{"id":4446,"date":"2023-05-29T00:00:32","date_gmt":"2023-05-28T22:00:32","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/prestamos-entre-socios-y-la-empresa-contabilizacion-y-tratamiento\/"},"modified":"2026-02-04T16:13:52","modified_gmt":"2026-02-04T15:13:52","slug":"prestamos-entre-socios-y-la-empresa-contabilizacion-y-tratamiento","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/prestamos-entre-socios-y-la-empresa-contabilizacion-y-tratamiento\/","title":{"rendered":"Pr\u00e9stamos entre socios y la empresa: Contabilizaci\u00f3n y tratamiento"},"content":{"rendered":"<header class=\"entry-header has-dark-background-color entry-header--has-illustration entry-header--has-illustration--generic\">\n\t<div class=\"container\">\n\t\t<div class=\"entry-header__row row align-center\">\n\t\t\t<div class=\"col col-lg-7 col-xlg-6 entry-header__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"component component-single-header\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"entry-header__misc text--subtitle text--uppercase text--small\">\n\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/categoria\/finanzas\/\" class=\"entry-header__link\">Finanzas<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t<div class=\"entry-title-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<h1 class=\"entry-title\">\n\t\t\t\t\t\tPr\u00e9stamos entre socios y la empresa: Contabilizaci\u00f3n y tratamiento\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p class=\"entry-header__description\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/p>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t<div class=\"single-post-details container\">\n\t\t<div class=\"col\">\n\t\t\t<span class=\"posted-on \"><time class=\"entry-date published\" datetime=\"2023-05-29T00:00:32+02:00\">29 mayo, 2023<\/time><\/span><span class=\"reading-time\"> minutos de lectura<\/span>\n\t\t<button\n\t\t\ttype=\"button\"\n\t\t\tclass=\"social-share-button button button--icon button--secondary js-social-share-button\"\n\t\t\tdata-share-title=\"Pr\u00e9stamos entre socios y la empresa: Contabilizaci\u00f3n y tratamiento\"\n\t\t\tdata-share-url=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/prestamos-entre-socios-y-la-empresa-contabilizacion-y-tratamiento\/\"\n\t\t\tdata-share-text=\"Please read this interesting article\"\n\t\t>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__share-label\">Compartir<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-label\" hidden>Copiar enlace<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-tooltip\" aria-hidden=\"true\" hidden>Copiado<\/span>\n\t\t<\/button>\n\n\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/header>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-post-author has-dark-background-color alignfull\">\n\t<div class=\"container\">\n\t\t<div class=\"col\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"co-authors\">\n\t\t\t\t\t\n\t\t<div class=\"entry-author-wrapper\">\n\t\t\t<a class=\"entry-author\" href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/author\/gonzalo-garcia-abad\/\">\n\t\t\t\t<img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"40\" height=\"40\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2024\/02\/Gonzalo-Garcia_2024_600x600-350x350.jpg\" class=\"entry-author__image\" alt=\"\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2024\/02\/Gonzalo-Garcia_2024_600x600-350x350.jpg 350w, https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2024\/02\/Gonzalo-Garcia_2024_600x600.jpg 600w\" sizes=\"auto, (max-width: 40px) 100vw, 40px\" \/>\t\t\t\t<span class=\"entry-author__name\">Gonzalo Garc\u00eda Abad<\/span>\n\t\t\t<\/a>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-descubre-lo-que-tienes-que-saber-antes-de-acordar-prestamos-entre-una-sociedad-y-uno-o-varios-de-sus-socios\" style=\"font-style:normal;font-weight:100\">Descubre lo que tienes que saber antes de acordar pr\u00e9stamos entre una sociedad y uno o varios de sus socios.<\/h4>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Es conveniente asesorarse bien antes de prestar o recibir dinero de un socio o una sociedad participada.<\/li>\n\n\n\n<li>Estas operaciones pueden tener muchas repercusiones fiscales y contables, adem\u00e1s de las financieras.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Los <strong>pr\u00e9stamos entre una empresa y sus socios<\/strong> son frecuentes.&nbsp;Adem\u00e1s, unas veces es la empresa la prestamista y el socio el prestatario y otras puede ser al contrario.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>En cualquier caso, <strong>estas operaciones pueden tener la calificaci\u00f3n de vinculadas<\/strong> en el sentido del <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2014-12328&amp;p=20230512&amp;tn=1#a18\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">art\u00edculo 18 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades<\/a>. Por tanto, dadas estas y otras repercusiones, es necesario prestar atenci\u00f3n a la documentaci\u00f3n espec\u00edfica, incluso si la cuant\u00eda no es elevada.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"single-simple-button__container\"><a class=\"single-simple-button button button--primary gate-e1fb06a2-63d9-4444-ba2e-9b07f7a66fac\" role=\"button\" href=\"#gate-e1fb06a2-63d9-4444-ba2e-9b07f7a66fac\" data-button-location=\"content_area\"><br>Descarga tu copia GRATUITA del \u00abKit b\u00e1sico para llevar la contabilidad al d\u00eda\u00bb  <\/a><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-documentacion-de-los-prestamos-socio-empresa\">Documentaci\u00f3n de los pr\u00e9stamos socio-empresa<\/h2>\n\n\n\n<p>El pr\u00e9stamo que se formalice, sea de los socios a la sociedad o a la inversa, se deber\u00eda <strong>reflejar en un contrato escrito. <\/strong>No hacerlo puede tener consecuencias. Al ser la empresa un comerciante a efectos del C\u00f3digo de Comercio, el pr\u00e9stamo se reputar\u00e1 mercantil. Entre otros aspectos, de no pactarse por escrito, seg\u00fan el art\u00edculo 314 del C\u00f3digo de Comercio, eso implicar\u00e1 que no se devenguen intereses.<\/p>\n\n\n\n<p>En este contrato, deb\u00e9is <strong>detallar los siguientes datos<\/strong> de la operaci\u00f3n:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Datos del prestamista, que es quien presta el dinero.<\/li>\n\n\n\n<li>Datos del prestatario, que es quien recibe el dinero.<\/li>\n\n\n\n<li>Cuant\u00eda m\u00e1xima del pr\u00e9stamo y procedimiento de disposici\u00f3n en el caso de que esta no sea \u00fanica.<\/li>\n\n\n\n<li>Tipo de inter\u00e9s devengado.<\/li>\n\n\n\n<li>Procedimiento de devoluci\u00f3n y c\u00e1lculo de las cuotas.<\/li>\n\n\n\n<li>Fecha de vencimiento.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p>Una buena documentaci\u00f3n del pr\u00e9stamo ayuda a prevenir conflictos entre socio y sociedad y a que las consecuencias contables y fiscales sean las pretendidas.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<p>Dentro de la forma escrita, podr\u00edais hacer un <strong>contrato privado<\/strong> plasmado en un documento. Sin embargo, la <strong>escritura p\u00fablica<\/strong>&nbsp;puede aportar seguridad jur\u00eddica y prevenir conflictos. Adem\u00e1s, puede ser imprescindible para su inscripci\u00f3n en alg\u00fan registro, como en caso de garant\u00eda hipotecaria.<\/p>\n\n\n\n<p><em><mark class=\"highlight-and-share\"><strong>\u00a1TUIT\u00c9ALO!<\/strong> \u00bfLa empresa va a recibir un pr\u00e9stamo de uno de los socios? \u00a1Apunta todo lo que debes tener en cuenta!<\/mark><\/em><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-transmisiones-patrimoniales-y-actos-juridicos-documentados\">Transmisiones patrimoniales y actos jur\u00eddicos documentados<\/h2>\n\n\n\n<p>En cuanto al <a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/declaraciones-informativas-otros-impuestos-tasas\/impuesto-sobre-transmisiones-patrimoniales-actos-juridicos\/itp-ajd-transmisiones-derechos-reales-fianzas.html\"><strong>impuesto sobre transmisiones patrimoniales<\/strong><\/a>, podemos encontrar varias situaciones:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Si el prestamista es un <strong>empresario en el ejercicio de su actividad<\/strong> (la propia sociedad, por ejemplo), el art\u00edculo 7.5 del texto refundido de la ley del impuesto declara la <strong>operaci\u00f3n como no sujeta<\/strong>.&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>En el caso de que el prestamista sea un socio, no deber\u00eda estar actuando a t\u00edtulo meramente particular. En caso contrario, cuando el socio sea un mero<strong> inversor particular no profesional<\/strong>, el pr\u00e9stamo del socio a la sociedad estar\u00eda <strong>sujeto a transmisiones patrimoniales<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Por tanto, en la mayor\u00eda de los casos, la operaci\u00f3n de pr\u00e9stamo no estar\u00e1 sujeta a transmisiones patrimoniales. No obstante, en aquellos casos de no sujeci\u00f3n a transmisiones patrimoniales, s\u00ed puede estarlo al de<strong> actos jur\u00eddicos documentados<\/strong>. Para que quede gravada en esta modalidad, deben darse varias condiciones a la vez:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Que nos encontremos ante la <strong>primera copia de una escritura<\/strong> o acta notarial. Por tanto, si hablamos de un contrato privado, tampoco estar\u00eda sujeto.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Tener por objeto dinero o cosa valuable<\/strong>. Este requisito s\u00ed se cumple en los pr\u00e9stamos.<\/li>\n\n\n\n<li>Contener <strong>actos inscribibles<\/strong> en determinados registros. El caso m\u00e1s habitual es el de garantizar el pr\u00e9stamo con alguna hipoteca.<\/li>\n\n\n\n<li>Que la operaci\u00f3n no est\u00e9 gravada en<strong> transmisiones patrimoniales<\/strong>. Esto, como comentamos, suele ser habitual en los pr\u00e9stamos entre socio y sociedad.<\/li>\n\n\n\n<li>Que tampoco est\u00e9<strong> gravada por sucesiones y donaciones<\/strong>.&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-valoracion-y-tributacion-de-prestamos-segun-mercado\">Valoraci\u00f3n y tributaci\u00f3n de pr\u00e9stamos seg\u00fan mercado<\/h2>\n\n\n\n<p>En la tributaci\u00f3n directa, tanto de la sociedad como del socio (ya sea en el IRPF o en sociedades) hay que seguir las reglas del art\u00edculo 18 de la Ley del <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/que-son-las-operaciones-vinculadas\/\">Impuesto sobre Sociedades<\/a>. Seg\u00fan esta norma, habr\u00e1 que realizar una <strong>valoraci\u00f3n de mercado<\/strong> si la participaci\u00f3n del socio supera el 25&nbsp;% o si se dan otros supuestos de especial relaci\u00f3n entre socio y sociedad.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-tributacion-de-los-intereses\">Tributaci\u00f3n de los intereses<\/h2>\n\n\n\n<p>Adem\u00e1s de la posible valoraci\u00f3n a valor de mercado, que se produce si se da vinculaci\u00f3n, hay otros dos aspectos de gran importancia en la <strong>tributaci\u00f3n de los intereses<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>El prestatario, como pagador, est\u00e1 obligado a <strong>practicar la retenci\u00f3n<\/strong>. Para ello, emplear\u00e1 los modelos 123 y 193.<\/li>\n\n\n\n<li>Adem\u00e1s, el prestatario deber\u00e1 tener en cuenta los l\u00edmites a la deducibilidad de intereses del <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2014-12328&amp;p=20230512&amp;tn=1#a16\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">art\u00edculo 16 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades<\/a>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-como-es-la-contabilizacion-del-prestamo\">C\u00f3mo es la contabilizaci\u00f3n del pr\u00e9stamo<\/h2>\n\n\n\n<p><strong>No existe una norma universal<\/strong>. Podr\u00eda contabilizarse como cualquier otro pr\u00e9stamo, pero hay una casu\u00edstica muy variada y hay que atender a muchas consideraciones, como:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>La <strong>vinculaci\u00f3n<\/strong>. En las cuentas anuales, podr\u00eda aparecer en partidas referidas a empresas del grupo, multigrupo o asociadas. En ese sentido, puede que, cuando la participaci\u00f3n no es excesivamente grande, la concesi\u00f3n de un pr\u00e9stamo sea indicador de que existe una influencia significativa y que, por tanto, la empresa deba calificarse como asociada.<\/li>\n\n\n\n<li>La <strong>retribuci\u00f3n<\/strong>. No es raro que est\u00e9 por encima o por debajo de la de mercado, incluso <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/como-tributar-un-prestamo-sin-intereses\/\">que no haya intereses<\/a>. En general, ello puede condicionar, entre otras consecuencias, un incremento de los fondos propios en la sociedad beneficiada por unas condiciones mejores para ella que las del mercado.<\/li>\n\n\n\n<li>La existencia de <strong>una estructura o circunstancias especiales en el pr\u00e9stamo<\/strong>. Puede, por ejemplo, estar sujeto a alguna condici\u00f3n, estar vinculado a un negocio conjunto en el que est\u00e9n implicadas ambas empresas, ir unido a alg\u00fan instrumento financiero derivado\u2026&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>La <strong>solvencia<\/strong>. En principio, para intentar asegurarla, puede ser necesario incluir en la operaci\u00f3n garant\u00edas que deban contabilizarse. Adem\u00e1s, con posterioridad, pueden aparecer deterioros de valor del pr\u00e9stamo como consecuencia de impagos probables o efectivos, transitorios o definitivos.<\/li>\n\n\n\n<li>La <strong>realidad de la operaci\u00f3n<\/strong>. Por mucho que la califiquemos como pr\u00e9stamo, en algunas situaciones, su trasfondo econ\u00f3mico puede ser otro. En todo caso, en la contabilizaci\u00f3n, debe prevalecer el fondo sobre la forma.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Como ves, los pr\u00e9stamos entre una sociedad y alg\u00fan socio pueden llegar a suponer operaciones complejas. Por ello, es altamente recomendable que cuentes con <strong>un buen asesoramiento<\/strong> financiero, fiscal, mercantil y contable y con <strong>herramientas <\/strong>que, como <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/productos\/sage-50cloud\/\"><strong>Sage 50<\/strong><\/a>, pongan en orden todos los datos que necesitas para tomar las mejores decisiones.<\/p>\n\n\n\n<p><em>Nota del editor: Este art\u00edculo fue publicado con anterioridad y actualizado a 2023 por su relevancia.<\/em><\/p>\n\n\n\n<div class=\"single-cta gated-content\">\n\t<div class=\"single-cta__positioner\">\n\t\t<div class=\"single-cta__wrapper has-dark-background-color\">\n\t\t\t<div class=\"single-cta__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"single-cta__title h3\">Convi\u00e9rtete en un experto contable<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"single-cta__description\">\n\t\t\t\t\t\t<p>KIT B\u00c1SICO PARA LLEVAR LA CONTABILIDAD AL D\u00cdA<\/p>\n<p><strong>Consigue gratis tu gu\u00eda en PDF y descubre:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li><span style=\"font-size: 11pt\">El papel del contable frente al empresario<br \/>\n<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-size: 11pt\">Los conocimientos que diferencian al buen contable<br \/>\n<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-size: 11pt\">Qu\u00e9 tecnolog\u00eda tiene el contable a su alcance<br \/>\n<\/span><\/li>\n<\/ul>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a\n\t\t\t\t\t\thref=\"#gate-e1fb06a2-63d9-4444-ba2e-9b07f7a66fac\"\n\t\t\t\t\t\tclass=\"single-cta__button button button--primary\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t>\u00a1Quiero descargar mi gu\u00eda!<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"single-cta__downloads\">\n\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\tM\u00e1s de 2,000 personas se han descargado esta gu\u00eda\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"1252\" height=\"810\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2023\/11\/Mockup_banner_Sage_Conviertete-en-un-experto-contable_V2_FONDO-VERDE-1252x810.jpg\" class=\"single-cta__image\" alt=\"Sage\" loading=\"lazy\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2023\/11\/Mockup_banner_Sage_Conviertete-en-un-experto-contable_V2_FONDO-VERDE-1252x810.jpg 1252w\" sizes=\"auto, (min-width: 48em) 33vw, 100vw\" \/>\t\t\t<\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Analizamos la contabilizaci\u00f3n y las principales repercusiones fiscales de los pr\u00e9stamos entre una empresa y sus diferentes socios.<\/p>\n","protected":false},"author":240,"featured_media":20039,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_sage_video":false,"post_featured_image_hide":false,"footnotes":""},"categories":[2],"tags":[23,31,102],"business_type":[10],"lilypad":[],"context":[],"industry":[],"persona":[],"imagine_tag":[265,281,274],"coauthors":[412],"class_list":["post-4446","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-finanzas","tag-contabilidad","tag-financiacion","tag-hacienda","business_type-pequena-empresa"],"sage_meta":{"region":"es-es","author_name":"Gonzalo Garc\u00eda Abad","featured_image":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2022\/04\/GettyImages-1327749495.jpg","imagine_tags":{"265":"Contabilidad","281":"Gesti\u00f3n empresarial","274":"Software 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