{"id":4349,"date":"2016-10-10T07:49:46","date_gmt":"2016-10-10T07:49:46","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/guia-practica-de-como-actuar-si-hacienda-revisa-el-iva\/"},"modified":"2026-02-04T19:29:54","modified_gmt":"2026-02-04T18:29:54","slug":"como-actuar-si-hacienda-revisa-el-iva","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/como-actuar-si-hacienda-revisa-el-iva\/","title":{"rendered":"Gu\u00eda pr\u00e1ctica de c\u00f3mo actuar si Hacienda revisa el IVA"},"content":{"rendered":"<header class=\"entry-header has-dark-background-color entry-header--has-illustration entry-header--has-illustration--generic\">\n\t<div class=\"container\">\n\t\t<div class=\"entry-header__row row align-center\">\n\t\t\t<div class=\"col col-lg-7 col-xlg-6 entry-header__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"component component-single-header\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"entry-header__misc text--subtitle text--uppercase text--small\">\n\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/categoria\/finanzas\/\" class=\"entry-header__link\">Finanzas<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t<div class=\"entry-title-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<h1 class=\"entry-title\">\n\t\t\t\t\t\tGu\u00eda pr\u00e1ctica de c\u00f3mo actuar si Hacienda revisa el IVA\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p class=\"entry-header__description\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/p>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t<div class=\"single-post-details container\">\n\t\t<div class=\"col\">\n\t\t\t<span class=\"posted-on \"><time class=\"entry-date published\" datetime=\"2016-10-10T07:49:46+02:00\">10 octubre, 2016<\/time><\/span><span class=\"reading-time\"> minutos de lectura<\/span>\n\t\t<button\n\t\t\ttype=\"button\"\n\t\t\tclass=\"social-share-button button button--icon button--secondary js-social-share-button\"\n\t\t\tdata-share-title=\"Gu\u00eda pr\u00e1ctica de c\u00f3mo actuar si Hacienda revisa el IVA\"\n\t\t\tdata-share-url=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/como-actuar-si-hacienda-revisa-el-iva\/\"\n\t\t\tdata-share-text=\"Please read this interesting article\"\n\t\t>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__share-label\">Compartir<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-label\" hidden>Copiar enlace<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-tooltip\" aria-hidden=\"true\" hidden>Copiado<\/span>\n\t\t<\/button>\n\n\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/header>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-post-author\">\n\t\t\t<div class=\"co-authors\">\n\t\t\t\n\t\t<div class=\"entry-author-wrapper\">\n\t\t\t<a class=\"entry-author\" href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/author\/daniel-gimenez-martinez\/\">\n\t\t\t\t<img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"40\" height=\"40\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2017\/10\/Daniel-Gimenez_350x350.jpg\" class=\"entry-author__image\" alt=\"Daniel Gim\u00e9nez\" \/>\t\t\t\t<span class=\"entry-author__name\">Daniel Gim\u00e9nez Mart\u00ednez<\/span>\n\t\t\t<\/a>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\n\n\n<p><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/modelo-340-guia-completa\/\"><strong>Hacienda<\/strong><\/a> est\u00e1 especialmente activa en el \u00e1rea del <strong>Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido<\/strong>. Desde el pasado mes de julio, se suceden los <strong>requerimientos<\/strong> con el objeto de revisar las <strong>declaraciones<\/strong> de <strong>IVA<\/strong> presentadas.<\/p>\n\n\n\n<p>Lo curioso del caso es que, a diferencia de otros a\u00f1os, dichos <strong>requerimientos<\/strong> se est\u00e1n produciendo en empresas y profesionales que no hab\u00edan solicitado la <strong>devoluci\u00f3n<\/strong> del <strong>impuesto<\/strong>.<span id=\"more-32828\"><\/span><\/p>\n\n\n\n<p>En este art\u00edculo vamos a intentar dar una gu\u00eda pr\u00e1ctica de c\u00f3mo atenderlos:<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-1\u00ba-nada-de-asustarse-no-tiene-por-que-haber-errores\"><strong>1\u00ba Nada de asustarse. No tiene por qu\u00e9 haber errores <\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Casi todos los <strong>requerimientos<\/strong> recibidos por este impuesto, comienzan con la misma frase:<\/p>\n\n\n\n<p><em>\u00abEn relaci\u00f3n con las autoliquidaciones del Impuesto sobre el Valor a\u00f1adido, correspondientes al ejercicio xxxx, se han detectado ciertas incidencias\u2026\u00bb<\/em><\/p>\n\n\n\n<p>Esa es una frase est\u00e1ndar que utiliza la <strong>Agencia<\/strong> <strong>Tributaria<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Que la Administraci\u00f3n inicie una comprobaci\u00f3n limitada del impuesto no significa que el contribuyente haya hecho algo mal. Puede que hayan detectado alguna incidencia y puede que no.<\/p>\n\n\n\n<p>Lo recomendable, al recibir la comunicaci\u00f3n, es comprobar que las sumas de las <strong>declaraciones<\/strong> <strong>trimestrales o mensuales 303<\/strong> cuadran con el <strong>resumen<\/strong> <strong>anual<\/strong> y que las casillas utilizadas son las correctas. Hacienda, salvo que la empresa est\u00e9 obligada a presentar el<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/modelo-340-guia-completa\/\"><strong> modelo 340<\/strong><\/a>, no tiene informaci\u00f3n para comprobar muchas m\u00e1s cosas sin iniciar el procedimiento y requerir. Si todo est\u00e1 en orden, lo m\u00e1s probable es que simplemente se trate de una comprobaci\u00f3n a ciegas de que los <strong>libros registro<\/strong> y las <strong>facturas<\/strong> que los soportan, cumplen los requisitos legalmente establecidos.<\/p>\n\n\n\n<p>Si en la comprobaci\u00f3n indicada se detectase alg\u00fan error, lo ideal es presentar las <strong>rectificaciones<\/strong> correspondientes e indicarlo en el cuerpo de la contestaci\u00f3n al requerimiento. Ello no evitar\u00e1 la <strong>sanci\u00f3n<\/strong> -si existe motivo para imponerla-, pero quiz\u00e1s evite que la comprobaci\u00f3n de Hacienda vaya m\u00e1s all\u00e1.<\/p>\n\n\n\n<p>Tambi\u00e9n debe conocerse que, en principio,<strong> se dispone de 10 d\u00edas<\/strong> para la presentaci\u00f3n de la documentaci\u00f3n. Esos d\u00edas son <strong>h\u00e1biles<\/strong>, es decir, de lunes a viernes. Si por cualquier motivo es insuficiente para atender el <strong>requerimiento<\/strong>, se puede solicitar, por escrito, un <strong>aplazamiento<\/strong> que, casi siempre, es concedido t\u00e1citamente, sin comunicaci\u00f3n expresa.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-2\u00ba-aportar-los-libros-registro-conforme-a-la-norma\"><strong>2\u00ba Aportar los libros registro conforme a la norma <\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Estos<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/que-libros-se-tienen-que-legalizar-en-el-registro-mercantil\/\"> requerimientos estandarizados<\/a> suelen solicitar la aportaci\u00f3n de los siguientes documentos:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Libro registro de facturas recibidas<\/li>\n\n\n\n<li>Libro registro de facturas emitidas<\/li>\n\n\n\n<li>Libro registro de bienes de inversi\u00f3n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Veamos que hay que hacer:<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Libro registro de bienes de inversi\u00f3n.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>El libro registro de <strong>bienes<\/strong> <strong>de inversi\u00f3n<\/strong> s\u00f3lo es obligatorio para quienes deben regularizar el IVA por estar en regla de <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/como-funciona-la-regla-de-la-prorrata-en-el-iva\/\"><strong>prorrata<\/strong><\/a>. Si no es el caso, una cosa menos para preparar.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Forma de presentaci\u00f3n<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Preparar los libros para presentarlos, tal como se indica en la notificaci\u00f3n recibida,<strong> en formato electr\u00f3nico<\/strong>: Excel, Dbase, Access.<\/p>\n\n\n\n<p>Nunca en PDF ni en papel.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Cuadre de libros con declaraciones<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Es b\u00e1sico asegurarse que los totales trimestrales de bases y cuotas incluidos en los libros cuadran con las declaraciones presentadas. Si no cuadran, que cuadren.<\/p>\n\n\n\n<p>Salvo en los casos en que la Administraci\u00f3n haya detectado incidencias que desee comprobar, lo habitual es que, en un segundo <strong>requerimiento<\/strong>, solicite copia de algunas de las facturas incluidas en el libro de facturas recibidas que le llamen la atenci\u00f3n, por su naturaleza e importe. En algunos casos, dependiendo del volumen, las requiere todas.<\/p>\n\n\n\n<p>Si todo est\u00e1 en orden, no es habitual, aunque puede hacerlo, que solicite facturas del libro registro de <strong>facturas<\/strong> <strong>emitidas<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Incluir la informaci\u00f3n obligatoria<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Comprobar que los<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/la-importancia-de-los-libros-registro-de-iva\/\"> libros registro<\/a> contienen toda la informaci\u00f3n obligatoria: <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/factura-tradicional-vs-electronica-todo-lo-que-se-gana-por-el-camino\/\">n\u00famero de factura<\/a> (orden en el caso de las recibidas), fecha de factura, nombre y apellidos o raz\u00f3n social del cliente o proveedor, NIF, <strong>base<\/strong> <strong>imponible<\/strong>, <strong>tipo<\/strong> de <strong>IVA<\/strong> y <strong>cuota<\/strong> de IVA. No obstante, tampoco es aconsejable dar m\u00e1s informaci\u00f3n que la legalmente solicitada. Conviene eliminar la informaci\u00f3n sobrante.<\/p>\n\n\n\n<p>No hay que dejar columnas ni datos sin rellenar. Si falta un NIF, un nombre o, ya no digamos, un importe, la cuota de IVA no ser\u00e1 deducible.<\/p>\n\n\n\n<p>El n\u00famero de factura y orden debe ser correlativo y congruente con las fechas.<\/p>\n\n\n\n<p>Tambi\u00e9n es importante recordar que las <strong>facturas rectificativas<\/strong> y las <strong>intracomunitarias<\/strong> deben en ir en <strong>series<\/strong> diferentes del resto de facturas y, por tanto, en libros registro separados del resto.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Revisi\u00f3n de las facturas<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Como indicaba anteriormente, lo habitual es que, tras este primer <strong>requerimiento,<\/strong> llegue un segundo, solicitando parte o todas las <strong>facturas<\/strong> recibidas.<\/p>\n\n\n\n<p>Conviene estar preparado para ello mediante una revisi\u00f3n previa de la existencia y el cumplimiento de los requisitos formales de aquellas sobre las que Hacienda suele incidir: importes m\u00e1s elevados, restaurantes, hoteles, <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/el-iva-de-los-vehiculos-deducible-al-100\/\">veh\u00edculos<\/a>, suministros\u2026.<\/p>\n\n\n\n<p>Si se produjeron <strong>deducciones<\/strong> de IVA indebidas, es mejor conocerlo antes de presentar los libros requeridos, quiz\u00e1s todav\u00eda pueda hacerse algo.<\/p>\n\n\n\n<p>&nbsp;<\/p>\n\n\n<div class=\"single-cta\">\n\t<div class=\"single-cta__positioner\">\n\t\t<div class=\"single-cta__wrapper has-dark-background-color\">\n\t\t\t<div class=\"single-cta__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"single-cta__title h3\">Subscr\u00edbete a la newsletter de Sage Advice<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"single-cta__description\">\n\t\t\t\t\t\t<p>Recibe nuestros consejos m\u00e1s recientes directamente en la bandeja de entrada de tu correo electr\u00f3nico.<\/p>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a\n\t\t\t\t\t\thref=\"#gate-263a5c00-99e4-4e71-8421-469deda8e674\"\n\t\t\t\t\t\tclass=\"single-cta__button button button--primary\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t>Suscr\u00edbete<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"1440\" height=\"810\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2022\/04\/GettyImages-1171960556-1440x810.jpg\" class=\"single-cta__image\" alt=\"Sage\" loading=\"lazy\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2022\/04\/GettyImages-1171960556-1440x810.jpg 1440w\" sizes=\"auto, (min-width: 48em) 33vw, 100vw\" \/>\t\t\t<\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Hacienda est\u00e1 especialmente activa en el \u00e1rea del Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido. 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