{"id":24410,"date":"2023-12-04T13:53:51","date_gmt":"2023-12-04T12:53:51","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/?p=24410"},"modified":"2026-02-04T15:56:29","modified_gmt":"2026-02-04T14:56:29","slug":"que-son-los-impuestos-regresivos-definicion-y-tipos","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/que-son-los-impuestos-regresivos-definicion-y-tipos\/","title":{"rendered":"\u00bfQu\u00e9 son los impuestos regresivos? Definici\u00f3n y tipos"},"content":{"rendered":"<header class=\"entry-header has-dark-background-color entry-header--has-illustration entry-header--has-illustration--generic\">\n\t<div class=\"container\">\n\t\t<div class=\"entry-header__row row align-center\">\n\t\t\t<div class=\"col col-lg-7 col-xlg-6 entry-header__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"component component-single-header\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"entry-header__misc text--subtitle text--uppercase text--small\">\n\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/categoria\/finanzas\/\" class=\"entry-header__link\">Finanzas<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t<div class=\"entry-title-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<h1 class=\"entry-title\">\n\t\t\t\t\t\t\u00bfQu\u00e9 son los impuestos regresivos? Definici\u00f3n y tipos\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p class=\"entry-header__description\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/p>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t<div class=\"single-post-details container\">\n\t\t<div class=\"col\">\n\t\t\t<span class=\"posted-on \"><time class=\"entry-date published\" datetime=\"2023-12-04T13:53:51+01:00\">4 December, 2023<\/time><\/span><span class=\"reading-time\"> minutos de lectura<\/span>\n\t\t<button\n\t\t\ttype=\"button\"\n\t\t\tclass=\"social-share-button button button--icon button--secondary js-social-share-button\"\n\t\t\tdata-share-title=\"\u00bfQu\u00e9 son los impuestos regresivos? 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De hecho, ninguna ley fiscal habla de ellos abiertamente. Sin embargo, en la pr\u00e1ctica, la regresividad puede llegar a existir con repercusiones importantes para los agentes econ\u00f3micos.<\/p>\n\n\n\n<p>Adem\u00e1s, las consecuencias regresivas de los impuestos son dependientes del entorno. Por ello, los emprendedores deben estar atentos a <strong>c\u00f3mo los tributos modifican la distribuci\u00f3n de la renta<\/strong>. Cualquier cambio puede requerir modificaciones en sus pol\u00edticas de precios y salarios o en la captaci\u00f3n de fondos para realizar inversiones, entre otros aspectos.<\/p>\n\n\n\n<p><em><mark class=\"highlight-and-share\"><strong>\u00a1TUIT\u00c9ALO!<\/strong> \u00bfExisten los impuestos regresivos? \u00a1Toma nota de c\u00f3mo seguir su pista!<\/mark><\/em><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"que\">1) \u00bfQu\u00e9 es un impuesto regresivo?<\/h2>\n\n\n\n<p>En principio es aquel en el que <strong>el <\/strong><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/diccionario-empresarial\/tipo-de-gravamen\/\"><strong>tipo de gravamen<\/strong><\/a><strong> es menor cuanto mayor es el nivel de renta<\/strong>. Eso implica que los pobres pagan en concepto de dicho tributo una proporci\u00f3n mayor de su renta que los ricos.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Un ejemplo de impuesto regresivo<\/h3>\n\n\n\n<p>Imagina un<strong> impuesto con las siguientes normas<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Quien gana hasta 100 paga un 20% en impuestos.<\/li>\n\n\n\n<li>A partir de 100 habr\u00eda que pagar un 15% en impuestos.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>En ese caso:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Una persona que gana 140 pagar\u00eda 20 por las primeras 100 unidades monetarias y 6 por las siguientes 40. En total, su cuota ser\u00eda de 26 unidades monetarias, lo que representa <strong>algo menos del 18,6%<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li>Una persona que gana 40 unidades monetarias <strong>pagar\u00eda un 20%<\/strong>, que son 8 unidades monetarias. Por tanto, es m\u00e1s pobre y, sin embargo, debe satisfacer un porcentaje mayor de su renta por ese impuesto.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p>Mant\u00e9n todo tu negocio bajo control gracias a <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/productos\/sage-50cloud\/\">Sage 50<\/a> y su integraci\u00f3n de contabilidad y gesti\u00f3n comercial en una \u00fanica herramienta.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"regresividad\">2) La regresividad m\u00e1s all\u00e1 del texto de la ley<\/h2>\n\n\n\n<p>En unos t\u00e9rminos m\u00e1s generales se habla de impuestos regresivos para referirse a <strong>aquellos que favorecen una distribuci\u00f3n de la renta menos igualitaria<\/strong>. Nos referir\u00edamos a aquellos en los que quiz\u00e1 el texto de la ley que los regula no establece una regresividad, pero esta se asienta en la pr\u00e1ctica.<\/p>\n\n\n\n<p>Hay que tener presente que muchos impuestos no gravan la obtenci\u00f3n de renta ni sus hechos imponibles se relacionan directamente con ella. Por ello, <strong>no es f\u00e1cil determinar leyendo el texto de las normas que los regulan si un impuesto es progresivo o regresivo.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Adem\u00e1s, la<strong> traslaci\u00f3n de los impuestos<\/strong> afecta mucho a su progresividad o regresividad. Una cosa es qui\u00e9n est\u00e1 jur\u00eddicamente obligado al pago de la cuota tributaria y otra es la influencia de esta en los precios de bienes y factores. Si los ricos tienen capacidad para subir los precios que cobran o pagar menos salarios, intereses y otras rentas afectadas por un impuesto, sus efectos ser\u00e1n regresivos.<\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p>El estudio de la progresividad o regresividad de los impuestos debe trascender los textos legales. Tambi\u00e9n se debe analizar todo un conjunto de repercusiones profundas en los mercados de bienes y factores.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"diferencia\">3) \u00bfQu\u00e9 diferencia un impuesto regresivo de uno progresivo o proporcional?<\/h2>\n\n\n\n<p>Frente a los impuestos regresivos, existen<strong> otras dos posibilidades<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Los <strong>impuestos progresivos<\/strong> gravan m\u00e1s a quienes m\u00e1s tienen.<\/li>\n\n\n\n<li>Los<strong> impuestos proporcionales <\/strong>gravan del mismo modo a todos los individuos, con independencia de su nivel de renta. M\u00e1s all\u00e1 del texto de la ley, <strong>en la pr\u00e1ctica es dif\u00edcil que un impuesto sea proporcional y no tenga alguna repercusi\u00f3n sobre la distribuci\u00f3n de la renta<\/strong>.&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"tipos\">4) \u00bfQu\u00e9 tipos de impuestos pueden ser regresivos?<\/h2>\n\n\n\n<p>En Espa\u00f1a, la <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-1978-31229\"><strong>Constituci\u00f3n Espa\u00f1ola<\/strong><\/a><strong> <\/strong>establece el principio de progresividad en su art\u00edculo 31.1. Por lo tanto, todo tributo que lo contravenga ser\u00eda inconstitucional. Por ello, vemos c\u00f3mo existen impuestos que en su ley se declaran progresivos (por ejemplo, el art\u00edculo 1 de la ley del IRPF), pero ninguno regresivo.<\/p>\n\n\n\n<p>Sin embargo,<strong> la realidad es un poco m\u00e1s compleja<\/strong>. Puede haber tributos que, en un contexto determinado, resulten regresivos. En general, ese efecto de regresividad se suele dar no tanto en el momento de creaci\u00f3n del tributo, sino m\u00e1s adelante.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Por ejemplo, la <\/strong><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/podcast-entrevista-como-afrontar-los-efectos-de-la-inflacion-en-la-pyme\/\"><strong>inflaci\u00f3n<\/strong><\/a><strong> puede hacer que una tarifa quede desactualizada.<\/strong> Si no se reforma, esta puede gravar de m\u00e1s a las rentas m\u00e1s bajas. En t\u00e9rminos reales, estas no disponen de mayor capacidad de pago, pero nominalmente su renta crece. En cambio, en las rentas altas el efecto es proporcionalmente menor. Por tanto, puede sobrevenir <strong>una repercusi\u00f3n regresiva fruto del contexto.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"iva\">5) \u00bfEs el IVA un impuesto regresivo?<\/h2>\n\n\n\n<p><strong>El IVA <\/strong>puede parecer, en principio, un impuesto llamado a favorecer la regresividad. Al fin y al cabo, se cobra igual al rico que al pobre. <strong>En t\u00e9rminos proporcionales, adem\u00e1s, quienes tienen rentas elevadas suelen dedicar al consumo una proporci\u00f3n m\u00e1s reducida.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Sin embargo, el IVA en muchos pa\u00edses tiene <strong>mecanismos que contribuyen a mitigar ese efecto e incluso a intentar darle la vuelta<\/strong>. Existen diferentes tipos de gravamen y exenciones que gravan menos los bienes y servicios m\u00e1s esenciales. Estos \u00faltimos protagonizan el consumo de las rentas bajas.<\/p>\n\n\n\n<p>De todos modos, <strong>el efecto progresivo o regresivo del IVA no es constante<\/strong>. Es un tributo con significativas repercusiones sobre los precios. En ocasiones, las subidas o bajadas del IVA perjudican o benefician a los consumidores, y en otras a las empresas. Lo m\u00e1s com\u00fan es que perjudique a ambos en proporci\u00f3n variable. Incluso, en un mismo bien puede haber en su cadena empresas m\u00e1s o menos influidas por las evoluciones del IVA.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>De ah\u00ed se derivan consecuencias para los beneficios, intereses, salarios y otras rentas de muchos negocios. Por tanto, <strong>no solo hay que atender al efecto <\/strong><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/que-es-el-flujo-circular-de-la-renta-y-como-afecta-a-la-economia\/\"><strong>sobre las familias<\/strong><\/a><strong> como consumidoras, sino tambi\u00e9n como trabajadoras y ahorradoras<\/strong>. Y no siempre todas esas repercusiones van en el mismo sentido de progresividad o regresividad.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"presion\">6) La presi\u00f3n fiscal indirecta y la regresividad<\/h2>\n\n\n\n<p>La<strong> gesti\u00f3n de los impuestos<\/strong> es una pesada carga para las econom\u00edas m\u00e1s modestas. Bien lo saben los negocios m\u00e1s peque\u00f1os. Por eso, la presi\u00f3n fiscal indirecta suele promover la desigualdad en la distribuci\u00f3n de la renta.<\/p>\n\n\n\n<p>Sin embargo, <strong>la tecnolog\u00eda est\u00e1 generando efectos de progresividad fiscal<\/strong>. Con soluciones como <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/productos\/sage-50cloud\/\"><strong>Sage 50<\/strong><\/a>, las pymes tienen a su alcance un cumplimiento fiscal m\u00e1s sencillo y una gran oportunidad para competir.<\/p>\n\n\n\n<p>En definitiva, gran parte de la regresividad no reside tanto en el texto de las leyes. Es la muestra de un ambiente adverso para las rentas bajas y unas normas que no las benefician. Al contrario,<strong> la progresividad no solo depende de cambios jur\u00eddicos, sino tambi\u00e9n tecnol\u00f3gicos y del <\/strong><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/el-entorno-de-la-empresa-y-sus-efectos\/\"><strong>entorno econ\u00f3mico<\/strong><\/a><strong>.<\/strong><\/p>\n\n\n<div class=\"single-cta\">\n\t<div class=\"single-cta__positioner\">\n\t\t<div class=\"single-cta__wrapper has-dark-background-color\">\n\t\t\t<div class=\"single-cta__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"single-cta__title h3\">Subscr\u00edbete a la newsletter de Sage Advice<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"single-cta__description\">\n\t\t\t\t\t\t<p>Recibe nuestros consejos m\u00e1s recientes directamente en la bandeja de entrada de tu correo electr\u00f3nico.<\/p>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a\n\t\t\t\t\t\thref=\"#gate-263a5c00-99e4-4e71-8421-469deda8e674\"\n\t\t\t\t\t\tclass=\"single-cta__button button button--primary\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t>Suscr\u00edbete<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"1440\" height=\"810\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2022\/04\/GettyImages-1171960556-1440x810.jpg\" class=\"single-cta__image\" alt=\"Sage\" loading=\"lazy\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2022\/04\/GettyImages-1171960556-1440x810.jpg 1440w\" sizes=\"auto, (min-width: 48em) 33vw, 100vw\" \/>\t\t\t<\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Explicamos en qu\u00e9 consisten los impuestos regresivos, los tipos que existe y c\u00f3mo seguir sus efectos en las empresas.<\/p>\n","protected":false},"author":240,"featured_media":23599,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_sage_video":false,"post_featured_image_hide":false,"footnotes":""},"categories":[2],"tags":[23,39,181,44],"business_type":[10],"lilypad":[],"context":[],"industry":[],"persona":[],"imagine_tag":[268],"coauthors":[412],"class_list":["post-24410","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-finanzas","tag-contabilidad","tag-impuesto-de-sociedades","tag-impuestos","tag-iva","business_type-pequena-empresa"],"sage_meta":{"region":"es-es","author_name":"Gonzalo Garc\u00eda Abad","featured_image":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2023\/09\/GettyImages-586970675.jpg","imagine_tags":{"268":"Impuestos"}},"distributor_meta":false,"distributor_terms":false,"distributor_media":false,"distributor_original_site_name":"Sage Advice Espa\u00f1a","distributor_original_site_url":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog","push-errors":false,"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/posts\/24410","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/users\/240"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/comments?post=24410"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/posts\/24410\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/media\/23599"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/media?parent=24410"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/categories?post=24410"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/tags?post=24410"},{"taxonomy":"business_type","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/business_type?post=24410"},{"taxonomy":"lilypad","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/lilypad?post=24410"},{"taxonomy":"context","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/context?post=24410"},{"taxonomy":"industry","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/industry?post=24410"},{"taxonomy":"persona","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/persona?post=24410"},{"taxonomy":"imagine_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/imagine_tag?post=24410"},{"taxonomy":"author","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/api\/wp\/v2\/coauthors?post=24410"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}