{"id":21199,"date":"2023-02-21T13:22:32","date_gmt":"2023-02-21T12:22:32","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/?p=21199"},"modified":"2025-05-07T15:46:11","modified_gmt":"2025-05-07T13:46:11","slug":"como-calcular-base-imponible-de-una-factura","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/como-calcular-base-imponible-de-una-factura\/","title":{"rendered":"\u00bfC\u00f3mo calcular la base imponible de una factura?"},"content":{"rendered":"<header class=\"entry-header has-dark-background-color entry-header--has-illustration entry-header--has-illustration--generic\">\n\t<div class=\"container\">\n\t\t<div class=\"entry-header__row row align-center\">\n\t\t\t<div class=\"col col-lg-7 col-xlg-6 entry-header__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"component component-single-header\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"entry-header__misc text--subtitle text--uppercase text--small\">\n\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/categoria\/finanzas\/\" class=\"entry-header__link\">Finanzas<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t<div class=\"entry-title-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<h1 class=\"entry-title\">\n\t\t\t\t\t\t\u00bfC\u00f3mo calcular la base imponible de una factura?\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p class=\"entry-header__description\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/p>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t<div class=\"single-post-details container\">\n\t\t<div class=\"col\">\n\t\t\t<span class=\"posted-on \"><time class=\"entry-date published\" datetime=\"2023-02-21T13:22:32+01:00\">21 February, 2023<\/time><\/span><span class=\"reading-time\"> minutos de lectura<\/span>\n\t\t<button\n\t\t\ttype=\"button\"\n\t\t\tclass=\"social-share-button button button--icon button--secondary js-social-share-button\"\n\t\t\tdata-share-title=\"\u00bfC\u00f3mo calcular la base imponible de una factura?\"\n\t\t\tdata-share-url=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/como-calcular-base-imponible-de-una-factura\/\"\n\t\t\tdata-share-text=\"Please read this interesting article\"\n\t\t>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__share-label\">Compartir<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-label\" hidden>Copiar enlace<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-tooltip\" aria-hidden=\"true\" hidden>Copiado<\/span>\n\t\t<\/button>\n\n\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/header>\n\n\n<div class=\"wp-block-post-author has-dark-background-color alignfull\">\n\t<div class=\"container\">\n\t\t<div class=\"col\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"co-authors\">\n\t\t\t\t\t\n\t\t<div class=\"entry-author-wrapper\">\n\t\t\t<a class=\"entry-author\" href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/author\/gonzalo-garcia-abad\/\">\n\t\t\t\t<img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"40\" height=\"40\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2024\/02\/Gonzalo-Garcia_2024_600x600-350x350.jpg\" class=\"entry-author__image\" alt=\"\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2024\/02\/Gonzalo-Garcia_2024_600x600-350x350.jpg 350w, https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2024\/02\/Gonzalo-Garcia_2024_600x600.jpg 600w\" sizes=\"auto, (max-width: 40px) 100vw, 40px\" \/>\t\t\t\t<span class=\"entry-author__name\">Gonzalo Garc\u00eda Abad<\/span>\n\t\t\t<\/a>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" style=\"font-style:normal;font-weight:100\">\u00bfEres emprendedor y no te aclaras muy bien con los c\u00e1lculos relacionados con el IVA de tus facturas? Te explicamos paso a paso c\u00f3mo calcular la base imponible del IVA. \u00a1Toma nota!<\/h4>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>La contraprestaci\u00f3n suele ser el punto de partida para calcular la base imponible del IVA.<\/li>\n\n\n\n<li>En el r\u00e9gimen simplificado, la base imponible se calcula por estimaci\u00f3n objetiva.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"\">Una de las inquietudes frecuentes de los emprendedores es aprender<strong> c\u00f3mo calcular la base imponible<\/strong> de los diferentes tributos. Entre ellos, destaca el IVA, ya que genera un gran n\u00famero de operaciones y en todas debes ser preciso no solo para evitar sanciones, sino tambi\u00e9n conflictos con clientes y proveedores.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"\">En realidad, el c\u00e1lculo de <strong>la base imponible del IVA<\/strong> suele ser bastante sencillo. Sin embargo, hay un conjunto de reglas especiales que no debes perder de vista. Conocerlas te ayudar\u00e1 a mantener tu facturaci\u00f3n en orden y a evitar problemas en la liquidaci\u00f3n del IVA.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Los principios generales para calcular la base imponible<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"\">El punto de arranque es la realizaci\u00f3n de un <strong>hecho imponible<\/strong>. Este no es m\u00e1s que un supuesto que fija la ley para configurar el tributo y que origina <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/que-es-una-deuda-tributaria-y-cuando-prescribe\/\">la obligaci\u00f3n de pago<\/a> una vez se produce.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"\"><strong>En el caso del IVA, hay varios hechos imponibles<\/strong>. Los m\u00e1s frecuentes son las entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas por empresarios o profesionales. Adem\u00e1s, destacan otros ligados al comercio exterior.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"\">Hay algo muy importante:<strong> para poder calcular de manera correcta la base imponible, primero debes entender las circunstancias que rodean al hecho imponible<\/strong>. El IVA es un impuesto con una casu\u00edstica muy variada en funci\u00f3n del lugar o el momento de la operaci\u00f3n o el r\u00e9gimen aplicable, entre otros factores.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"\">Lo m\u00e1s recomendable, por tanto, es <strong>no quedarse con dudas fiscales<\/strong> en torno al IVA. Un buen consejo es formar parte de una comunidad digital entre pymes, aut\u00f3nomos y asesor\u00edas que te ayude a trabajar de forma colaborativa. <a href=\"https:\/\/www.sageconecta.com\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><strong>Sage Conecta<\/strong><\/a> es la mayor de Espa\u00f1a.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"\">Pues bien, una vez realizado uno de esos hechos, estar\u00e1s obligado a pagar. Para saber cu\u00e1nto, lo primero es calcular la base imponible, que es <strong>una forma de medici\u00f3n del hecho imponible<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"\">Para la determinaci\u00f3n de la base imponible, <strong>existen varios m\u00e9todos<\/strong>. En el IVA, se aplican dos:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>La <strong>estimaci\u00f3n directa<\/strong> es el procedimiento habitual. Parte de datos consignados en diferentes tipos de documentos y aplica las normas del impuesto para realizar los c\u00e1lculos. De entre todos esos documentos, destacan las facturas emitidas y recibidas.<\/li>\n\n\n\n<li>Existe otro sistema denominado <strong>estimaci\u00f3n objetiva<\/strong>. Se basa en el c\u00e1lculo de la base imponible a partir de determinados signos, \u00edndices o m\u00f3dulos. Por eso se llama, de manera coloquial, <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/asi-queda-el-sistema-de-modulos-para-autonomos-y-pequenas-empresas\/\">m\u00f3dulos<\/a>. En el IVA, se emplea en el r\u00e9gimen simplificado.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">C\u00f3mo calcular la base imponible del IVA<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"\">El IVA es un impuesto con muchos hechos imponibles y diversos reg\u00edmenes especiales. En cada caso, hay unas reglas de c\u00e1lculo. No obstante, lo m\u00e1s habitual son las <strong>entregas de bienes y prestaciones de servicios<\/strong>.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"\">En ellas, como regla general, para calcular la base imponible<strong> hay que partir de la contraprestaci\u00f3n<\/strong>. No obstante, hay conceptos que deben sumarse o restarse, seg\u00fan los casos. Adem\u00e1s, existen reglas especiales y supuestos en los que la base imponible debe modificarse.<\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p class=\"\">En el IVA, cada tipo de hecho imponible tiene sus propias reglas para el c\u00e1lculo de la base imponible.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Lo que suma\u00a0<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"\"><strong>Se incluyen dentro de la contraprestaci\u00f3n<\/strong> y, por tanto, en la base imponible del IVA:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Comisiones, portes y transporte, seguros, primas por prestaciones anticipadas y cualquier otro cr\u00e9dito efectivo a favor de quien realice la entrega o preste el servicio.<\/li>\n\n\n\n<li>Subvenciones vinculadas directamente al precio.<\/li>\n\n\n\n<li>Tributos que recaigan sobre la misma operaci\u00f3n, salvo el propio IVA.<\/li>\n\n\n\n<li>Cantidades que el proveedor retenga en caso de que la operaci\u00f3n se resuelva.<\/li>\n\n\n\n<li>Envases y embalajes cargados al destinatario.<\/li>\n\n\n\n<li>Deudas que asuma el destinatario como parte del pago de la operaci\u00f3n.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Lo que no se incluye dentro de la contraprestaci\u00f3n<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"\"><strong>No forman parte de la base imponible<\/strong> las siguientes cantidades:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Las indemnizaciones que no constituyan contraprestaci\u00f3n o compensaci\u00f3n por la entrega de bienes o la prestaci\u00f3n de servicios. Recuerda que s\u00ed se incluyen las que procedan en caso de resoluci\u00f3n de la operaci\u00f3n.&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>Descuentos y bonificaciones. Deben estar justificados. Adem\u00e1s, si se conceden despu\u00e9s de la operaci\u00f3n o remuneran otras operaciones anteriores, no pueden restarse para calcular la base imponible.<\/li>\n\n\n\n<li>Sumas que el cliente te haya pedido que pagues en su nombre y por su cuenta.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Cu\u00e1ndo se aplican reglas especiales<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"\">M\u00e1s all\u00e1 del procedimiento habitual, existen diversas entregas de bienes y prestaciones de servicios sujetas a <strong>reglas especiales<\/strong>, detalladas en el <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-1992-28740&amp;p=20221224&amp;tn=1#a79\">art\u00edculo 79 de la ley del IVA<\/a>:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Operaciones con pago en especie.<\/li>\n\n\n\n<li>Cuando se entrega bienes o presta servicios de distinta naturaleza dentro de una misma operaci\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li>Autoconsumos y transferencias de bienes.<\/li>\n\n\n\n<li>Autoconsumo de servicios.<\/li>\n\n\n\n<li>Casos en los que exista vinculaci\u00f3n entre los intervinientes.<\/li>\n\n\n\n<li>Transmisiones de bienes entre comitente y comisionista o viceversa, cuando el comisionista act\u00faa en nombre propio.<\/li>\n\n\n\n<li>Servicios realizados por cuenta de terceros.<\/li>\n\n\n\n<li>Determinadas operaciones con oro.<\/li>\n\n\n\n<li>Operaciones en moneda o divisa extranjera.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Cu\u00e1ndo se modifica<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"\">La base imponible del IVA no es inamovible. Las siguientes situaciones, detalladas en el <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-1992-28740&amp;p=20221224&amp;tn=1#a80\">art\u00edculo 80 de la ley del IVA<\/a>, pueden reclamar <strong>modificar el importe de la base imponible<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Devoluci\u00f3n de envases y embalajes reutilizables.<\/li>\n\n\n\n<li>Descuentos y bonificaciones justificados que se han realizado despu\u00e9s de la operaci\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li>Operaciones que, en todo o en parte, han quedado sin efecto<\/li>\n\n\n\n<li>Alteraciones en los precios.<\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/como-recuperar-el-iva-en-las-facturas-impagadas\/\">Facturas impagadas<\/a> en caso de concurso.<\/li>\n\n\n\n<li>Determinadas facturas que se consideran incobrables.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"\">La base imponible del IVA es un concepto importante para entender la mec\u00e1nica de este tributo, pero las ense\u00f1anzas que ofrece no se quedan ah\u00ed.<\/p>\n \n<div class=\"single-cta\">\n\t<div class=\"single-cta__positioner\">\n\t\t<div class=\"single-cta__wrapper has-dark-background-color\">\n\t\t\t<div class=\"single-cta__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"single-cta__title h3\">Software de facturaci\u00f3n<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"single-cta__description\">\n\t\t\t\t\t\t<p><strong>\u00a1ADAPTADO A FACTURA ELECTR\u00d3NICA !<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Descubre c\u00f3mo tener tus facturas bajo control con el programa de facturaci\u00f3n adecuado:\n<ul>\n<li>Cobrar\u00e1s m\u00e1s r\u00e1pido tus facturas<\/li>\n<li>Reducir\u00e1s los errores en su elaboraci\u00f3n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a\n\t\t\t\t\t\thref=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/software-facturacion\/\"\n\t\t\t\t\t\tclass=\"single-cta__button button button--primary\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\tid=\"cta-id-14072\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\tdata-button-location=\"cta_box\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t>M\u00e1s informaci\u00f3n<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"1215\" height=\"810\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2018\/11\/BrandShootUK_Dec2022_SmallAccounting_0416-original_low-1215x810.jpg\" class=\"single-cta__image\" alt=\"Sage\" loading=\"lazy\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2018\/11\/BrandShootUK_Dec2022_SmallAccounting_0416-original_low-1215x810.jpg 1215w\" sizes=\"auto, (min-width: 48em) 33vw, 100vw\" \/>\t\t\t<\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Aprende c\u00f3mo calcular la base imponible de una factura y los principales aspectos que debes dominar de la mec\u00e1nica del IVA.<\/p>\n","protected":false},"author":240,"featured_media":19923,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_sage_video":false,"post_featured_image_hide":false,"footnotes":""},"categories":[2],"tags":[16,27,29,30],"business_type":[10],"lilypad":[],"context":[],"industry":[],"persona":[],"imagine_tag":[266],"coauthors":[412],"class_list":["post-21199","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-finanzas","tag-autonomos","tag-emprendedores","tag-facturacion","tag-facturas","business_type-pequena-empresa"],"sage_meta":{"region":"es-es","author_name":"Gonzalo Garc\u00eda Abad","featured_image":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2022\/04\/GettyImages-152264416.jpg","imagine_tags":{"266":"Facturaci\u00f3n"}},"distributor_meta":false,"distributor_terms":false,"distributor_media":false,"distributor_original_site_name":"Sage Advice 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