{"id":24271,"date":"2023-11-20T10:38:49","date_gmt":"2023-11-20T09:38:49","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/?p=24271"},"modified":"2026-02-04T15:57:36","modified_gmt":"2026-02-04T14:57:36","slug":"impuesto-de-sucesiones-que-es-y-como-se-calcula","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/impuesto-de-sucesiones-que-es-y-como-se-calcula\/","title":{"rendered":"El impuesto de sucesiones: Qu\u00e9 es y c\u00f3mo se calcula"},"content":{"rendered":"<header class=\"entry-header has-dark-background-color entry-header--has-illustration entry-header--has-illustration--generic\">\n\t<div class=\"container\">\n\t\t<div class=\"entry-header__row row align-center\">\n\t\t\t<div class=\"col col-lg-7 col-xlg-6 entry-header__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"component component-single-header\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"entry-header__misc text--subtitle text--uppercase text--small\">\n\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/categoria\/finanzas\/\" class=\"entry-header__link\">Finanzas<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t<div class=\"entry-title-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<h1 class=\"entry-title\">\n\t\t\t\t\t\tEl impuesto de sucesiones: Qu\u00e9 es y c\u00f3mo se calcula\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p class=\"entry-header__description\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/p>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t<div class=\"single-post-details container\">\n\t\t<div class=\"col\">\n\t\t\t<span class=\"posted-on \"><time class=\"entry-date published\" datetime=\"2023-11-20T10:38:49+01:00\">20 noviembre, 2023<\/time><\/span><span class=\"reading-time\"> minutos de lectura<\/span>\n\t\t<button\n\t\t\ttype=\"button\"\n\t\t\tclass=\"social-share-button button button--icon button--secondary js-social-share-button\"\n\t\t\tdata-share-title=\"El impuesto de sucesiones: Qu\u00e9 es y c\u00f3mo se calcula\"\n\t\t\tdata-share-url=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/impuesto-de-sucesiones-que-es-y-como-se-calcula\/\"\n\t\t\tdata-share-text=\"Please read this interesting article\"\n\t\t>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__share-label\">Compartir<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-label\" hidden>Copiar enlace<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-tooltip\" aria-hidden=\"true\" hidden>Copiado<\/span>\n\t\t<\/button>\n\n\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/header>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-post-author\">\n\t\t\t<div class=\"co-authors\">\n\t\t\t\n\t\t<div class=\"entry-author-wrapper\">\n\t\t\t<a class=\"entry-author\" href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/author\/gonzalo-garcia-abad\/\">\n\t\t\t\t<img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"40\" height=\"40\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2024\/02\/Gonzalo-Garcia_2024_600x600-350x350.jpg\" class=\"entry-author__image\" alt=\"\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2024\/02\/Gonzalo-Garcia_2024_600x600-350x350.jpg 350w, https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2024\/02\/Gonzalo-Garcia_2024_600x600.jpg 600w\" sizes=\"auto, (max-width: 40px) 100vw, 40px\" \/>\t\t\t\t<span class=\"entry-author__name\">Gonzalo Garc\u00eda Abad<\/span>\n\t\t\t<\/a>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-descubre-como-funciona-la-mecanica-del-impuesto-de-sucesiones-y-cuales-pueden-ser-las-diferencias-entre-comunidades\" style=\"font-style:normal;font-weight:100\">Descubre c\u00f3mo funciona la mec\u00e1nica del impuesto de sucesiones y cu\u00e1les pueden ser las diferencias entre comunidades.<\/h4>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>El impuesto sobre sucesiones y donaciones grava las transmisiones lucrativas.<\/li>\n\n\n\n<li>Existen diferencias entre comunidades en algunos aspectos del impuesto de sucesiones.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>El <strong>impuesto de sucesiones<\/strong> se paga despu\u00e9s del fallecimiento de una persona f\u00edsica. Tambi\u00e9n grava, entre otros hechos, las donaciones. Por ello, en principio puede parecer que depende de hechos que en buena medida no dependen de ti, como que alguien te deje bienes o derechos.<\/p>\n\n\n\n<p>Sin embargo, en la pr\u00e1ctica hay que <strong>prepararse con antelaci\u00f3n<\/strong> ante estas situaciones. <strong>Por un lado, lo que se pague puede depender de decisiones tomadas en vida y que afectan a personas muy cercanas.<\/strong> Por otro, su liquidaci\u00f3n tampoco est\u00e1 exenta de ciertas complejidades. En especial, <strong>es posible que tengas que dedicar alg\u00fan tiempo a analizar cu\u00e1l es la valoraci\u00f3n correcta.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p><em><mark class=\"highlight-and-share\"><strong>\u00a1COMP\u00c1RTELO!<\/strong> \u00bfTe preocupa el impuesto de sucesiones? \u00a1Toma nota de sus principales claves y antic\u00edpate a las decisiones m\u00e1s importantes que tendr\u00e1s que tomar!<\/mark><\/em><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-que-grava-el-impuesto-de-sucesiones\">\u00bfQu\u00e9 grava el impuesto de sucesiones?<\/h2>\n\n\n\n<p>En realidad su nombre completo es <strong>impuesto sobre sucesiones y donaciones<\/strong>. El motivo es que pretende gravar todas las transmisiones lucrativas (gratuitas). En ellas, alguien recibe algo sin realizar ninguna contraprestaci\u00f3n. <strong>En concreto, en este impuesto tributan las adquisiciones por:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Herencia, legado<\/strong> o cualquier otro<strong> t\u00edtulo sucesorio.<\/strong>&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Donaci\u00f3n <\/strong>o cualquier otro<strong> t\u00edtulo gratuito <em>inter vivos<\/em><\/strong><em>.<\/em><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Seguros de vida<\/strong> en favor de otras <strong>personas distintas de quien los contrat\u00f3<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-como-se-calcula-el-impuesto-de-sucesiones\">\u00bfC\u00f3mo se calcula el impuesto de sucesiones?<\/h2>\n\n\n\n<p>Para saber <strong>lo que tendr\u00e1s que pagar por el impuesto de sucesiones<\/strong>, deber\u00e1s realizar varios c\u00e1lculos y operaciones.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-calculo-de-la-base-imponible\">C\u00e1lculo de la base imponible<\/h3>\n\n\n\n<p>Como en otros impuestos, la base imponible mide la magnitud del hecho imponible. En las sucesiones implica <strong>sumar el valor de todos los bienes y restar el de todas las deudas y cargas<\/strong>. Tambi\u00e9n se deducen:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>los <strong>gastos <\/strong>de \u00faltima enfermedad, funeral y entierro, en la medida en que se justifiquen, y<\/li>\n\n\n\n<li>determinados gastos de litigios de inter\u00e9s com\u00fan para todos los herederos.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>En esta fase tienen una enorme importancia los <strong>procesos de valoraci\u00f3n de los bienes y derechos<\/strong>. En general, para ello suele aplicarse el <strong>valor de mercado<\/strong>, salvo que se haya declarado uno superior. No obstante, su determinaci\u00f3n puede tener complejidades. En el caso de los inmuebles, lo habitual es que se tome un <strong>valor de referencia<\/strong> obtenido a partir de los datos del catastro.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>En cualquiera de los casos, siempre que haya negocios de por medio conviene tener <strong>muy claras todas las cifras contables<\/strong>. Adem\u00e1s, resultar\u00e1 muy \u00fatil disponer de soluciones que, como <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/productos\/sage-50cloud\/\"><strong>Sage 50<\/strong><\/a>, permitan tomar las decisiones con implicaciones fiscales con una visi\u00f3n integral.<\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p>Con <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/productos\/sage-50cloud\/\">Sage 50<\/a> tendr\u00e1s la mejor visi\u00f3n integral para el control de todas las \u00e1reas de tu negocio.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-calculo-de-la-base-liquidable\">C\u00e1lculo de la base liquidable<\/h3>\n\n\n\n<p>La<strong> base liquidable<\/strong> resulta de practicar una serie de <strong>reducciones a la <\/strong><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/diccionario-empresarial\/base-imponible\/\"><strong>base imponible<\/strong><\/a>. Las hay de dos tipos:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Auton\u00f3micas<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Estatales<\/strong>. Son las que pueden ser sustituidas por las auton\u00f3micas o pueden coexistir con ellas. <strong>Debe indicarlo la normativa auton\u00f3mica.<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Aunque hay reducciones de varios tipos destacan las relacionadas con el <strong>parentesco y edad del causahabiente<\/strong> (heredero, legatario, etc\u00e9tera). As\u00ed, se resta una cantidad que hace que se grave menos, por ejemplo, una herencia de padres a hijos de corta edad que una entre personas sin parentesco.<\/p>\n\n\n\n<p>En el caso de los <strong>negocios<\/strong> existen reducciones estatales del 95% para determinadas <strong>donaciones hechas en vida<\/strong>. Para ello deber\u00e1n darse determinadas condiciones:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>El <strong>donante <\/strong>debe tener <strong>m\u00e1s de 75 a\u00f1os<\/strong> y una<strong> incapacidad permanente absoluta o gran invalidez<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li>Los donatarios pueden ser el <strong>c\u00f3nyuge, los descendientes o adoptados<\/strong>. Adem\u00e1s, salvo que fallezcan, deben m<strong>antener la participaci\u00f3n durante 10 a\u00f1os<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li>El donante puede seguir perteneciendo al consejo de administraci\u00f3n, pero <strong>deber\u00e1 dejar de ejercer funciones de direcci\u00f3n<\/strong> y no podr\u00e1 cobrar por esas funciones desde entonces.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-cuota-integra\">Cuota \u00edntegra<\/h3>\n\n\n\n<p>Se obtiene<strong> aplicando una escala a la <\/strong><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/diccionario-empresarial\/base-liquidable\/\"><strong>base liquidable<\/strong><\/a>. La que puede ser aprobada por la comunidad aut\u00f3noma suele ser progresiva. As\u00ed pagan m\u00e1s quienes m\u00e1s han recibido.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-cuota-tributaria\">Cuota tributaria<\/h3>\n\n\n\n<p>Se calcula multiplicando la <strong>cuota \u00edntegra<\/strong> por unos <strong>coeficientes multiplicadores<\/strong> que tambi\u00e9n pueden ser aprobados por las comunidades aut\u00f3nomas. Estos dependen de dos factores:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>El<strong> grupo de parentesco<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li>La<strong> cuant\u00eda del patrimonio que ya ten\u00eda la persona que ha recibido algo a t\u00edtulo gratuito<\/strong> y que, por tanto, tiene que declarar por este impuesto.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-las-diferencias-entre-comunidades-autonomas\">Las diferencias entre comunidades aut\u00f3nomas<\/h2>\n\n\n\n<p>No todas las comunidades aut\u00f3nomas de r\u00e9gimen com\u00fan aplican el impuesto de la misma forma. Esto se debe a que<strong> los siguientes aspectos son de competencia auton\u00f3mica<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Reducciones de la base imponible<\/strong>.&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>La <strong>tarifa del impuesto<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Cuant\u00edas y coeficientes del patrimonio preexistente<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Deducciones y bonificaciones de la cuota<\/strong>. En todo caso, estas son compatibles con las estatales que no pueden verse modificadas por aquellas.&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p>El impuesto de sucesiones y donaciones grava aquellas adquisiciones en las que no se ha dado nada a cambio, como las herencias o las donaciones.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<p>En la pr\u00e1ctica, las comunidades aut\u00f3nomas regulan <strong>diferentes mecanismos<\/strong> que pueden hacer que, por ejemplo:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Se pague menos <\/strong>cuando la herencia o donaci\u00f3n es poco cuantiosa.<\/li>\n\n\n\n<li>Las personas con un patrimonio preexistente menor se beneficien de una fiscalidad ventajosa.<\/li>\n\n\n\n<li>Se graven a tipos efectivos m\u00e1s bajos las transmisiones lucrativas entre parientes cercanos, en especial de padres a hijos.<\/li>\n\n\n\n<li>No existan beneficios fiscales demasiado importantes y, en consecuencia, en algunas comunidades aut\u00f3nomas se pague m\u00e1s por el impuesto de sucesiones y donaciones.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-en-que-comunidad-se-declara-por-sucesiones-y-donaciones\">\u00bfEn qu\u00e9 comunidad se declara por sucesiones y donaciones?<\/h3>\n\n\n\n<p>Aunque existen otros, se distinguen <strong>tres casos principales<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Donaciones de inmuebles<\/strong>. Deber\u00e1s declararlo en la comunidad aut\u00f3noma donde est\u00e9n situados.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Otras donaciones<\/strong>. Se declaran en el lugar de residencia del donatario (quien recibe la donaci\u00f3n).<\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/www.comunidad.madrid\/servicios\/atencion-contribuyente\/impuesto-sucesiones\"><strong>Herencias<\/strong><\/a>. Tributan en la comunidad aut\u00f3noma de residencia del causante (el difunto que ha dejado la herencia).&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>En estos supuestos, para valorar cu\u00e1l es el<strong> lugar de residencia <\/strong>se tienen en cuenta <strong>los cinco \u00faltimos a\u00f1os<\/strong>. Este factor es muy importante y, por ello, como en otros impuestos, la planificaci\u00f3n y la toma de decisiones con antelaci\u00f3n es altamente recomendable.<\/p>\n\n\n<div class=\"single-cta\">\n\t<div class=\"single-cta__positioner\">\n\t\t<div class=\"single-cta__wrapper has-dark-background-color\">\n\t\t\t<div class=\"single-cta__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"single-cta__title h3\">Subscr\u00edbete a la newsletter de Sage Advice<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"single-cta__description\">\n\t\t\t\t\t\t<p>Recibe nuestros consejos m\u00e1s recientes directamente en la bandeja de entrada de tu correo electr\u00f3nico.<\/p>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a\n\t\t\t\t\t\thref=\"#gate-263a5c00-99e4-4e71-8421-469deda8e674\"\n\t\t\t\t\t\tclass=\"single-cta__button button button--primary\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t>Suscr\u00edbete<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"1440\" height=\"810\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2022\/04\/GettyImages-1171960556-1440x810.jpg\" class=\"single-cta__image\" alt=\"Sage\" loading=\"lazy\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2022\/04\/GettyImages-1171960556-1440x810.jpg 1440w\" sizes=\"auto, (min-width: 48em) 33vw, 100vw\" \/>\t\t\t<\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Explicamos la mec\u00e1nica del impuesto de sucesiones y cu\u00e1les pueden ser las diferencias entre comunidades aut\u00f3nomas.<\/p>\n","protected":false},"author":240,"featured_media":23540,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_sage_video":false,"post_featured_image_hide":false,"footnotes":""},"categories":[2],"tags":[23,180,181],"business_type":[10],"lilypad":[],"context":[],"industry":[],"persona":[],"imagine_tag":[268],"coauthors":[412],"class_list":["post-24271","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-finanzas","tag-contabilidad","tag-fiscalidad","tag-impuestos","business_type-pequena-empresa"],"sage_meta":{"region":"es-es","author_name":"Gonzalo Garc\u00eda Abad","featured_image":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2023\/09\/GettyImages-1185859128.jpg","imagine_tags":{"268":"Impuestos"}},"distributor_meta":false,"distributor_terms":false,"distributor_media":false,"distributor_original_site_name":"Sage Advice Espa\u00f1a","distributor_original_site_url":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog","push-errors":false,"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/posts\/24271","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/users\/240"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/comments?post=24271"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/posts\/24271\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/media\/23540"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/media?parent=24271"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/categories?post=24271"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/tags?post=24271"},{"taxonomy":"business_type","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/business_type?post=24271"},{"taxonomy":"lilypad","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/lilypad?post=24271"},{"taxonomy":"context","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/context?post=24271"},{"taxonomy":"industry","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/industry?post=24271"},{"taxonomy":"persona","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/persona?post=24271"},{"taxonomy":"imagine_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/imagine_tag?post=24271"},{"taxonomy":"author","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/coauthors?post=24271"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}