{"id":20872,"date":"2022-12-01T00:00:47","date_gmt":"2022-11-30T23:00:47","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/?p=20872"},"modified":"2026-02-04T16:26:43","modified_gmt":"2026-02-04T15:26:43","slug":"novedades-fiscales-presupuestos-generales","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/novedades-fiscales-presupuestos-generales\/","title":{"rendered":"Descubre las novedades fiscales de los Presupuestos Generales del Estado de 2023"},"content":{"rendered":"<header class=\"entry-header has-dark-background-color entry-header--has-illustration entry-header--has-illustration--generic\">\n\t<div class=\"container\">\n\t\t<div class=\"entry-header__row row align-center\">\n\t\t\t<div class=\"col col-lg-7 col-xlg-6 entry-header__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"component component-single-header\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"entry-header__misc text--subtitle text--uppercase text--small\">\n\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/categoria\/asesorias-despachos-profesionales\/\" class=\"entry-header__link\">Asesor\u00edas y Despachos Profesionales<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t<div class=\"entry-title-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<h1 class=\"entry-title\">\n\t\t\t\t\t\tDescubre las novedades fiscales de los Presupuestos Generales del Estado de 2023\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p class=\"entry-header__description\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/p>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t<div class=\"single-post-details container\">\n\t\t<div class=\"col\">\n\t\t\t<span class=\"posted-on \"><time class=\"entry-date published\" datetime=\"2022-12-01T00:00:47+01:00\">1 diciembre, 2022<\/time><\/span><span class=\"reading-time\"> minutos de lectura<\/span>\n\t\t<button\n\t\t\ttype=\"button\"\n\t\t\tclass=\"social-share-button button button--icon button--secondary js-social-share-button\"\n\t\t\tdata-share-title=\"Descubre las novedades fiscales de los Presupuestos Generales del Estado de 2023\"\n\t\t\tdata-share-url=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/novedades-fiscales-presupuestos-generales\/\"\n\t\t\tdata-share-text=\"Please read this interesting article\"\n\t\t>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__share-label\">Compartir<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-label\" hidden>Copiar enlace<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-tooltip\" aria-hidden=\"true\" hidden>Copiado<\/span>\n\t\t<\/button>\n\n\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/header>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-post-author\">\n\t\t\t<div class=\"co-authors\">\n\t\t\t\n\t\t<div class=\"entry-author-wrapper\">\n\t\t\t<a class=\"entry-author\" href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/author\/arantxaalvaro\/\">\n\t\t\t\t<img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"40\" height=\"40\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2024\/02\/foto_arantxa_alvaro_400x400-350x350.jpg\" class=\"entry-author__image\" alt=\"Sage\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2024\/02\/foto_arantxa_alvaro_400x400-350x350.jpg 350w, https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2024\/02\/foto_arantxa_alvaro_400x400.jpg 400w\" sizes=\"auto, (max-width: 40px) 100vw, 40px\" \/>\t\t\t\t<span class=\"entry-author__name\">Arantxa \u00c1lvaro<\/span>\n\t\t\t<\/a>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-el-ano-2023-se-acerca-y-los-presupuestos-generales-del-estado-vienen-con-novedades-fiscales-que-todos-los-despachos-profesionales-y-las-empresas-deben-conocer\" style=\"font-style:normal;font-weight:100\">El a\u00f1o 2023 se acerca y los Presupuestos Generales del Estado vienen con novedades fiscales que todos los despachos profesionales y las empresas deben conocer.<\/h4>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>La creaci\u00f3n de nuevos tramos en las rentas del ahorro en el IRPF o la reducci\u00f3n de tipo en el Impuesto sobre Sociedades para entidades de reducida dimensi\u00f3n, son algunas de las novedades tributarias de 2023.<\/li>\n\n\n\n<li>Conocer las novedades es importante para que los despachos profesionales optimicen la fiscalidad de sus clientes y logren ahorrar impuestos.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>En el mes de octubre fue aprobado por el Gobierno el proyecto de ley de presupuestos generales del Estado para 2023 en el que destacan novedades fiscales que afectan a las empresas y a los aut\u00f3nomos. Te las contamos a continuaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p><em><mark class=\"highlight-and-share\"><strong>\u00a1TUIT\u00c9ALO!<\/strong> El 2023 se acerca y estas son las novedades fiscales de los Presupuestos Generales del Estado que debes saber.<\/mark><\/em><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-novedades-fiscales-de-los-presupuestos-generales-de-2023\">Novedades fiscales de los Presupuestos Generales de 2023<\/h2>\n\n\n\n<p>Las novedades fiscales m\u00e1s destacadas de los presupuestos generales para 2023 son las siguientes:<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-reduccion-del-tipo-aplicable-en-is-a-las-entidades-de-reducida-dimension\">Reducci\u00f3n del tipo aplicable en IS a las entidades de reducida dimensi\u00f3n<\/h3>\n\n\n\n<p>Una de las <strong>novedades fiscales que afectan a las empresas en 2023 <\/strong>se refiere al <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/conoce-el-impuesto-de-sociedades-con-el-ebook-gratuito-de-sage\/\">Impuesto sobre Sociedades<\/a>. Se trata de la reducci\u00f3n del tipo impositivo aplicable a las empresas de reducida dimensi\u00f3n. Es decir, aquellas que tienen una cifra de negocios inferior a un mill\u00f3n de euros, del 25% al 23%.<\/p>\n\n\n\n<p>Por otro lado, se regula la limitaci\u00f3n del 50% en la compensaci\u00f3n de p\u00e9rdidas en los grupos consolidados. No se trata de un incremento del impuesto, sino que se difiere la posibilidad de compensar bases imponibles negativas. Es una medida temporal que permitir\u00e1 incrementar la recaudaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-modificaciones-en-el-irpf-para-autonomos\">Modificaciones en el IRPF para aut\u00f3nomos<\/h3>\n\n\n\n<p>En materia del <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/documentacion-irpf-para-el-asesor-fiscal\/\">IRPF<\/a>, comenzar\u00e1n a aplicarse diversas modificaciones en 2023:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Se rebajan las retenciones para rentas de hasta 21.000 euros.<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>Aumenta el gravamen para rentas de capital superiores a 200.000 euros (27%) y superiores a 300.000 euros (28%).<\/li>\n\n\n\n<li>Aumentar\u00e1 el porcentaje de deducci\u00f3n para el conjunto de provisiones deducibles y para gastos de dif\u00edcil justificaci\u00f3n, que pasar\u00e1 del 5% al 7%, siempre que no se supere el l\u00edmite de 2.000 euros.<\/li>\n\n\n\n<li>Para trabajadores solteros y sin hijos, el m\u00ednimo de tributaci\u00f3n aumenta de 14.000 euros a 15.000 euros al a\u00f1o.<\/li>\n\n\n\n<li>En el caso de asalariados que tengan dos hijos y que presenten la declaraci\u00f3n conjunta, el <strong>m\u00ednimo de tributaci\u00f3n<\/strong> aumenta de 18.000 euros a 19.000 euros.<\/li>\n\n\n\n<li>Se incrementa la <strong>reducci\u00f3n aplicable a los trabajadores <\/strong><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/cuanto-cuesta-ser-autonomo\/\"><strong>aut\u00f3nomos<\/strong><\/a><strong> <\/strong>que sean econ\u00f3micamente dependientes para la obtenci\u00f3n de rendimiento en estimaci\u00f3n directa simplificada.<\/li>\n\n\n\n<li>En el caso de la <strong>estimaci\u00f3n objetiva <\/strong>se incrementa hasta el 10% la reducci\u00f3n aplicable sobre el rendimiento neto.<\/li>\n\n\n\n<li>Se prorrogan los l\u00edmites cuantitativos del IRPF en la estimaci\u00f3n objetiva o m\u00f3dulos. De esta forma, los contribuyentes que tributaban por este sistema podr\u00e1n seguir haci\u00e9ndolo.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p>Los l\u00edmites de los m\u00f3dulos (estimaci\u00f3n objetiva) se mantienen en 2023.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-modificaciones-en-el-iva\">Modificaciones en el IVA<\/h3>\n\n\n\n<p>En cuanto al IVA, se introducen las siguientes novedades fiscales por los presupuestos generales de 2023:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Se flexibilizan los requisitos para poder recuperar el IVA en caso de cr\u00e9ditos incobrables.<\/strong> Destacan los siguientes cambios:\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Se flexibiliza el procedimiento porque se sustituye la reclamaci\u00f3n judicial o el requerimiento notarial previo del deudor por cualquier otro medio que pueda dejar constancia de la reclamaci\u00f3n de cobro realizada.<\/li>\n\n\n\n<li>Se ampl\u00eda a seis meses el plazo para proceder a la recuperaci\u00f3n desde que el importe es declarado incobrable.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Se incluye una modificaci\u00f3n en la cl\u00e1usula de cierre sobre la localizaci\u00f3n de la prestaci\u00f3n de servicios. <\/strong>La regla de cierre o regla de uso efectivo permite atraer al territorio de aplicaci\u00f3n del IVA, para gravarlo, servicios que, por aplicaci\u00f3n de las reglas generales sobre el lugar de realizaci\u00f3n de las prestaciones de servicios, quedan localizados fuera del territorio de la Uni\u00f3n Europea y, por lo tanto, no sujetos al IVA.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Se modifica el art\u00edculo 84 de la ley del IVA y se introducen <strong>nuevos supuestos en los que se produce la inversi\u00f3n del sujeto pasivo:<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Casos de entregas de desechos y desperdicios de pl\u00e1stico y de material textil.\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Casos de prestaciones de servicios de arrendamiento de inmuebles sujetas y no exentas del impuesto por entidades o personas no establecidas.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p>En el IVA se flexibilizan los requisitos para recuperar el IVA en el caso de cr\u00e9ditos incobrables.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-cuando-entran-en-vigor-las-novedades-fiscales-de-2023\">\u00bfCu\u00e1ndo entran en vigor las novedades fiscales de 2023?<\/h2>\n\n\n\n<p>Las <strong>novedades fiscales<\/strong> contempladas en los presupuestos generales de 2023 se est\u00e1n debatiendo en estos meses en el Congreso de los Diputados. Salvo que haya modificaciones, <strong>entrar\u00e1n en vigor el 1 de enero de 2023<\/strong>. Pero, por ejemplo, los cambios relativos a la declaraci\u00f3n de la renta no se deber\u00e1n considerar hasta 2024, que ser\u00e1 cuando se presente la renta relativa al a\u00f1o 2023.<\/p>\n\n\n\n<p>En definitiva, en 2023 entrar\u00e1n en vigor diversas novedades fiscales que despachos profesionales y asesores de las empresas deben conocer para estar actualizados, no cometer errores y lograr la optimizaci\u00f3n fiscal de sus clientes.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"single-cta\">\n\t<div class=\"single-cta__positioner\">\n\t\t<div class=\"single-cta__wrapper has-dark-background-color\">\n\t\t\t<div class=\"single-cta__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"single-cta__title h3\">Sage Conecta<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"single-cta__description\">\n\t\t\t\t\t\t<p><strong>\u00bfHora de hablar con tu despacho profesional?<\/strong><br \/>\n<span style=\"font-size: larger\">ENCUENTRA, COMPARA, \u00a1CONECTA!<\/span><\/p>\n<ul>\n<li><span style=\"font-size: 11pt\">Conoce ya Sage Conecta, el mayor directorio de asesor\u00edas y despachos profesionales de Espa\u00f1a <\/span><\/li>\n<\/ul>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a\n\t\t\t\t\t\thref=\"https:\/\/www.sageconecta.com\/pymes-offices-searcher\"\n\t\t\t\t\t\tclass=\"single-cta__button button button--primary\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\tid=\"cta-id-19380\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\tdata-button-location=\"cta_box\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t>Quiero m\u00e1s informaci\u00f3n<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"1215\" height=\"810\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2022\/05\/BrandShootSF_Oct2021_ProfSvcs_A6747-OK-1215x810.jpg\" class=\"single-cta__image\" alt=\"Sage\" loading=\"lazy\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2022\/05\/BrandShootSF_Oct2021_ProfSvcs_A6747-OK-1215x810.jpg 1215w\" sizes=\"auto, (min-width: 48em) 33vw, 100vw\" 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