{"id":24436,"date":"2025-12-12T13:21:13","date_gmt":"2025-12-12T12:21:13","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/?p=24436"},"modified":"2025-12-12T13:21:14","modified_gmt":"2025-12-12T12:21:14","slug":"estrategias-para-optimizar-cierre-fiscal-impuesto-sociedades","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/estrategias-para-optimizar-cierre-fiscal-impuesto-sociedades\/","title":{"rendered":"Estrategias para optimizar el cierre fiscal del Impuesto sobre Sociedades para pymes en Espa\u00f1a"},"content":{"rendered":"<header class=\"entry-header has-dark-background-color entry-header--has-illustration entry-header--has-illustration--generic\">\n\t<div class=\"container\">\n\t\t<div class=\"entry-header__row row align-center\">\n\t\t\t<div class=\"col col-lg-7 col-xlg-6 entry-header__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"component component-single-header\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"entry-header__misc text--subtitle text--uppercase text--small\">\n\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/categoria\/asesorias-despachos-profesionales\/\" class=\"entry-header__link\">Asesor\u00edas y Despachos Profesionales<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t<div class=\"entry-title-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<h1 class=\"entry-title\">\n\t\t\t\t\t\tEstrategias para optimizar el cierre fiscal del Impuesto sobre Sociedades para pymes en Espa\u00f1a\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p class=\"entry-header__description\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/p>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t\t<div class=\"single-post-details container\">\n\t\t<div class=\"col\">\n\t\t\t<span class=\"posted-on \"><time class=\"entry-date published\" datetime=\"2025-12-12T13:21:13+01:00\">12 diciembre, 2025<\/time><\/span><span class=\"reading-time\"> minutos de lectura<\/span>\n\t\t<button\n\t\t\ttype=\"button\"\n\t\t\tclass=\"social-share-button button button--icon button--secondary js-social-share-button\"\n\t\t\tdata-share-title=\"Estrategias para optimizar el cierre fiscal del Impuesto sobre Sociedades para pymes en Espa\u00f1a\"\n\t\t\tdata-share-url=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/estrategias-para-optimizar-cierre-fiscal-impuesto-sociedades\/\"\n\t\t\tdata-share-text=\"Please read this interesting article\"\n\t\t>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__share-label\">Compartir<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-label\" hidden>Copy Link<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-tooltip\" aria-hidden=\"true\" hidden>Copied<\/span>\n\t\t<\/button>\n\n\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t<\/header>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-post-author has-dark-background-color alignfull\">\n\t<div class=\"container\">\n\t\t<div class=\"col\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"co-authors\">\n\t\t\t\t\t\n\t\t<div class=\"entry-author-wrapper\">\n\t\t\t<a class=\"entry-author\" href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/author\/gonzalo-garcia-abad\/\">\n\t\t\t\t<img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"40\" height=\"40\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2024\/02\/Gonzalo-Garcia_2024_600x600-350x350.jpg\" class=\"entry-author__image\" alt=\"\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2024\/02\/Gonzalo-Garcia_2024_600x600-350x350.jpg 350w, https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2024\/02\/Gonzalo-Garcia_2024_600x600.jpg 600w\" sizes=\"auto, (max-width: 40px) 100vw, 40px\" \/>\t\t\t\t<span class=\"entry-author__name\">Gonzalo Garc\u00eda Abad<\/span>\n\t\t\t<\/a>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n\n\n<p class=\"has-paragraph-medium-font-size\">El cierre contable afecta directamente al Impuesto sobre Sociedades (IS), especialmente en el caso de pymes en Espa\u00f1a. Por eso, es clave contar con estrategias claras de cierre fiscal que permitan optimizar la carga tributaria.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Debes vigilar el impacto del cierre contable en el Impuesto de Sociedades.<\/li>\n\n\n\n<li>El importe neto de la cifra de negocios marca muchos reg\u00edmenes fiscales.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>El cierre contable tiene un impacto directo en el<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/tag\/impuesto-de-sociedades\/\"> Impuesto sobre Sociedades (IS)<\/a>, especialmente para las pymes en Espa\u00f1a. Por eso, es fundamental contar con <strong>estrategias de cierre fiscal bien definidas que permitan optimizar la tributaci\u00f3n antes de finalizar el ejercicio<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Uno de los elementos m\u00e1s determinantes es el <strong>importe neto de la cifra de negocios<\/strong>, ya que condiciona el tipo impositivo aplicable y el acceso a beneficios fiscales. Este dato contable sirve de base para m\u00faltiples reg\u00edmenes del IS, y puede marcar diferencias significativas en el resultado final.<\/p>\n\n\n\n<p>En este contexto, <strong>el papel de los asesores fiscales es clave<\/strong>. Deben transmitir a sus clientes la importancia de alinear correctamente los procesos contables y fiscales. Para ello, contar con herramientas que faciliten la comunicaci\u00f3n, el seguimiento y la planificaci\u00f3n del cierre resulta m\u00e1s relevante que nunca.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Contenido del post<\/h2>\n\n\n<?xml encoding=\"utf-8\" ?><div class=\"wp-block-yoast-seo-table-of-contents yoast-table-of-contents\"><ul><li><a href=\"#como-afecta-el-importe-neto\" data-level=\"3\">&iquest;C&oacute;mo afecta el importe neto de la cifra de negocios al Impuesto sobre Sociedades?<\/a><\/li><li><a href=\"#estrategias\" data-level=\"3\">Estrategias ante el cierre contable: previsi&oacute;n y ajustes justificados<\/a><\/li><li><a href=\"#aspectos-analizar\" data-level=\"3\">&iquest;Qu&eacute; aspectos analizar antes de tomar decisiones de cierre?<\/a><\/li><li><a href=\"#recomendaciones-clave\" data-level=\"2\">Recomendaciones clave para un cierre fiscal IS eficiente en pymes<\/a><\/li><\/ul><\/div>\n\n\n\n<div class=\"single-cta gated-content\">\n\t<div class=\"single-cta__positioner\">\n\t\t<div class=\"single-cta__wrapper has-dark-background-color\">\n\t\t\t<div class=\"single-cta__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"single-cta__title h3\">Kit de supervivencia para una asesor\u00eda contable<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"single-cta__description\">\n\t\t\t\t\t\t<p><!-- wp:paragraph --><\/p>\n<p class=\"\">Descarga la gu\u00eda completa ahora y comienza a construir los pilares del \u00e9xito de tu negocio.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a\n\t\t\t\t\t\thref=\"#gate-660d6710-8265-4770-8f0a-3fbccf490b52\"\n\t\t\t\t\t\tclass=\"single-cta__button button button--primary\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t>\u00a1Quiero descargar mi GUIA gratis!<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"1252\" height=\"810\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2024\/04\/SAGE_Mockup_Banner_Kit-de-supervivencia-para-una-asesoria_blanco-1252x810.jpg\" class=\"single-cta__image\" alt=\"Sage\" loading=\"lazy\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2024\/04\/SAGE_Mockup_Banner_Kit-de-supervivencia-para-una-asesoria_blanco-1252x810.jpg 1252w\" sizes=\"auto, (min-width: 48em) 33vw, 100vw\" \/>\t\t\t<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">C\u00f3mo calcular correctamente la cifra de negocios para el cierre fiscal del IS<\/h2>\n\n\n\n<p>El <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/cifra-de-negocios-que-es-y-como-se-calcula\/#:~:text=El%20importe%20neto%20de%20la,devoluciones%20y%20rappels%20sobre%20ventas.\"><strong>importe neto de la cifra de negocios (INCN)<\/strong> <\/a>es uno de los elementos que m\u00e1s influye en el c\u00e1lculo del <strong>Impuesto sobre Sociedades (IS)<\/strong>, especialmente para aquellas <strong>pymes que buscan aplicar estrategias de cierre fiscal efectivas en Espa\u00f1a<\/strong>. Esta cifra, recogida en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias, representa el total de ventas y prestaciones de servicios, una vez aplicados descuentos, devoluciones y ajustes.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 establece la normativa vigente?<\/h3>\n\n\n\n<p>Seg\u00fan el <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2021-2155&amp;p=20210213&amp;tn=1#a3-6\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">art\u00edculo 34 de la Resoluci\u00f3n del Instituto de Contabilidad y Auditor\u00eda de Cuentas (ICAC),<\/a> de 10 de febrero de 2021, se deben seguir los siguientes criterios:<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Se incluyen en el INCN:<\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Operaciones principales de la empresa, realizadas de forma regular y generadoras de ingresos ordinarios.<\/li>\n\n\n\n<li>Ingresos que, aunque no procedan de contratos con clientes, formen parte de la actividad habitual.<\/li>\n\n\n\n<li>Subvenciones que formen parte del precio, siempre que se concedan por unidad vendida.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Se excluyen del INCN:<\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Trabajos realizados para la propia empresa, as\u00ed como bienes o servicios autoconsumidos.<\/li>\n\n\n\n<li>El IVA repercutido, que forma parte del precio cobrado al cliente pero no del ingreso real de la empresa.<\/li>\n\n\n\n<li>Descuentos aplicados, incluyendo vales, puntos, cupones, rappels y otras bonificaciones similares.<\/li>\n\n\n\n<li>Intereses derivados de la financiaci\u00f3n concedida al cliente en operaciones aplazadas.<\/li>\n\n\n\n<li>Impuestos especiales aplicables sobre la operaci\u00f3n, si los hubiera.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-pullquote\"><blockquote><p>Aplicar correctamente estos criterios es esencial para <strong>no sobrepasar los l\u00edmites clave del IS en 2025<\/strong>, como el acceso al tipo reducido del 23 % o los incentivos para empresas de reducida dimensi\u00f3n. Una cifra mal calculada puede afectar negativamente a la planificaci\u00f3n fiscal, limitar beneficios y aumentar el riesgo de revisi\u00f3n por parte de la Administraci\u00f3n.<\/p><\/blockquote><\/figure>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"como-afecta-el-importe-neto\">\u00bfC\u00f3mo afecta el importe neto de la cifra de negocios al Impuesto sobre Sociedades?<\/h3>\n\n\n\n<p>El <strong>importe neto de la cifra de negocios (INCN)<\/strong> es un elemento clave en el c\u00e1lculo del <strong>Impuesto sobre Sociedades<\/strong> y marca varios <strong>umbrales fiscales<\/strong> que afectan especialmente a las pymes en Espa\u00f1a. En el contexto del cierre fiscal 2025, conocer estos l\u00edmites es esencial para aplicar las estrategias adecuadas.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Estos son los principales tramos que no se deben superar si se quiere optar a beneficios fiscales:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>1 mill\u00f3n de euros:<\/strong> permite aplicar el tipo de gravamen reducido del 23 %.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>10 millones de euros:<\/strong> acceso a los incentivos fiscales para empresas de reducida dimensi\u00f3n (ERD).<\/li>\n\n\n\n<li><strong>20 millones de euros:<\/strong> por encima de este importe, se aplica la tributaci\u00f3n m\u00ednima del 15 %, incluso con bases imponibles bajas.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Identificar si se est\u00e1 cerca de alguno de estos umbrales permite <strong>planificar el cierre fiscal con antelaci\u00f3n<\/strong> y tomar decisiones ajustadas a la realidad del negocio.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"estrategias\">Estrategias ante el cierre contable: previsi\u00f3n y ajustes justificados<\/h3>\n\n\n\n<p>La mejor herramienta para optimizar el cierre fiscal es la <strong>previsi\u00f3n<\/strong>. Planificar el ejercicio desde el inicio, considerando los efectos contables y fiscales, permite mantener el control y evitar sorpresas.<\/p>\n\n\n\n<p>No obstante, en ocasiones puede haber margen para realizar <strong>ajustes justificados a final de a\u00f1o<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Posponer ciertos ingresos o contratos<\/li>\n\n\n\n<li>Reorganizar la facturaci\u00f3n<\/li>\n\n\n\n<li>Ajustar la actividad operativa<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Estas decisiones pueden permitir que la empresa permanezca por debajo de un umbral fiscal y acceda a beneficios relevantes. Sin embargo, <strong>no deben tomarse a la ligera<\/strong> y siempre deben analizarse con perspectiva financiera, legal y operativa.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"aspectos-analizar\">\u00bfQu\u00e9 aspectos analizar antes de tomar decisiones de cierre?<\/h3>\n\n\n\n<p>Antes de aplicar cualquier ajuste en las cifras de negocio, es imprescindible realizar un an\u00e1lisis completo que tenga en cuenta los siguientes factores:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Impacto en la tesorer\u00eda<\/strong> y en las previsiones de capital circulante.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Relaci\u00f3n con clientes actuales y potenciales<\/strong>, si se retrasan servicios o entregas.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Costes asociados a los ingresos postergados<\/strong>, que pueden afectar al resultado contable.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Reputaci\u00f3n y crecimiento<\/strong>: no alcanzar ciertos hitos de facturaci\u00f3n puede perjudicar la imagen externa, especialmente en empresas en expansi\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Funcionamiento operativo<\/strong>, incluyendo tiempos de trabajo, mantenimiento de instalaciones y planificaci\u00f3n interna.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Riesgo fiscal adicional<\/strong>: decisiones que reduzcan la cifra de negocios justo por debajo de un umbral clave pueden llamar la atenci\u00f3n de Hacienda y generar inspecciones.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"recomendaciones-clave\">Recomendaciones clave para un cierre fiscal IS eficiente en pymes<\/h2>\n\n\n\n<p>Aunque el importe neto de la cifra de negocios condiciona muchas decisiones clave, hay otros aspectos igual de importantes que deben revisarse antes de cerrar el ejercicio fiscal. Estas son algunas de las <strong>estrategias m\u00e1s relevantes para un cierre eficaz del Impuesto sobre Sociedades en pymes espa\u00f1olas<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Revisa que todos los gastos est\u00e9n contabilizados.<\/strong> Si no lo est\u00e1n, no podr\u00e1s deducirlos, incluso si la normativa lo permite.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Comprueba las valoraciones a valor de mercado<\/strong>, especialmente en operaciones vinculadas, y aseg\u00farate de aplicar el m\u00e9todo adecuado.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Lista todos los ajustes extracontables<\/strong> necesarios. Algunos pueden depender de decisiones contables que afectan directamente al resultado fiscal.<\/li>\n\n\n\n<li><strong><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/como-detectar-y-depurar-errores-contables\/\">Depura la contabilidad<\/a><\/strong> para corregir errores que puedan tener consecuencias fiscales negativas.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Aclara cualquier duda contable o fiscal.<\/strong> Si es necesario, plantea una consulta vinculante a la AEAT o al ICAC.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Compara alternativas cuando existan varias opciones fiscales<\/strong>, como pagos fraccionados, consolidaci\u00f3n fiscal, arrendamientos financieros, entre otros.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Cerrar correctamente el ejercicio requiere m\u00faltiples tareas coordinadas, pero todas parten de un principio esencial: <strong>el Impuesto sobre Sociedades nace de la contabilidad<\/strong>. Por ello, la planificaci\u00f3n contable y fiscal deben avanzar de forma conjunta.<\/p>\n\n\n\n<p><em><strong>Nota del editor: <\/strong>Este art\u00edculo fue publicado con anterioridad y actualizado a 2025 por su relevancia.<\/em><\/p>\n\n\n\n<div class=\"single-cta gated-content\">\n\t<div class=\"single-cta__positioner\">\n\t\t<div class=\"single-cta__wrapper has-dark-background-color\">\n\t\t\t<div class=\"single-cta__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"single-cta__title h3\">Kit de supervivencia para una asesor\u00eda contable<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"single-cta__description\">\n\t\t\t\t\t\t<p>CONSIGUE GRATIS TU GU\u00cdA EN PDF Y PODR\u00c1S:<\/p>\n<ul>\n<li><span style=\"font-size: 11pt\">Definir tu estrategia ganadora.<br \/>\n<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-size: 11pt\">Fijar precios rentables que atraigan clientes.<\/span><span style=\"font-size: 11pt\"><br \/>\n<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-size: 11pt\">Gestionar tu despacho de forma eficaz.<\/span><span style=\"font-size: 11pt\"><br \/>\n<\/span><\/li>\n<\/ul>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a\n\t\t\t\t\t\thref=\"#gate-660d6710-8265-4770-8f0a-3fbccf490b52\"\n\t\t\t\t\t\tclass=\"single-cta__button button button--primary\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t>\u00a1Quiero descargar mi GUIA gratis!<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"1252\" height=\"810\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2024\/04\/SAGE_Mockup_Banner_Kit-de-supervivencia-para-una-asesoria_verde-1252x810.jpg\" class=\"single-cta__image\" alt=\"Sage\" loading=\"lazy\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2024\/04\/SAGE_Mockup_Banner_Kit-de-supervivencia-para-una-asesoria_verde-1252x810.jpg 1252w\" sizes=\"auto, (min-width: 48em) 33vw, 100vw\" \/>\t\t\t<\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Conoce c\u00f3mo afecta el cierre contable y las decisiones de los \u00faltimos d\u00edas de ejercicio al Impuesto de Sociedades.<\/p>\n","protected":false},"author":240,"featured_media":23480,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_sage_video":false,"post_featured_image_hide":false,"sage_hide_published_date":false,"sage_hide_read_time":false,"sage_hide_share_buttons":false,"footnotes":""},"categories":[7],"tags":[187,20,39,181],"business_type":[8],"lilypad":[],"context":[],"industry":[],"persona":[],"imagine_tag":[],"coauthors":[412],"class_list":["post-24436","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-asesorias-despachos-profesionales","tag-asesorias-y-despachos-profesionales","tag-cierre-contable","tag-impuesto-de-sociedades","tag-impuestos","business_type-asesorias-despachos-profesionales"],"sage_meta":{"region":"es-es","author_name":"Gonzalo Garc\u00eda 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