{"id":5748,"date":"2016-06-10T07:06:40","date_gmt":"2016-06-10T07:06:40","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/pagas-mucho-impuesto-de-patrimonio-obten-la-exencion-de-las-acciones-de-tu-empresa\/"},"modified":"2026-02-04T19:35:04","modified_gmt":"2026-02-04T18:35:04","slug":"pagas-mucho-impuesto-de-patrimonio-obten-la-exencion-de-las-acciones-de-tu-empresa","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/pagas-mucho-impuesto-de-patrimonio-obten-la-exencion-de-las-acciones-de-tu-empresa\/","title":{"rendered":"\u00bfPagas mucho impuesto de patrimonio? Obt\u00e9n la exenci\u00f3n de las acciones de tu empresa"},"content":{"rendered":"
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\n\t\t\t\t\t\t\u00bfPagas mucho impuesto de patrimonio? Obt\u00e9n la exenci\u00f3n de las acciones de tu empresa\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

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\n\t\t\t\n\t\t\t\t\"Daniel\t\t\t\tDaniel Gim\u00e9nez Mart\u00ednez<\/span>\n\t\t\t<\/a>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/div>\n
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Acaba de presentar su declaraci\u00f3n de Impuesto de Patrimonio y, un a\u00f1o m\u00e1s, tiene la sensaci\u00f3n de que la cuota a pagar le resulta demasiado elevada <\/a>para los bienes que posee.<\/p>\n

\u00bfSoluciones?<\/strong> Pocas. La norma que regula que el Impuesto de Patrimonio tiene tasadas las valoraciones que deben realizase para cada tipo de bien y resulta complicado disminuir las cifras a declarar.<\/span><\/p>\n

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La exenci\u00f3n que confirma el impuesto<\/h2>\n

Sin embargo, existe una exenci\u00f3n<\/strong> que, en muchos casos, s\u00ed que puede hacer rebajar significativamente la cuota final a pagar: la exenci\u00f3n de participaciones en entidades<\/strong>.<\/p>\n

Con la norma general, si somos propietarios de participaciones en una entidad no auditada<\/a>, vamos a tener que declarar las mismas por el mayor importe entre: el valor nominal<\/strong>, el valor de capitalizaci\u00f3n<\/strong> -al 20%- de la media de resultados obtenidos en los tres \u00faltimos ejercicios y el valor te\u00f3rico contable<\/strong> (declararemos este \u00faltimo, en todo caso, si las cuentas anuales de la sociedad han sido auditadas).<\/p>\n

Sin embargo, el valor a declarar no formar\u00e1 parte de la base imponible del impuesto y, por tanto, no tributar\u00e1<\/strong> – por lo menos en parte- si cumple los siguientes requisitos<\/strong>:<\/p>\n

Requisito 1: Que la entidad tenga actividad empresarial<\/strong>.<\/h3>\n

Se considera cumplido este requisito cuando m\u00e1s del 50% del activo del balance de situaci\u00f3n<\/strong> est\u00e1 afecto a actividades empresariales<\/strong>, de forma que no gozan de la exenci\u00f3n<\/strong> las entidades consideradas patrimoniales.<\/p>\n

Si la sociedad est\u00e1 dedicada al alquiler de inmuebles, en principio, no realiza actividad empresarial<\/strong>, aunque har\u00eda bien en consultar con su asesor tributario para ver si puede reunir las condiciones para obtener la exenci\u00f3n<\/strong>, ya que, quiz\u00e1s, pueda solucionarlo simplemente contratando una persona que gestione los arrendamientos<\/strong>.<\/p>\n

Requisito 2: 5% de participaci\u00f3n <\/strong><\/h3>\n

Que tengamos, al menos, un 5% de participaci\u00f3n<\/strong> en la entidad o bien un 20% conjuntamente<\/strong> con su grupo de parentesco.<\/p>\n

Se entiende como grupo de parentesco<\/strong> los ascendientes, descendientes, c\u00f3nyuge o colaterales de hasta segundo grado (hermanos) por consanguinidad o afinidad.<\/p>\n

Requisito 3: funciones de direcci\u00f3n retribuidas<\/strong><\/h3>\n

Que nosotros o alguna persona del grupo de parentesco realice efectivamente las funciones de direcci\u00f3n<\/strong> de la sociedad y que perciba, por ello, una retribuci\u00f3n<\/strong> que suponga m\u00e1s del 50%<\/strong> de sus rendimientos del trabajo y actividades profesionales.<\/p>\n

Cuando se participa en varias entidades, este porcentaje se computa separadamente para cada entidad, sin considerar las retribuciones en el resto, de manera que pueden estar exentas en el impuesto las participaciones en varias sociedades simult\u00e1neamente<\/strong>.<\/p>\n

Cumpliendo los requisitos anteriores, el importe exento ser\u00e1 el resultante de dividir, por el patrimonio contable, la diferencia entre los activos afectos y los pasivos afectos que figuran en el balance de situaci\u00f3n<\/strong>. La idea es que los activos no afectos, propiedad de la sociedad, no queden exentos y que, en caso de estar todos afectos, la exenci\u00f3n sea total.<\/p>\n

Adem\u00e1s, conviene recordar que esta exenci\u00f3n tambi\u00e9n es aplicable, con requisitos semejantes a los indicados, para las actividades empresariales y profesionales<\/a> desarrolladas por personas f\u00edsicas<\/strong>.<\/p>\n

En definitiva, cualquiera que est\u00e9 tributando por el Impuesto de Patrimonio<\/strong> y sea propietario de una empresa, deber\u00eda reunirse con su asesor fiscal <\/a>y planificar<\/strong> las actuaciones adecuadas para obtener la exenci\u00f3n<\/strong>, ya que, de esta manera, podr\u00e1 rebajar su factura fiscal<\/strong>. Hay que tener en cuenta que este tributo<\/strong>, que estaba eliminado de nuestro sistema fiscal, fue rescatado en 2010 como medida transitoria por las necesidades de recaudaci\u00f3n ante la crisis que azotaba el pa\u00eds, y cada vez parece m\u00e1s claro que va a perdurar en el tiempo.<\/p>\n

Por \u00faltimo, no se puede olvidar que el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones<\/strong> prev\u00e9 importantes reducciones – hasta del 99% en algunas comunidades aut\u00f3nomas- para las transmisiones de participaciones en entidades o de negocios individuales cuando cumplan los requisitos de exenci\u00f3n en el Impuesto de Patrimonio<\/strong>.<\/p>\n

El objetivo final que persigue el legislador con esta normativa es proteger, incentivar y hacer perdurar a la empresa familiar<\/strong>, ya que, la misma, representa una parte muy importante de la totalidad del tejido empresarial del pa\u00eds.<\/p>\n<\/div>\n

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