{"id":4499,"date":"2012-11-05T07:00:13","date_gmt":"2012-11-05T07:00:13","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/aprobada-la-ley-de-prevencion-y-lucha-contra-el-fraude\/"},"modified":"2026-02-04T20:42:58","modified_gmt":"2026-02-04T19:42:58","slug":"aprobada-la-ley-de-prevencion-y-lucha-contra-el-fraude","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/aprobada-la-ley-de-prevencion-y-lucha-contra-el-fraude\/","title":{"rendered":"Aprobada la Ley de prevenci\u00f3n y lucha contra el fraude"},"content":{"rendered":"<header class=\"entry-header has-dark-background-color entry-header--has-illustration entry-header--has-illustration--generic\">\n\t<div class=\"container\">\n\t\t<div class=\"entry-header__row row align-center\">\n\t\t\t<div class=\"col col-lg-7 col-xlg-6 entry-header__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"component component-single-header\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"entry-header__misc text--subtitle text--uppercase text--small\">\n\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/categoria\/legal\/\" class=\"entry-header__link\">Legal<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t<div class=\"entry-title-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<h1 class=\"entry-title\">\n\t\t\t\t\t\tAprobada la Ley de prevenci\u00f3n y lucha contra el fraude\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p class=\"entry-header__description\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/p>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t<div class=\"single-post-details container\">\n\t\t<div class=\"col\">\n\t\t\t<span class=\"posted-on \"><time class=\"entry-date published\" datetime=\"2012-11-05T07:00:13+01:00\">5 noviembre, 2012<\/time><\/span><span class=\"reading-time\"> minutos de lectura<\/span>\n\t\t<button\n\t\t\ttype=\"button\"\n\t\t\tclass=\"social-share-button button button--icon button--secondary js-social-share-button\"\n\t\t\tdata-share-title=\"Aprobada la Ley de prevenci\u00f3n y lucha contra el fraude\"\n\t\t\tdata-share-url=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/aprobada-la-ley-de-prevencion-y-lucha-contra-el-fraude\/\"\n\t\t\tdata-share-text=\"Please read this interesting article\"\n\t\t>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__share-label\">Compartir<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-label\" hidden>Copiar enlace<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-tooltip\" aria-hidden=\"true\" hidden>Copiado<\/span>\n\t\t<\/button>\n\n\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/header>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-post-author\">\n\t\t\t<div class=\"co-authors\">\n\t\t\t\n\t\t<div class=\"entry-author-wrapper\">\n\t\t\t<a class=\"entry-author\" href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/author\/mister-empresa\/\">\n\t\t\t\t<img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"40\" height=\"40\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2017\/10\/Mister-Empresa__400x400.jpg\" class=\"entry-author__image\" alt=\"Mister Empresa\" \/>\t\t\t\t<span class=\"entry-author__name\">Mister Empresa<\/span>\n\t\t\t<\/a>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\n\n\n<p>El pasado d\u00eda 30 de octubre se public\u00f3 en el BOE la <a href=\"http:\/\/www.boe.es\/boe\/dias\/2012\/10\/30\/pdfs\/BOE-A-2012-13416.pdf\">Ley 7\/2012<\/a> de <strong>prevenci\u00f3n y lucha contra el fraude<\/strong>, que pretende intensificar la persecuci\u00f3n y sanci\u00f3n ante el fraude fiscal y la econom\u00eda sumergida.<\/p>\n\n\n\n<p>Las medidas son varias y afectan al IRPF, al IVA y al Impuesto de Sociedades. Adem\u00e1s se instaura la obligaci\u00f3n de informar de los bienes en el extranjero, se aumenta el poder y las atribuciones de los inspectores de hacienda, entre otras medidas. Se han orquestado una serie de medidas que buscan, por un lado, <strong>rebajar el efecto que el fraude tiene sobre los ingresos de la Administraci\u00f3n<\/strong> y por el otro aumentar \u00e9sta por todos los medios, aunque sea presionando m\u00e1s de lo necesario a los m\u00e1s peque\u00f1os, a pesar de que son los grandes los verdaderos responsables de esa merma de ingresos.<\/p>\n\n\n\n<p>&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-limitacion-de-pagos-en-efectivo\">Limitaci\u00f3n de pagos en efectivo<\/h2>\n\n\n\n<p>Se impone un <strong>l\u00edmite m\u00e1ximo de 2.500 euros para los pagos en efectivo<\/strong> de las operaciones en las que intervengan empresarios o profesionales, excluyendo las operaciones con entidades financieras. El importe de la sanci\u00f3n que se aplicar\u00e1 en caso de incumplir esta norma ser\u00e1 del 25% del importe de la operaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p>La responsabilidad por el incumplimiento de esta norma ser\u00e1 solidaria para el pagador y el cobrador, as\u00ed que la Administraci\u00f3n podr\u00e1 dirigirse <strong>contra cualquiera de ellos<\/strong>, aunque se eximir\u00e1 de la misma a aquellos que denuncien estos incumplimientos en el plazo de tres meses desde la fecha de pago. Los intervinientes estar\u00e1n obligados a guardar los justificantes de pago de estas operaciones durante cinco a\u00f1os.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-exclusion-del-regimen-de-modulos\">Exclusi\u00f3n del r\u00e9gimen de m\u00f3dulos<\/h2>\n\n\n\n<p>Los empresarios acogidos al m\u00e9todo de tributaci\u00f3n por estimaci\u00f3n objetiva, m\u00f3dulos, y que facturen menos del 50% de sus ingresos a particulares, <strong>ser\u00e1n excluidos de este r\u00e9gimen tributario<\/strong> siempre que sus rendimientos \u00edntegros superen los 50.000 euros anuales.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-informacion-sobre-bienes-en-el-extranjero\">Informaci\u00f3n sobre bienes en el extranjero<\/h2>\n\n\n\n<p>Todos los contribuyentes estar\u00e1n obligados a presentar una <strong>declaraci\u00f3n informativa sobre sus bienes situados en el extranjero<\/strong>. La obligaci\u00f3n de informar se extiende a las cuentas bancarias, t\u00edtulos o valores e inmuebles situados en otros pa\u00edses, independientemente de que tanto la adquisici\u00f3n como la tenencia de los mismos se est\u00e9 declarando seg\u00fan la legislaci\u00f3n de esos pa\u00edses.<\/p>\n\n\n\n<p>En caso de no presentar en plazo o presentar de forma incompleta, inexacta o con datos falsos estas declaraciones informativas se considerar\u00e1n <strong>sanciones muy graves<\/strong>. Tambi\u00e9n lo ser\u00e1n la presentaci\u00f3n de las mismas por medios distintos a los electr\u00f3nicos, inform\u00e1ticos y telem\u00e1ticos.<\/p>\n\n\n\n<p>Las sanciones a aplicar en estos casos ser\u00e1n una <strong>multa fija de 5.000 euros<\/strong> por cada dato o conjunto de datos referidos a una misma cuenta que hubiera debido incluirse en la declaraci\u00f3n o hubieran sido aportados de forma incompleta, inexacta o falsa, con un m\u00ednimo de 10.000 euros.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-nuevas-sanciones\">Nuevas sanciones<\/h2>\n\n\n\n<p>Se introducen dentro del r\u00e9gimen sancionador ciertas situaciones. Aquellos contribuyentes que presenten una declaraci\u00f3n en papel <strong>cuando est\u00e9n obligado a realizarla por v\u00eda telem\u00e1tica<\/strong> podr\u00e1n ser sancionados con 1.500 euros.<\/p>\n\n\n\n<p>Si la Administraci\u00f3n env\u00eda un requerimiento a un contribuyente para que \u00e9ste aporte determinada informaci\u00f3n y<strong> no lo hace en el plazo indicado<\/strong> ser\u00e1 sancionado con 1.000 euros si el contribuyente es un particular y con un m\u00ednimo de 3.000 euros en caso de empresarios aut\u00f3nomos, profesionales o sociedades. La sanci\u00f3n m\u00e1xima para estos \u00faltimos ser\u00e1 de 600.000 euros.<\/p>\n\n\n\n<p>Aquellos contribuyentes que est\u00e9n siendo inspeccionados por la Administraci\u00f3n Tributaria y <strong>no colaboren con los funcionarios encargados del procedimiento<\/strong> ser\u00e1n sancionados con una multa que de entre 1.000 y 100.000 euros en caso de los particulares y con un m\u00e1ximo de 600.000 euros en el caso de empresarios.<\/p>\n\n\n\n<p>&nbsp;<\/p>\n\n\n<div class=\"single-cta\">\n\t<div class=\"single-cta__positioner\">\n\t\t<div class=\"single-cta__wrapper has-dark-background-color\">\n\t\t\t<div class=\"single-cta__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"single-cta__title h3\">Subscr\u00edbete a la newsletter de Sage Advice<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"single-cta__description\">\n\t\t\t\t\t\t<p>Recibe nuestros consejos m\u00e1s recientes directamente en la bandeja de entrada de tu correo electr\u00f3nico.<\/p>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a\n\t\t\t\t\t\thref=\"#gate-263a5c00-99e4-4e71-8421-469deda8e674\"\n\t\t\t\t\t\tclass=\"single-cta__button button button--primary\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t>Suscr\u00edbete<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"1440\" height=\"810\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2022\/04\/GettyImages-1171960556-1440x810.jpg\" class=\"single-cta__image\" alt=\"Sage\" loading=\"lazy\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2022\/04\/GettyImages-1171960556-1440x810.jpg 1440w\" sizes=\"auto, (min-width: 48em) 33vw, 100vw\" \/>\t\t\t<\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El pasado d\u00eda 30 de octubre se public\u00f3 en el BOE la Ley 7\/2012 de prevenci\u00f3n y lucha contra el fraude, que pretende intensificar la persecuci\u00f3n y sanci\u00f3n ante el fraude fiscal y la econom\u00eda sumergida. 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