calcula?"},"content":{"rendered":"<header class=\"entry-header has-dark-background-color entry-header--has-illustration entry-header--has-illustration--generic\">\n\t<div class=\"container\">\n\t\t<div class=\"entry-header__row row align-center\">\n\t\t\t<div class=\"col col-lg-7 col-xlg-6 entry-header__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"component component-single-header\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"entry-header__misc text--subtitle text--uppercase text--small\">\n\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/categoria\/finanzas\/\" class=\"entry-header__link\">Finanzas<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t<div class=\"entry-title-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<h1 class=\"entry-title\">\n\t\t\t\t\t\tImpuestos sobre beneficios: \u00bfQu\u00e9 es y c\u00f3mo se calcula?\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p class=\"entry-header__description\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/p>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t\t<div class=\"single-post-details container\">\n\t\t<div class=\"col\">\n\t\t\t<span class=\"posted-on \"><time class=\"entry-date published\" datetime=\"2022-09-20T12:19:14+02:00\">20 septiembre, 2022<\/time><\/span><span class=\"reading-time\"> minutos de lectura<\/span>\n\t\t<button\n\t\t\ttype=\"button\"\n\t\t\tclass=\"social-share-button button button--icon button--secondary js-social-share-button\"\n\t\t\tdata-share-title=\"Impuestos sobre beneficios: \u00bfQu\u00e9 es y c\u00f3mo se calcula?\"\n\t\t\tdata-share-url=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/impuesto-sobre-beneficios-que-es-y-como-se-calcula\/\"\n\t\t\tdata-share-text=\"Please read this interesting article\"\n\t\t>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__share-label\">Compartir<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-label\" hidden>Copy Link<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-tooltip\" aria-hidden=\"true\" hidden>Copied<\/span>\n\t\t<\/button>\n\n\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t<\/header>\n\n\n<div class=\"wp-block-post-author has-dark-background-color alignfull\">\n\t<div class=\"container\">\n\t\t<div class=\"col\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"co-authors\">\n\t\t\t\t\t\n\t\t<div class=\"entry-author-wrapper\">\n\t\t\t<a class=\"entry-author\" href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/author\/gonzalo-garcia-abad\/\">\n\t\t\t\t<img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"40\" height=\"40\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2024\/02\/Gonzalo-Garcia_2024_600x600-350x350.jpg\" class=\"entry-author__image\" alt=\"\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2024\/02\/Gonzalo-Garcia_2024_600x600-350x350.jpg 350w, https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2024\/02\/Gonzalo-Garcia_2024_600x600.jpg 600w\" sizes=\"auto, (max-width: 40px) 100vw, 40px\" \/>\t\t\t\t<span class=\"entry-author__name\">Gonzalo Garc\u00eda Abad<\/span>\n\t\t\t<\/a>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" style=\"font-style:normal;font-weight:100\">Despu\u00e9s de obtener ganancias, toca pagar el <strong>impuesto sobre beneficios<\/strong>. En este art\u00edculo te contamos los detalles de su funcionamiento.<\/h4>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>El impuesto sobre sociedades es el principal impuesto sobre beneficios en Espa\u00f1a.<\/li><li>Conoce los tipos de impuestos sobre beneficios y c\u00f3mo se calculan.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"\">La existencia de un<strong> impuesto sobre beneficios<\/strong> influye en las decisiones empresariales. En ocasiones, tomar un camino u otro puede condicionar la factura fiscal en tal medida que el factor tributario se convierte en determinante.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"\">Para las pymes, es esencial<strong> manejar con agilidad toda la informaci\u00f3n contable<\/strong> que reclama la gesti\u00f3n de estos impuestos. Es la manera de poder cumplir puntualmente con las obligaciones formales y contar con datos suficientes para una <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/como-hacer-la-planificacion-fiscal-2015\/\">correcta planificaci\u00f3n fiscal<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 es el impuesto sobre beneficios?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"\">Se trata de una categor\u00eda de impuestos que gravan las rentas obtenidas como consecuencia de <strong>resultados positivos de actividades econ\u00f3micas<\/strong>. A veces, tambi\u00e9n son denominados<strong> impuestos sobre las utilidades.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"\">Es importante se\u00f1alar que el hecho que suelen gravar es precisamente la <strong>obtenci\u00f3n <\/strong>y no la <strong>aplicaci\u00f3n<\/strong>. Adicionalmente, suele haber otros impuestos que gravan la aplicaci\u00f3n del resultado. Por ejemplo, al pago de dividendos, pero estos tributos no son considerados impuestos sobre beneficios.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 tipos de impuestos sobre beneficios existen?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"\">Los beneficios de las actividades econ\u00f3micas pueden estar<strong> sujetos a varios tipos de impuestos<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Algunos gravan el beneficio obtenido en cualquier parte del mundo por una<strong> persona jur\u00eddica <\/strong>residente en un pa\u00eds. En Espa\u00f1a, tenemos el <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/que-es-el-impuesto-de-sociedades\/\"><strong>impuesto sobre Sociedades<\/strong><\/a>.<\/li><li>Otros gravan los beneficios obtenidos por personas o entidades no residentes en el interior del pa\u00eds. Es el caso, en Espa\u00f1a, del<strong> impuesto sobre la Renta de los residentes<\/strong>.<\/li><li>Tambi\u00e9n suele gravarse la llamada <strong>renta mixta<\/strong>, que procede tanto del trabajo personal como de los beneficios obtenidos por personas que desarrollan una actividad empresarial o profesional. En Espa\u00f1a, es el caso del gravamen de los <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/asi-declaran-los-autonomos-los-rendimientos-de-actividades-economicas\/\"><strong>rendimientos de actividades econ\u00f3micas por el IRPF<\/strong><\/a>.&nbsp;<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 importancia tiene el impuesto sobre Sociedades en Espa\u00f1a?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"\">Seg\u00fan los datos provisionales del <a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/estadisticas\/recaudacion-tributaria\/informe-anual\/ejercicio-2021\/3-impuesto-sobre-sociedades.html\"><em>Informe anual de recaudaci\u00f3n tributaria de 2021<\/em><\/a>, el impuesto sobre sociedades devengado durante dicho a\u00f1o ascendi\u00f3 a 24&nbsp;609 millones de euros. Las cifras provisionales para el conjunto de todos los impuestos devengados durante el ejercicio arrojan un importe de<strong> 224&nbsp;589 millones de euros<\/strong>.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"\">De hecho, en t\u00e9rminos de recaudaci\u00f3n, <strong>suele ser el tercer gran impuesto<\/strong>, muy por detr\u00e1s del IRPF y el IVA, pero seguido de cerca por los impuestos especiales. Incluso, en algunas coyunturas, estos \u00faltimos pueden adelantar al impuesto sobre sociedades.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">La importancia normativa del impuesto sobre Sociedades<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"\">Las reformas de este tributo suelen tener un gran impacto. Ya que <strong>sus normas marcan gran parte de las reglas de la medici\u00f3n fiscal de los beneficios empresariales<\/strong>. As\u00ed, vemos c\u00f3mo las leyes de otros impuestos se remiten a la Ley 27\/2014, que es la que regula el impuesto sobre sociedades:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>La determinaci\u00f3n del rendimiento neto de actividades econ\u00f3micas en el IRPF se realiza seg\u00fan las normas del impuesto sobre sociedades. As\u00ed lo establece el <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2006-20764&amp;p=20220727&amp;tn=1#a28\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">art\u00edculo 28.1 de la Ley del IRPF.<\/a><\/li><li>Los establecimientos permanentes calculan la base imponible de su impuesto sobre la renta de los no residentes con arreglo a las disposiciones del r\u00e9gimen general del Impuesto sobre Sociedades. As\u00ed lo establece el art\u00edculo <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2004-4527&amp;p=20220310&amp;tn=1#a18\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">18.1 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes<\/a>. Adem\u00e1s, <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2004-4527&amp;p=20220310&amp;tn=1#a3\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">el art\u00edculo 3 de la referida ley<\/a> establece que, en l\u00edneas generales, dicho impuesto se rige por las normas del IRPF o del impuesto sobre sociedades, seg\u00fan proceda.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"\">Por lo tanto, la normativa del impuesto sobre sociedades se convierte en la <strong>pieza central de la determinaci\u00f3n fiscal del beneficio empresarial<\/strong>. No obstante, cada tributo tiene sus peculiaridades. Adem\u00e1s, las normas de la mayor\u00eda de los otros impuestos se remiten a ella en aspectos tan relevantes como las <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/que-son-las-operaciones-vinculadas\/\">operaciones entre partes vinculadas<\/a>.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-pullquote\"><blockquote><p>La Ley 27\/2014, del Impuesto sobre Sociedades, es las gran referencia en la medici\u00f3n fiscal de los beneficios empresariales.<\/p><\/blockquote><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00bfC\u00f3mo afecta la doble imposici\u00f3n a los impuestos sobre beneficios?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"\">Como otros impuestos, los establecidos sobre los beneficios se ven particularmente afectados por dos formas de<strong> doble imposici\u00f3n<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Doble imposici\u00f3n jur\u00eddica<\/strong>. Unos mismos beneficios pueden ser gravados en dos territorios diferentes. Por ejemplo, se gravan en el pa\u00eds en el que la empresa es residente y en el que se han obtenido. Este problema puede llegar a mitigarse a trav\u00e9s de mecanismos establecidos en las leyes tributarias o en <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/diccionario-empresarial\/convenio-de-doble-imposicion\/\">convenios para evitar la doble imposici\u00f3n<\/a>.<\/li><li><strong>Doble imposici\u00f3n econ\u00f3mica<\/strong>. Unos mismos beneficios pueden ser gravados dos veces. Por ejemplo, tributa su obtenci\u00f3n en una sociedad y los ingresos que representa el cobro de dividendos en otra.&nbsp;<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00bfC\u00f3mo se calcula el impuesto sobre beneficios?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"\">En cualquiera de los impuestos sobre beneficios, la referencia es la <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/diccionario-empresarial\/base-imponible\/\"><strong>base imponible<\/strong><\/a>. Esta ser\u00e1 la medida de obtenci\u00f3n de resultados empresariales positivos gravada seg\u00fan la ley. Para obtener su cuant\u00eda, se puede proceder por varios m\u00e9todos. Pero lo habitual es recurrir a declaraciones, datos consignados en libros, documentos contables, justificantes, facturas, etc\u00e9tera. Es lo que se conoce como <strong>estimaci\u00f3n directa<\/strong>.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"\">Con todos esos datos, en Espa\u00f1a,<strong> se parte del resultado contable<\/strong> y se van realizando los <strong>ajustes extracontables<\/strong> que marque la ley fiscal. Suele ser algo m\u00e1s exigente que la contable:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Hay ingresos o gastos fiscales que lo son en un per\u00edodo distinto al que figuran en la contabilidad.<\/li><li>Determinados gastos contables no pueden deducirse fiscalmente.&nbsp;<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"\">En general, del mismo modo que lo hace la contabilidad, para imputar un ingreso o un gasto se utiliza el <strong>criterio de devengo<\/strong>. Eso quiere decir que debes registrarlos fiscalmente cuando ocurren (en el momento de la entrega o prestaci\u00f3n). Con independencia de que los cobres o pagues en un momento diferente.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"\">Por otro lado, puede suceder que, en alg\u00fan caso, la norma fiscal te permita <strong>registrar gastos de mayor cuant\u00eda que los que aparecen en tu contabilidad<\/strong>. Por ejemplo, tienes un elemento que podr\u00edas haber amortizado por valor de 100, pero solo figura en tus cuentas un gasto de 90. En ese caso, <strong>lo normal es que los gastos no contabilizados no sean deducibles fiscalmente<\/strong>. Por tanto, esos 10 que no han ido a tu cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias no minorar\u00e1n tu base imponible. No obstante, la ley espa\u00f1ola permite excepciones como los casos de amortizaci\u00f3n libre o la acelerada.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"\">Los impuestos sobre beneficios son <strong>parte importante del sistema tributario<\/strong>. Su relevancia trasciende a su impacto en la recaudaci\u00f3n, en especial por ser una referencia normativa. Por lo que merece la pena saber c\u00f3mo funciona y qu\u00e9 aspectos claves hay que tener en cuenta para calcularlo correctamente.<\/p>\n \n<div class=\"single-cta\">\n\t<div class=\"single-cta__positioner\">\n\t\t<div class=\"single-cta__wrapper has-dark-background-color\">\n\t\t\t<div class=\"single-cta__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"single-cta__title h3\">Sage 200 Edici\u00f3n Advanced<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"single-cta__description\">\n\t\t\t\t\t\t<p><strong>Toma de decisiones al instante \u00a1Ahora s\u00ed! <\/strong><\/p>\n<ul>\n<li><span style=\"font-size: 11pt\">Con un software ERP como Sage 200 Edici\u00f3n Advanced podr\u00e1s transformar tus datos en informaci\u00f3n para tomar decisiones con rapidez. <\/span><\/li>\n<\/ul>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a\n\t\t\t\t\t\thref=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/productos\/sage-200cloud\/\"\n\t\t\t\t\t\tclass=\"single-cta__button button 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sociedades.<\/p>\n","protected":false},"author":240,"featured_media":19883,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_sage_video":false,"post_featured_image_hide":false,"sage_hide_published_date":false,"sage_hide_read_time":false,"sage_hide_share_buttons":false,"footnotes":""},"categories":[2],"tags":[38,181],"business_type":[10],"lilypad":[],"context":[],"industry":[],"persona":[],"imagine_tag":[284],"coauthors":[412],"class_list":["post-20514","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-finanzas","tag-gestion-financiera","tag-impuestos","business_type-pequena-empresa"],"sage_meta":{"region":"es-es","author_name":"Gonzalo Garc\u00eda 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